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1、会计电算化培训课件第三章会计电算化的基本要求第三章会计电算化的基本要求 第一节会计电算化法规制度第一节会计电算化法规制度 1999年10月31日修订的会计法规定： 1.使用电子计算机进行会计核算的，其软件及其生成的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料，也必须符合国家统一的会计制度的规定。（第十三条） 2.使用电子计算机进行会计核算的，其会计账簿的登记、更正，应当符合国家统一的会计制度的规定。（第十五条） 第二节会计核算软件的要求第二节会计核算软件的要求一、会计核算软件的基本要求一、会计核算软件的基本要求 1.1.会计核算软件设计应当符合我国法律、法规、规章的规定，保证会计数据合法、真
2、实、准确、完整，会计核算软件设计应当符合我国法律、法规、规章的规定，保证会计数据合法、真实、准确、完整，有利于提高会计核算工作效率。有利于提高会计核算工作效率。 2.2.会计核算软件应当按照国家统一的会计制度的规定划分会计期间，分期结算账目和编制会计报表。会计核算软件应当按照国家统一的会计制度的规定划分会计期间，分期结算账目和编制会计报表。 3.3.会计核算软件中的文字输入、屏幕提示和打印输出必须采用中文，可以同时提供少数民族文字或者会计核算软件中的文字输入、屏幕提示和打印输出必须采用中文，可以同时提供少数民族文字或者外国文字对照。外国文字对照。 4.4.会计核算软件必须提供人员岗位及操作权限
3、设置的功能。会计核算软件必须提供人员岗位及操作权限设置的功能。 5.5.会计核算软件应当符合国标要求。会计核算软件应当符合国标要求。 6.6.会计核算软件在设计性能允许使用范围内，不得出现由于自身原因造成死机或者非正常退出等情况。会计核算软件在设计性能允许使用范围内，不得出现由于自身原因造成死机或者非正常退出等情况。 7.7.会计核算软件应当具有在机内会计数据被破坏的情况下。利用现有数据恢复到最近状态的功能。会计核算软件应当具有在机内会计数据被破坏的情况下。利用现有数据恢复到最近状态的功能。 8.8.单位修改、升级正在使用的会计核算软件，改变会计核算软件运行环境，应当建立相应的审批手续。单位修
4、改、升级正在使用的会计核算软件，改变会计核算软件运行环境，应当建立相应的审批手续。（使用单位）（使用单位） 9.9.会计核算软件开发销售单位必须为使用单位提供会计核算软件操作人员培训、会计核算软件维护、会计核算软件开发销售单位必须为使用单位提供会计核算软件操作人员培训、会计核算软件维护、版本更新等方面的服务。（销售单位）版本更新等方面的服务。（销售单位）二、会计数据输入功能的基本要求二、会计数据输入功能的基本要求会计核算软件基本功能规范会计核算软件基本功能规范 （一）初始数据输入的基本要求（一）初始数据输入的基本要求1.1.输入会计核算所必需的期初数据及有关资料。输入会计核算所必需的期初数据及
5、有关资料。2.2.输入需要在本期进行对账的未达账项。输入需要在本期进行对账的未达账项。3.3.选择会计核算方法。选择会计核算方法。4.4.定义自动转账凭证。定义自动转账凭证。5.5.用户设置：登录名、登录密码、姓名、操作权限。用户设置：登录名、登录密码、姓名、操作权限。会计核算软件必须提供必要的方法对输入的初始数据进行正确性校验。会计核算软件必须提供必要的方法对输入的初始数据进行正确性校验。初始化工作结束并经过确认后有关功能应当随之关闭初始化工作结束并经过确认后有关功能应当随之关闭 , ,以防止用户绕过正常以防止用户绕过正常财务处理程序直接对会计数据进行修改。财务处理程序直接对会计数据进行修改
