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1、营销总部合资公司预算编制管理制度第一章总则第一条为加强营销总部驻外合资公司全面预算管理（以下简称“合资公司”），完善预算管理体系，充分发挥预算的各项职能，特制定本办法。第二条预算全面管理是指合资公司全员参与的，对预算的编制、审批、执行、控制、调整、考核及监督等管理方式的总称。第三条预算会计年度以国家规定的为财务年度为准，即公历1月1日起至12月31日止。第四条本管理办法适用于日电集团营销总部各分部合资公司。第二章预算管理原则第一条全面预算原则：预算编制单位全面、预算项目全面、预算内容全面、参与主体全面。第二条目标管理原则：年度预算目标确定后，对目标实行动态的实时监控，并及时披露经营情况。第三条
2、实事求是原则：预算目标的确定、预算的编制、预算分析与报告、预算考评结果应真实、完整地反映预算执行实际情况。第四条规范运作原则：预算体系与会计核算体系应有效衔接，核算准则、口径和方法应保持相对一致，会计记录是预算执行记录的基础，预算执行结果以会计报表为基础，通过具体的调整事项得出预算执行结果，以确保预算执行信息的真实可靠、有据可查。第五条权责明确原则：各预算执行主体部门，责任明确，分级实施。第六条保密原则：各级预算执行、管理和考核人员对涉及的预算相关信息均负保密责任，严防信息外泄，违者依照相关规定追究相关部门和个人责任。第三章预算管理的组织机构第一条合资公司预算管理实行分级管理、归口负责的组织体
3、系。合资公司总经理为合资公司预算管理的总负责人，财务经理为合资公司预算管理的第二负责人及监督人，合资公司各预算归口部门负责人是公司预算管理的具体执行人。第二条日电集团营销总部及下属各合资公司在合资公司预算管理体系中分别承担不同的预算管理职责。一、营销总部主要职责1）下达预算编制原则和要求；2）确定合资公司经营战略和目标；3）分解下达合资公司预算，对合资公司预算进行审核；4）监控合资公司预算执行情况；5）审核预算调整因素并提出调整意见；6）年末对预算完成情况进行评价、考核。二、合资公司预算管理主要职责1、合资公司预算各管理部门的职责1）合资公司财务部具体负责预算的编制、初审、平衡、调整和考核等具
4、体工作，并跟踪监督预算执行情况，分析预算与实际执行的差异，提出改进措施和建议。2）合资公司内部各预算责任部门，负责本部门分管业务预算编制、执行、分析和控制等工作，并配合财务部做好合资公司总预算的综合平衡、协调、分析、控制、考核等工作，各部门负责人参与预算工作，并对本部门预算执行结果承担责任。2、合资公司预算管理主要职责1）根据营销总部下达的预算编制原则和要求编制本公司预算方案并按时上报；2）根据年度预算方案分解月度预算，下达至各预算归口部门管理执行;3）财务部门监控预算执行情况，对预算执行情况进行月度、年度分析;4）遇有重大事项需要调整预算的，将调整原因及调整额及时上报给董事长及营销总部预算管
5、理中心及驻外管理中心审批；5）月末根据年度各月分解的预算完成情况，编制月度预算执行（本月及累计），上报营销总部驻外管理中心；6）对下属各预算责任主体预算完成情况进行评价、考核。第四章年度预算编制第一条年度预算编制的依据1、根据国家有关政策法规及合资公司有关规章制度进行编制2、根据营销总部下达各合资公司经营发展战略和目标3、根据以前年度合资公司预算执行情况；4、合资公司年度经营计划。第二条年度公司预算编制的流程1、确定公司的经营目标；2、组织合资公司相关人员召开预算编制会议，明确各部门职责及分工,并下发预算进度表。3、各部门根据进度表组织编制预算。4、财务部根据各部门提供的数据进行汇总，并与各部
6、门进行初审。5、财务部在整理相关数据后，与总经理协商预算事宜。6、合资公司财务经理将审核后的预算审批表上报合资公司总经理审核预算。7、合资公司财务经理将公司预算上报总部预算审核组审核及并审批。第三条年度合资公司编制预算具体流程：1、先按照合资公司销售预算：销售计划、任务分解、销售政策、价格政策、进销存的编制。2、编制期间费用：销售费用、管理费用、财务费用及相关费用的标准。3、编制利润表：投资回报率4、编制公司资金预算。5、保证预算目标实现的相关措施。第四条年度期间费用预算是反映预算期内公司形成资金流出的预算，主要包括销售费用、管理费用、财务费用三个方面的预算。1、销售费用是指在销售产品等日常活
7、动中发生的各项费用以及专项机构的支出。包括：物料制作、广告费、促销费、维修费、销售人员及导购员工资、福利等费用。2、管理费用是指行政管理部门为了组织和管理经营活动所发生的各项费用。包括：管理人员工资、福利费、保险费、水电费、办公费、差旅费等。3、财务费用是指公司经营过程中发生与资金相关的业务时产生的费用。包括：利息支出（收入）、金融机构手续费、融资费用等。第五条年度编制公司预算,应按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。第六条年度预算的编制日程:年度预算的编制，自预算年度上一年的10月1日开始至12月31日全部编制完成，并在次年1月底前依照批复的年度预算分解落实预算指标。第五章预算执行
