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1、企业成本费用预算制度及执行规范成本费用预算制度第1章总则第1条目的为了编制规范、合理、执行性强的成本费用预算，优化成本费用预算审核、 审批程序，特制定本制度。第2条适用范围预算年度内一切成本费用支出，包括预算期内商品生产（含根据预算安排和 管理上的需要，预算年度内期初、期末在产品、自制半成品的生产）和非商品生 产所需的成本费用，都应纳入年度成本费用预算。第3条基本要求1 .成本费用管理必须遵循“事前预算、事中控制、事后分析、期末考核”4 项原则。2 .各分公司及各部门应建立完善的成本费用预算、控制、分析、考核体系。3 4条 成本费用预算编制依据1 .公司综合经营计划和各项管理规定。2 .本公司
2、的经营目标、生产经营预算、成本降低率以及产品的质量、品种。3 .各项消耗定额和费用压缩指标的要求以及当年技术改造、大修计划和其 他增产节约措施。4 .合理预计本期实际成本费用水平。5 5条责权部门1 .财务部负责本制度的制定、修改、废除等具体工作。2 .总经理负责本制度制定、修改、废除等事项的审批。第2章 成本费用预算编制程序第6条 成本费用预算的编制按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程 序进行。第7条确定成本费用的目标公司根据上一年度经营情况及本年度市场环境发展趋势确定本年度的经营 战略和经营目标，将财务预算目标及成本费用预算编制的政策下达到各部门。第8条编制上报各部门按照公司下达的财务
3、预算的目标和政策，结合自身特点以及预测的执 行条件编制本部门详细的成本费用预算方案，并按规定时间上报公司财务部。第9条审查平衡公司财务部对各部门上报的成本费用预算方案进行审查、汇总和平衡。在审 查过程中，应当进行充分协调，对发现的问题提出调整意见，并反馈给各部门予 以修改。第10条审议批准财务部在各部门修正调整的基础上重新汇总，编制公司的成本费用预算方案, 上报公司总经理审核。财务部根据总经理的审批意见调整成本费用预算，正式编 制成本费用预算草案，提交总经理审议批准。第11条下达执行财务部将总经理批准的成本费用预算下达到各部门执行。第12条在预算执行过程中，预算的基础发生重大变动且该变动将导致
4、预 算结果产生重大偏差时，各部门应及时上报财务部和总经理，经同意后对预算进 行调整。第3章 成本费用预算编制方法第13条 各部门的成本费用预算由财务部牵头，人力资源、采购、销售、 安全环保等部门参与制定。第14条 各部门根据不同的成本费用项目，参照标准成本，按照量价分离 的原则，采用滚动预算、零基预算等方法进行编制。第15条 月度预算是根据月度生产经营计划等资料编制的预算，具体步骤 和程序参照年度预算执行。第4章附则第16条 本制度由财务部会同公司其他有关部门解释。第17条 本制度自总经理审批之日起实施，修改时亦同。成本费用执行规范第1章总则第1条 为了保证成本费用预算的有效执行，特制定本规范
5、。第2条责权单位1 .财务部负责本规范的制定、修改、废除等工作。2 .总经理负责本规范制定、修改、废除等的审批。第2章成本费用预算的分解第3条 公司根据成本费用预算、定额和支出标准，分解成本费用预算指标。第4条 财务部负责向各部门下达成本费用预算指标。各预算执行部门严格 依照成本费用预算组织实施各项工作。第5条 各部门将成本费用预算指标层层分解，横向到边、纵向到底，落实 到部门的各单位、各环节和各岗位，形成全方位的成本费用预算执行责任体系。第6条 分解预算指标时应考虑内部产品和劳务互供的影响，指标与措施同 步，责任与权利统一。第7条 各部门应将年度预算作为指导，编制月度预算，以确保年度财务预
6、算目标的实现。第8条 各部门应当结合年度预算的完成情况，按照规定格式编制月度预算 报表，经本部门负责人确认后，按照企业全面预算管理办法的规定上报财务部和 总经理，总经理审核确认后给予批准。第9条 月度预算下达后，各部门严格按照批复将完成月度预算的各项生产 经营指标落实到责任单位和个人。第3章成本费用的执行第10条 各部门在日常控制中应当健全凭证记录，完善各项管理规章制度, 严格执行生产消耗、费用定额定律标准，加强对实施的监控，对预算执行中出现 的异常情况，应及时查明原因，予以解决。第11条 财务部与采购、生产、计划、营销等部门加强沟通，充分发挥牵 头和监控作用，及时发现成本费用预算执行过程中的
7、问题，督促有关部门解决预 算执行过程中暴露的问题，自觉进行成本费用控制。第12条 采购部的执行1 .原材料及各种辅料、物资的采购是生产经营环节的源头，其成本在产品 成本中占有较大比重，采购部和其他对采购成本有影响的部门要负责对采购成本 进行控制。2 .采购部应适应市场经济的变化，货比三家，提高采购率、大厂直供率和 合同订货率，减少中间环节，减少企业库存，防止重复采购，避免物资积压，降 低采购成本，节约采购资金。3 13条生产技术部的执行1 .生产技术部要加强对生产装置物耗、能耗和加工损失的管理，降低生产 消耗，提高产品产量。2 .要推进科技进步，开发高附加值产品，改进工艺和操作，对技术投入的
8、产出负责，提高产出率。3 14条设备部的执行1 .设备机动部要加强对维修费用和设备更新费用的预算控制，通过对设备 的精心操作、日常维护保养和提高大修质量，确保装置能够长周期运转。2 .维修工程和更新项目必须纳入正常的工程预、决算管理，对于规定标准 以上的维修工程和更新项目的预、决算，工程审计机构应进行必要的审核，防止 效益流失。3 15条安全环保部的执行1 .安全环保部门要抓好生产装置的安全生产，减少因安全事故和非计划停 工造成的损失。2 .消除、减少环保责任事故，本着“高效、节约”的原则控制安全环保费 用。第16条 各责任单位要加强原材料、产成品、半成品、在产品的计量验收 工作，从接货、装卸、运输、进厂、入库、发货出库等环节入手，专人负责、准 确计量，严格统计，努力减少途耗、库耗。第17条 对制造费用和期间费用各项目的管理要按照“谁发生，谁控制， 谁负责”的原则，将责任落实到人，从严从紧，精打细算。第18条各部门应定期对生产过程的生产经营情况进行成本预测，根据预 测结果及时采取控制措施，使成本在执行中得到控制。第4章附则第19条 本规范由财务部会同公司其他有关部门解释。第20条本规范自 年 月日起实施。