6、。 二、会计数据输入功能的基本要求二、会计数据输入功能的基本要求会计核算软件基本会计核算软件基本功能规范功能规范 （二）输入记账凭证功能的基本要求（二）输入记账凭证功能的基本要求1.1.会计核算软件应当提供输入记账凭证的功能。会计核算软件应当提供输入记账凭证的功能。2.2.记账凭证的编号可以由手工输入，也可以由会计核算软件自动记账凭证的编号可以由手工输入，也可以由会计核算软件自动产生。会计核算软件应当对记账凭证编号的连续性进行控制。产生。会计核算软件应当对记账凭证编号的连续性进行控制。 二、会计数据输入功能的基本要求二、会计数据输入功能的基本要求会计核算软件基本功能规范会计核算软件基本功能规范
7、 （三）记账凭证的控制功能（三）记账凭证的控制功能（1 1）正在输入的记账凭证编号是否与已输入的机内记账凭证）正在输入的记账凭证编号是否与已输入的机内记账凭证 编号重复；编号重复；（2 2）以编号形式输入会计科目的，应当）以编号形式输入会计科目的，应当 提示该编号所对应的会计科目名称；提示该编号所对应的会计科目名称；（3 3）正在输入的记账凭证中的会计科目，当）正在输入的记账凭证中的会计科目，当 借贷双方金额不平衡，或没有输入金额时，应予借贷双方金额不平衡，或没有输入金额时，应予以提示并拒绝执行；以提示并拒绝执行；（4 4）正在输入的记账凭证有）正在输入的记账凭证有 借方会计科目而无贷方会计科
8、目，或者有贷方会计科目而无借方借方会计科目而无贷方会计科目，或者有贷方会计科目而无借方会计科目的，应提示并拒绝执行；会计科目的，应提示并拒绝执行；（5 5）正在输入的收款凭证借方科目不是）正在输入的收款凭证借方科目不是“库存现金库存现金”或或“银行存款银行存款”科目、付款凭证贷方科科目、付款凭证贷方科目不是目不是“库存现金库存现金”或或“银行存款银行存款”科目的，应提示并拒绝执行；（前提是收付转类凭证）科目的，应提示并拒绝执行；（前提是收付转类凭证）（6 6）会计核算软件应提供对已经输入尚未记账的记账凭证进行修改和审核的功能；）会计核算软件应提供对已经输入尚未记账的记账凭证进行修改和审核的功能
9、；审核通过后，不能再对机内凭证进行修改。发现已经输入并审核通过或者记账凭证有错误的，审核通过后，不能再对机内凭证进行修改。发现已经输入并审核通过或者记账凭证有错误的，应当采用红字凭证冲销法或者补充凭证法进行更正，红字可用负号应当采用红字凭证冲销法或者补充凭证法进行更正，红字可用负号“”表示。表示。（7 7）对同一张记账凭证，应当具有权限控制功能。对同一张记账凭证，应当分别对输入、修）对同一张记账凭证，应当具有权限控制功能。对同一张记账凭证，应当分别对输入、修改功能与审核功能的使用权限进行控制。改功能与审核功能的使用权限进行控制。 二、会计数据输入功能的基本要求二、会计数据输入功能的基本要求会计
10、核算软件基本功能规范会计核算软件基本功能规范 （四）原始凭证输入的基本要求（四）原始凭证输入的基本要求1.1.输入记账凭证的同时，输入相应原始凭证；输入记账凭证的同时，输入相应原始凭证；输入的有关原始凭证汇总金额与输入的记账凭证相应金额不等时，软件应当给予输入的有关原始凭证汇总金额与输入的记账凭证相应金额不等时，软件应当给予提示并拒绝通过；提示并拒绝通过；在对已经输入的记账凭证进行审核的同时，应对输入的所附原始凭证进行审核；在对已经输入的记账凭证进行审核的同时，应对输入的所附原始凭证进行审核；输入的记账凭证通过审核或登账后，对输入的相应原始凭证不能直接进行修改。输入的记账凭证通过审核或登账后，
11、对输入的相应原始凭证不能直接进行修改。2.2.记账凭证未输入前，直接输入原始凭证，由会计核算软件自动生成记账凭证；记账凭证未输入前，直接输入原始凭证，由会计核算软件自动生成记账凭证；会计核算软件应当提供对已经输入但未予审核的原始凭证进行修改和审核的功能，会计核算软件应当提供对已经输入但未予审核的原始凭证进行修改和审核的功能，审核通过后，即可生成相应的记账凭证；审核通过后，即可生成相应的记账凭证；记账凭证审核通过或者登账后，对输入的相应原始凭证不能直接进行修改。记账凭证审核通过或者登账后，对输入的相应原始凭证不能直接进行修改。 三、会计数据输出功能的基本要求三、会计数据输出功能的基本要求 查询输
