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1、第三单元会计电算化信息系统 一、会计数据处理 会计数据处理是指采用各种处理方式（人工、机械、计算机），按照会计制度的规定和会计核算程序，将会计数据加工成会计信息的过程。会计信息处理的一般流程包括会计数据的收集或录入、会计数据存储、会计数据处理和会计信息报告或输出。二、手工会计核算业务处理过程1.填制会计凭证会计数据收集或录入 会计凭证是记录经济业务，明确经济责任，并据以记账的具有法律效力的书面证明。2.登记会计账簿会计数据处理和存储 会计账簿是全面记录和反映单位经济业务，把大量分散的 会计数据或资料进行归类整理，逐步加工成有用的、记录会计信息的簿籍。 如会计人员应根据审核无误的记账凭证登记会计
2、账簿。 凡需结出余额的账户，应当定期结出余额。 登记会计账簿发生错误，可填写一张“红字”记账凭证冲回原凭证，再填写一张正确的记账凭证并重新登记入账。 会计人员应按有关规定，定期（按月或按季、按年）结账。结账前，应将本期内所发生的各项经济业务全部登记入账。3.编制会计报表会计信息报告或输出 会计报表是单位向有关方面和国家有关部门提供财务状况和经营成果的书面文件。三、会计电算化信息系统数据处理的基本流程1.数据流程图 数据流程图（Data Flow Diagram, DFD）是用来描述会计核算系统的数据处理过程及每项活动经济业务活动中数据的流向、数据的存储、数据的处理功能的图表，它运用数据源、数据
3、流、数据处理、数据文件等要素描述系统和各个处理环节的数据传递及加工处理的相互关系。数据流程图由以下4部分组织：数据源点/终点 数据流数据处理数据存储2.会计电算化信息系统的数据处理流程图 会计数据的输入。 会计数据处理和存储。 会计数据输出。四、会计电算化信息系统开发设计的 一般方法生命周期法 会计电算化信息系统开发设计是指根据会计法规、会计核算规则，结合使用单位会计核算和管理的具体特点和要求，开发设计会计电算化信息系统的过程。 目前比较有效的3种方法： 生命周期法。 原型法。 三库（即数据库、方法库、模型库）论法。 其中生命周期法是会计电算化信息系统研制开发的一种最常见的方法。 1.会计电算
4、化信息系统生存周期的概念 生命周期法把会计电算化信息系统的整个生存期视为一个生命周期，同时又将整个生存期划分为若干阶段，并明确地规定每一阶段的任务、原则、方法、使用开发工具和形成的文档资料，然后分阶段、分步骤地进行会计电算化信息系统的开发设计。 会计电算化信息系统的生命周期划分为6个阶段，即系统调查、系统分析、系统设计、程序设计、调试测试、运行维护，每个阶段再分为若干个时期。2生命周期法各阶段的任务 生命周期各阶段的主要任务和文档资料可用表3.1加以概括。五、会计电算化信息系统功能模块 会计电算化信息系统的功能模块是指系统中具备相对独立地完成会计数据输入、处理、输出功能的各个部分。 1.会计电
5、算化信息系统功能模块划分的依据（1）适用性原则（2）高内聚低耦合原则（3）可靠性原则（4）符合会计核算基本要求的原则（5）通用性原则（6）以账务处理系统为中心的原则2 .会计电算化信息系统功能模块划分的意义（1）有助于合理组织和使用会计电算化信息系统各功能模块所需的信息，有助于建成设计结构合理、存取方便、冗余度低的高效会计数据库，提高会计电算化信息系统的整体效率（2）有助于提高整个软件系统的可靠性（3）有助于会计电算化信息系统适应性和实用性的提高 适应性包括软件的可移植性、可扩展性、可维护性等。3.会计电算化信息系统各功能模块的作用（1）账务处理模块 账务处理模块是整个会计电算化信息系统的核心
