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1、人人力资源成本管控力资源成本管控主要内容2 人力资源成本结构 人力资源成本信息填报 人力资源成本管控分析 人力资源成本管控解疑研讨目录3第一讲第一讲人力资源成本结构人力资源成本结构人力资源成本各项科目定义人力资源成本各项科目定义人力资源成本会计记账人力资源成本会计记账人力资源成本分配人力资源成本分配人力资源成本、人力资本、企业组织资本人力资源成本、人力资本、企业组织资本4人力资源成本人力资源成本为实现组织目标，创造最佳效益，获得、开发、使用、保障必要的人力资源及人力资源离职所支出的各项费用的总和。人力资本人力资本对劳动者进行教育、培训等支出和其在接受教育的机会成本等价值在其身上的凝结，它表现在
2、蕴含于人身中的各种生产知识、劳动与管理技能和健康素质的存量总和。企业组织资本企业组织资本存在于组织之中、由组织成员在开展组织活动中所逐渐形成的合力，是一个有机整体的资本总量与组织中原来单个成员的资本个体量简单加总的资本之差额。是由企业内部管理经验积累成，是组织内部通过不断学习而成。收益收益价值价值合力合力 人力资源会计人力资源成本结构以及各项成本科目定义人力资源成本结构以及各项成本科目定义5人人力力资资源源成成本本取得成本取得成本使用成本使用成本开发成本开发成本保障成本保障成本离职成本离职成本招聘渠道费 猎头费 选拔测评费资料费 差旅费 交通费 通讯费工资 津补贴 年终奖 奖金奖品非工资性支出
3、外部培训费 讲师费 学习资料费 培训活动费 培训物资费 差旅费市内交通费 餐费五险费用 商业保险 劳动保障福利节假日福利费 员工活动费 公关协调费离职经济补偿费 离职补交费用离职赔偿费用 效率损失成本 空缺损失费用人力资源体系构建成本：人力资源体系构建成本：咨询费等人力资源服务成本：人力资源服务成本：办公费用、差旅费、交通费等当期费用、摊销费用、预提费用当期费用、摊销费用、预提费用6当期费用当期费用摊销费用摊销费用预提费用预提费用直接将当期发生的费用记入人力资源成本科目，适用于常规性发生费用，可记账为：借：人力资源成本人力资源成本-使用成本使用成本-Z部门部门2月工资月工资贷：银行存款-Z部门
4、2月份工资应计入当期费用但还没有发生的费用可进行预提记入人力资源成本科目，常见工资、年终奖等借：人力资源成本人力资源成本- -使用成本使用成本-S-S部门部门3 3月份工资月份工资贷：应付工资-S部门3月份工资发放工资时：借：应付工资-S部门3月份工资贷：银行存款-S部门3月份工资能够获得多个会计分期收益的人力资源成本项目可以分期摊销。如：预付咨询费24万，假定1年摊销第1年1季度可记账为：借：人力资源成本人力资源成本- -咨询费咨询费6 6万万贷：预付账款-咨询费用摊销6万借：预付账款-待摊咨询费24万贷：银行存款-咨询费24万欢迎提问7Q1: 年终工资怎么处理？Q2：离职薪资怎么处理？Q3
5、：人力资源各项成本的特点与管控目标人力资源各项成本的特点与管控目标8 与招聘效率、企业扩张、员工稳定相关 稀缺人力资本与本企业培训不经济的人力资本取得取得成本取得成本使用成本使用成本开发成本开发成本保障成本保障成本离职成本离职成本 按照劳动法律法规行为可以避免的成本 员工满意度与敬业度 一般应达到员工工资总额的1.5% 开发有效能够降低取得成本，提高人力资本价值与收益 行业特点与行业地位 市场与同行水平 企业支付能力 企业竞争力与员工的关系 使用成本影响企业总成本与企业收益 国家法定性 做好不会令员工满意，但做不好则会令员工不满意人力资源成本分配人力资源成本分配9人力资源的成本分配：谁受益，谁
6、承担事业单元对不满意的HR服务可不买单资资源源招聘招聘培训培训员工关系员工关系产产品品或或服服务务资源动因作业动因目录10第二讲第二讲人力资源成本信息填报人力资源成本信息填报人力资源中心成本信息填报人力资源中心成本信息填报各部门成本信息填报各部门成本信息填报人力资源成本信息统计人力资源成本信息统计人力资源成本信息采集表11费用发生后一周内完成记账，每月核算汇总，每季报告人力资源成本信息统计12 分析数据结构建立 实现自动采集数据 统计分析报告人力资源成本信息统计的方向13 从历史成本到重置成本、机会成本 建立关键人才人力资本账户 推进人力资源成本信息化案例：离职成本的核算14员工离职过程中发生