12、出、打印输出、输出到存储介质、通过数据接口进行传输查询输出、打印输出、输出到存储介质、通过数据接口进行传输四种形式。四种形式。（一）屏幕查询的基本要求（一）屏幕查询的基本要求1.1.查询机内总分类会计科目和明细分类会计科目的名称、编号、查询机内总分类会计科目和明细分类会计科目的名称、编号、年初余额、期初余额、累计发生额、本期发生额和余额等项目；年初余额、期初余额、累计发生额、本期发生额和余额等项目； 2.2.查询本期已经输入的记账凭证、原始凭证；查询本期已经输入的记账凭证、原始凭证； 3.3.查询本期和以前各期的总分类账和明细分类账簿；查询本期和以前各期的总分类账和明细分类账簿； 4.4.查询
13、往来账款项目的结算情况；查询往来账款项目的结算情况； 5.5.查询本期和以前各期的会计报表。查询本期和以前各期的会计报表。 三、会计数据输出功能的基本要求三、会计数据输出功能的基本要求 （二）打印输出的基本要求（二）打印输出的基本要求1.1.打印记账凭证、打印记账凭证、 打印机内原始凭证、打印会计账簿、会计报打印机内原始凭证、打印会计账簿、会计报表。表。2.2.在机内总分类账和明细分类账的直接登账依据完全相同的情况在机内总分类账和明细分类账的直接登账依据完全相同的情况下，下， 总分类账可以用总分类账户本期发生额、余额对照表替代。总分类账可以用总分类账户本期发生额、余额对照表替代。3.3.在保证
14、会计账簿清晰的条件下，计算机打印输出的会计账簿中在保证会计账簿清晰的条件下，计算机打印输出的会计账簿中的的 表格线条可以适当减少。表格线条可以适当减少。4.4.会计核算软件可以提供机内会计账簿的会计核算软件可以提供机内会计账簿的 满页打印输出功能。满页打印输出功能。 四、会计数据处理功能的基本要求四、会计数据处理功能的基本要求 1.1.会计核算软件应当具有记账功能；会计核算软件应当具有记账功能； 2.2.会计核算软件应当提供自动进行银行对账的功能会计核算软件应当提供自动进行银行对账的功能, , 根据机内银行存款日根据机内银行存款日记账与输入的银行对账单及适当的手工辅助自动生成银行存款余额调节表
15、。记账与输入的银行对账单及适当的手工辅助自动生成银行存款余额调节表。3.3.会计核算软件应当提供机内会计数据按照规定的会计期间进行结账的功会计核算软件应当提供机内会计数据按照规定的会计期间进行结账的功能。结账前，会计核算软件应当自动检查本期输入的会计凭证是否全部登记入能。结账前，会计核算软件应当自动检查本期输入的会计凭证是否全部登记入账（如折旧计提凭证），确认已全部登记入账后才能结账。账（如折旧计提凭证），确认已全部登记入账后才能结账。4.4.会计核算软件应当提供符合国家统一会计制度规定的自动编制会计报表会计核算软件应当提供符合国家统一会计制度规定的自动编制会计报表的功能。的功能。根据机内会计
16、凭证和据以登记的相应账簿生成的各种机内会计报表数据，根据机内会计凭证和据以登记的相应账簿生成的各种机内会计报表数据，会计核算软件不能提供直接修改功能。会计核算软件不能提供直接修改功能。5.5.会计软件应当采取加密存储、用户身份验证等多种手段确保会计数据安会计软件应当采取加密存储、用户身份验证等多种手段确保会计数据安全保密，防止对数据的未授权访问、复制、篡改和删除。全保密，防止对数据的未授权访问、复制、篡改和删除。 第三节会计电算化岗位及其权限设置的基本要求第三节会计电算化岗位及其权限设置的基本要求 一、会计电算化岗位的划分及职责一、会计电算化岗位的划分及职责 实行会计电算化的工作岗位可分为基本会计岗位和电算化会计岗位。实行会计电算化的工作岗位可分为基本会计岗位和电算化会计岗位。基本会计岗位可分为：会计主管、出纳、会计核算各岗、稽核、会计档基本会计岗位可分为：会计主管、出纳、会计核算各岗、稽核、会计档案管理等工作岗位。案管理等工作岗位。 电算化会计岗位：电算化会计岗位：1.1.电算主管电算主管管理：人员、运行、资源、制度。具有会计和计算机知识，可由会计主管理：人员、运行、资源、制度。具有