8、与控制第一条各合资公司预算一经批复下达，各预算执行单位必须认真组织实施，并将预算指标层层分解，形成全方位的预算执行责任体系。第二条合资公司预算作为预算期内组织合资公司内部经营活动的基本依据，各预算责任部门应会同财务部将年度预算分解为季度预算或月度预算，以确保年度预算目标的实现。第三条各合资公司应强化资金流量的财务预算管理，按时组织预算资金的收入，严格控制预算资金的支付，调节资金收付平衡，控制支付风险。第四条合资公司应当严格执行各项预算，努力完成规模和利润指标。一般情况下，没有预算的，要坚决控制发生，且预算项目之间原则上不得挪用。第五条在日常控制中,各合资公司应当健全凭证记录，完善各项管理规章制
9、度，严格执行销售经营月度计划和费用的定额、定率标准，实现各项费用支出与收入的合理配比，加强适时的监控。第六条财务部门应当利用财务报表监控预算的执行情况，及时向预算执行部门、公司总经理乃至董事会提供预算的执行进度、执行差异及其对公司财务预算目标的影响等财务信息，促进公司完成财务预算目标。第七条合资公司必须建立预算执行报告制度，由合资公司财务部提供月度预算执行报告，并组织经营分析会（每月10日前，由财务经理负责组织召开，要求董事长、总经理与部门负责人参与），针对预算执行过程中出现的偏差以及相关问题，提出建议，要求各预算责任部门提供可执行的方案,并组织实施。第八条合资公司财务部依据责任制对公司各部门
10、预算执行情况进行考核。第九条合资公司将经营分析资料与预算执行资料及实施方案上报公司总经理、董事长及营销总部驻外管理中心。第六章预算调整第一条预算调整的条件：1、国家、地方政府政策或行业政策发生重大变化，导致相关公司减少收入或增加支出的，且预算重要指标偏离30%以上。2、市场发生重大非公司可以控制的变化，且超过了预算预测范围，预算重要指标偏离30%以上。3、总部政策发生变化，执行总部政策而使公司减少收入或增加支出的且超过了预算预测范围预算重要指标偏离30%以上。4、其他不可抗力因素导致预算执行结果发生重大偏差。第二条预算调整的基本原则：1、目标一致原则，即预算调整事项不能偏离合资公司发展战略和年
11、度经营目标的要求；2、讲求效益原则，即预算调整方案在经济上应当能够实现最优化；3、责任落实原则，即对常规事项产生的预算执行差异，应当责成预算执行部门采取措施加以解决；4、例外管理原则，即将预算调整的重点放在预算执行中出现的重要的、不正常的、不符合常规的关键差异问题上。第三条预算调整的程序：一、预算内调整：1、预算内范围：各预算责任部门在不超过销售进度的情况下，在预算责任部门内各项目之间可进行调整。2、调整程序：预算责任部门负责人需向财务部提出预算调整建议，财务部对申请调整项目进行初审、协调和平衡后提出预算调整方案。3、报批程序：预算调整方案经合资公司总经理批准后，由财务部下达给预算责任部门执行
12、并上报总部相关部门备案。二、预算外调整（超出总预算）1、预算外范围：各预算责任部门超出总预算,增加预算。2、调整程序：预算责任部门负责人需向财务部提出预算调整建议，财务部对申请调整项目进行初审、协调和平衡后提出预算调整方案。3、报批程序：按年度预算审批程序，在总部审批通过后，由财务部下达给预算责任部门执行并上报董事长。第七章预算考评第一条预算年度终了，财务部门应当向总经理或董事会及营销总部报告财务预算执行情况，并依据预算完成情况和预算审核情况对预算执行部门进行考核。第二条预算考评包括两个方面的内容：一是对整个公司经营业绩进行评价；二是对预算执行者的考核与评价。发挥预算约束与激励机制的作用，通过
13、预算目标的细化分解与激励措施相结合，实现“预算指标细化到岗，考核奖惩执行到位”。第三条预算考评是对预算执行效果的一个认可过程。要结合公司实际情况制定考评细则。考评应遵循以下原则：1、目标原则；以预算目标为基准，按预算完成情况评价预算执行者的业绩；2、激励原则；考评必须与激励制度相配合；3、时效原则；预算考评是动态考评，每期预算执行完毕应及时进行；4、例外原则；对市场环境、税收政策等重大因素影响，可视例外情况处理；5、分级考评原则:根据组织结构层次或预算目标的分解层次进行。第四条为调动预算执行者的积极性，公司可以制定激励政策，设立效益奖、节约奖、改善提案奖等奖项。同时要对预算执行不到位且不符合“例外原则”的部门要进行处罚。第五条财务部门应当定期组织财务预算审核，纠正偏差，重大的调整应提交公司总经理或董事会审议并报营销总部批准，及时发现与解决预算执行中存在的问题，充分发挥内部审计的监督作用，维护预算管理的严肃性。第六条营销总部负责派驻财务经理负责预算执行情况，对各公司预算执行情况日常监控、考评，月初将上月及累计执行情况上报营销总部驻外管理中心。第八章附则本制度由营销总部财务管理部驻外管理中心负责制订、解释和修改。