7、的实际成本，如：离职后的劳动补偿金、如有违反劳动法给员工利益带来损失的离职赔偿金、补交社会福利费用等（主要是解约方面的成本）历史成本法历史成本法重置成本法重置成本法机会成本法机会成本法重新招聘该岗位的成本，包括该岗位的招聘费用、招聘人员的工资、该岗位的培训费用（主要是招聘、培训方面的成本）新员工替代老员工能否达到老员工的绩效水平，优秀的任职者离职给企业的影响，岗位空缺等，可分为内部机会成本、外部机会成本目录15第三讲第三讲人力资源成本管控分析人力资源成本管控分析人力资源预算管控人力资源预算管控人力资源指标管控人力资源指标管控人力资源成本管控分析人力资源成本管控分析人力资源成本控制16事前控制事
8、前控制事中控制事中控制事后控制事后控制过程监督，成本报告编制人力资源成本预算、季度滚动预算成本分析，政策改进人力资源成本预算管控17红绿灯预警控制制度18西门子的预算报告制度19标准成本管控标准成本管控20 取得成本（招聘成本）管控：可设置单人招聘成本（可通过分层分类设定标准、按校园招聘与社会招聘分别设定标准） 开发成本（培训成本）管控：可设置单人培训成本（分层分类设定培训标准、按内部外部培训设定标准等） 使用成本（薪酬成本）管控：根据薪酬管理制度执行公司员工薪酬标准 保障成本（社保成本与员工关系）管控：社保按照国家法定标准执行可分层设定员工关怀标准 离职成本管控：在经济补偿金上按照国家法定标
9、准执行结合公司人力资源指标体系全景图进行成本管控21如何确定指标合理的目标值 历史数据分析 对标分析 零基分析人力资源指标管控（人力资源指标管控（1）22指标指标层层面面指标名称指标名称指标涵义指标涵义报告频率报告频率劳效层面劳效层面人力资源中心费用占销售收入比率人力资源中心费用/销售收入*100%月/年人力资源员工占比人力资源员工总数/公司员工总数*100%季/年人力资源成本效益税后净利润/人力资源总成本*100%季/年人力资源成本贡献销售收入/人力资源总成本*100%月/年劳动分配率人工成本/企业增加值（生产价值中扣除从外面购买材料或动力的费用）月/年人工成本含量人工成本/总成本月/年人均
10、劳效总产量（头、吨）/平均人数月/年人均创利利润/平均人数月/年编制管控率公司或部门计划编制人数/实际人数月/年招聘层面招聘层面招聘计划完成率各部门需求达成率实际值/计划值月/年招聘满足率考核3个月以上留用人数/报到人数*权重月/年招聘周期满足率实际招聘天数/招聘周期目标天数*100%月/年招聘有效性比率录取员工人数/参加面谈人员总数*100%月单位薪酬的招聘成本（自定义）周期内招聘总成本/（周期内的录用人的年薪总和/12/录用人数）月人力资源指标管控（人力资源指标管控（2）23指标指标层层面面指标名称指标名称指标涵义指标涵义报告频率报告频率培训层面培训层面人均培训成本培训成本总额/全职员工总
11、数月/年员工平均培训时数所有全职员工培训总时数/全职员工总数月/年培训费用率年度或月度培训费用/ 年度或月度薪酬总额月/年薪酬福利层面薪酬福利层面人事费用率人工成本（薪酬）/销售收入月/年与竞争对手薪资比率本公司支付的薪资/竞争对手支付的平均薪资年平均薪资（平均人工成本） 总薪资成本（总人工成本）/全职员工总数月/年人工成本薪资含量薪资总额/人工成本月/年绩效能力层面绩效能力层面岗位胜任率某层级或体系岗位胜任人数/参评总人数月/年岗位绩效达成率实际达成率/应达成率月/年离职层面离职层面员工离职率员工离职人数/该周期内平均总人数*100%月/年劳动关系层面劳动关系层面劳动争议次数/损失费用劳动争
12、议次数/损失费用周/月/年工伤等安全事故的损失费用 工伤等安全事故的损失费用（包括影响生产的费用）周/月/年劳动合同签约率劳动合同新签、续签人数/应签总数周/月/年人力资源成本控制合理化建议采纳的人力资源成本控制合理化建议数量月人力资源指标管控报告24层面层面指标名称指标名称指标值指标值标准要求标准要求偏差偏差环比环比与最佳水平比与最佳水平比成本指标1 成本指标2 差 成本指标3 好 成本指标4成本指标5人力资源成本管控分析25 人力资源投入产出历史比较分析l 通过对几年来的人力资源成本各项指标进行分析，用以政策纠偏与下一步政策改进 基于重置成本、机会成本评估优化决策l 基于重置成本、机会成本对现有人力资源决策的有效性进行分析判断案例：招聘成本管控26事前控制 制定招聘目标与任务 编制招聘预算，并进行滚动预算 确定招聘费用标准与招聘成本分配方式事中控制 进行招聘费用记账与费用核算，并结合预算预警 跟踪招聘目标达成，结合费用标准，分析招聘效率 避免招聘失败，降低无效成本事后控制 招聘费用与指标考核 招聘成本分析，将招聘成本与人力资源总成本降低结合人力资源成本管控未来27分配到各部门分配到各运营实体分配到各个产品参与企业成本决策