6、，它可以完成该功能模块的初始化（包括设置操作人员权限、设置会计科目、设置凭证类别、录入期初余额并校验借贷平衡、账簿初始化、设置账簿格式等）功能，并具有凭证处理、记账、算账、银行对账、自动转账、结账及账务数据管理等功能。（2）工资核算模块（3）往来账款核算模块（4）出纳管理核算模块（5）材料核算模块（6）固定资产核算模块（7）成本核算模块（8）产成品与销售核算模块（9）报表管理模块4.会计电算化信息系统各功能模块之间相互关系 一个完整的会计电算化信息系统可分解成若干个子系统即功能模块，各功能模块之间相互作用、相互依赖，共同完成会计电算化信息系统的总体工作目标。各功能模块间的相互作用、相互依赖关系
7、主要表现在控制联系和数据传递联系上。 控制联系是指一个功能模块的状态输出对另一个功能模块输出状态和行为产生影响。 数据关联是指一个功能模块的数据输出作为另一个功能模块的数据输入，供其加工处理并实现数据共享。会计电算化信息系统各功能模块之间主要表现为数据联系。 会计电算化信息系统各个功能模块之间的主要数据联系具有以下六个特点： 会计核算系统各功能模块之间并非都存在直接的数据联系。如工资核算模块和产成品与销售核算模块之间不存在直接的数据联系。在分析设计软件系统时，可以不考虑这些功能模块之间的数据接口。 有些功能模块只向其他模块提供数据。如工资核算模块、固定资产核算模块和材料核算模块，它们属于基础发
8、生性模块。因此，在分析设计软件系统时，必须考虑这些功能模块向其他功能模块提供数据的数据接口。 有些功能模块只接受其他模块提供的数据而不向其他模块提供数据。例如报表管理模块。只接受数据或只提供数据的功能模块与其他功能模块之间的数据联系称为单向数据联系。 有些功能模块既接受其他模块提供的数据，又向其他模块传递数据。如账务处理模块、成本核算模块、产成品与销售核算模块。它们与其他功能模块之间的数据联系称为双向数据联系。 账务处理模块、成本核算模块是数据联系最复杂的两个功能模块，设计时应引起高度重视。 账务处理模块是会计电算化信息系统的中枢。 1.会计电算化信息系统的安装启动和退出(1)会计电算化信息系
9、统的运行环境(2)会计电算化信息系统的安装(3)启动会计电算化信息系统(4)退出会计电算化信息系统2.系统管理模块的基本功能 商品化会计软件应具备以下共同特点：公用的基础会计信息；拥有相同的账套和年度账簿；操作员及其权限进行集中管理；会计核算业务数据共用一个数据库。 基于上述特点，需要设计一个系统管理模块，对各个功能模块进行统一管理。3.进入系统管理模块和设置、修改口令密码 系统管理员负责整个会计电算化信息系统的系统管理，账套会计主管只负责某一个会计核算账套的管理。4.设置操作员和账套主管 通过系统管理员和账套的会计主管对参与整个会计电算化信息系统操作的人员进行分工并授予一定的操作权限。5.建
10、立账套 以系统管理员的身份注册进入系统管理模块，输入账套信息，系统自动从“001”号开始给新建账套编号，再输入新建账套即将被启用的会计核算日期，输入单位信息、核算信息、企业类型、账套主管等信息。6.引入和输出账套 引入账套功能是将系统外的账套数据引入系统，该功能主要针对集团公司设计，如子公司的账套可以引入母公司的会计账套。输出账套主要是将所选中的账套进行账套数据备份后将源账套加以删除。7.使用视图 对系统各功能模块的运行实施适时的监控，其中上机日志负责系统对操作每个功能模块的操作员上机、操作、下机等活动进行登记，形成操作记录。8.设置年度账 年度的会计数据称为年度账，以账套主管的身份进入系统管理后，可以修改账套，对所选账套的有关信息进行部分的修改。当新的会计年度开始时，账套主管可以建立新的年度账簿，过去年度的会计核算数据则作为历史数据保存在相应的账套中。
