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1、文献综述引言我国养老保险制度及其替代率的发展概述我国总体和天津市养老保险及其替代率的现状我国养老金替代率的演化进程现行制度下城镇基本养老金替代率的理论模型以天津市为例的养老金替代率的模拟测算养老金替代率的理论模型和以天津市为例的模拟测算影响养老金替代率的因素分析影响因素的模拟分析养老金替代率影响因素的模拟分析以天津市为例结论实现目标替代率的政策建议结论与政策建议我国从我国从20002000年开始进入人口老龄化社会。人口老龄化、物价水平上涨等年开始进入人口老龄化社会。人口老龄化、物价水平上涨等社会上存在的问题使我国养老保险制度面临挑战。为此，社会上存在的问题使我国养老保险制度面临挑战。为此，19
2、971997年我国统年我国统一现行城镇基本养老保险，实行一现行城镇基本养老保险，实行“统账结合统账结合”的部分积累制模式。的部分积累制模式。城乡二元经济结构的存在使城乡养老保险制度不同。城镇养老保险发展城乡二元经济结构的存在使城乡养老保险制度不同。城镇养老保险发展时间更长，覆盖面更广，政策制定的更加完善。时间更长，覆盖面更广，政策制定的更加完善。基本养老保险是城镇养老保险基本养老保险是城镇养老保险“三大支柱三大支柱”中最基本的，也是制度发展中最基本的，也是制度发展最为成熟的保险。最为成熟的保险。天津市作为中国四大直辖市之一，近几年经济增速全国领先，人口老龄天津市作为中国四大直辖市之一，近几年经
3、济增速全国领先，人口老龄化问题也逐渐突出。化问题也逐渐突出。本文拟以天津市为例，研究城镇养老金替代率问题，构建相关精算模型本文拟以天津市为例，研究城镇养老金替代率问题，构建相关精算模型并进行模拟测算和分析。并进行模拟测算和分析。面对人口老龄化以及物价上涨的挑战，作为保障退休职工基本生活的养老保险，能否有效地发挥自身作用，实现预期的保障水平，是具有深入研究意义的。而养老金替代率是衡量养老保障水平的重要指标之一。因此研究天津市城镇职工养老金替代率同样具有研究意义。各个国家的养老保险制度会有不同，继而构建的养老金替代率模型和研究方向有所不同。国内的研究主要分为新老政策的对比激励效果明显弱化代内再分配
4、效应养老金替代率的适度水平界定适度水平为50%-70%测算养老金替代率且评价高低水平一部分认为过高一部分认为仍需提高影响替代率的因素分析同意延长退休年龄赞同弹性退休制度国内对养老金替代率水平的定量分析国内对养老金替代率水平的定量分析, ,始于刘贵平（始于刘贵平（19951995）的关于）的关于我国未来退休职工工资替代率水平的初步研究我国未来退休职工工资替代率水平的初步研究, ,总的来看总的来看, ,虽然研究虽然研究时间不长但成绩斐然时间不长但成绩斐然, ,但是但是, ,在取得各项研究成果的同时在取得各项研究成果的同时, ,还应该注意还应该注意到存在的不足到存在的不足: :一方面，部分理论研究还
5、需要进一步的深化，虽然对养老保险替代率一方面，部分理论研究还需要进一步的深化，虽然对养老保险替代率的研究主要从定量分析出发，但这也是要建立在一定的理论基础之上的研究主要从定量分析出发，但这也是要建立在一定的理论基础之上的，而目前的研究还有一些理论性问题需要解决，如替代率的概念就的，而目前的研究还有一些理论性问题需要解决，如替代率的概念就有有“目标替代率目标替代率”、“平均替代率平均替代率”、“交叉替代率交叉替代率”等等，如果没等等，如果没有弄清这几种替代率之间的区别，在使用过程中混淆了不同替代率的有弄清这几种替代率之间的区别，在使用过程中混淆了不同替代率的概念，将会造成研究的结论和政策建议上的
6、分歧。概念，将会造成研究的结论和政策建议上的分歧。另一方面，应该根据我国养老保险的实际情况构建理论模型。部分研另一方面，应该根据我国养老保险的实际情况构建理论模型。部分研究中，忽略了通货膨胀、工资增长率等重要参数对养老金替代率理论究中，忽略了通货膨胀、工资增长率等重要参数对养老金替代率理论模型的影响。模型的影响。我国总体和天津市养老保险及其替代率的现状我国总体和天津市养老保险及其替代率的现状1.1.全国总体全国总体我国现行养老保险制度依据的是国务院我国现行养老保险制度依据的是国务院20052005年颁布的关于完善年颁布的关于完善企业职工基本养老保险制度的决定（国发企业职工基本养老保险制度的决定
7、（国发200538200538号），具体号），具体规定如下：企业总缴费比例不得超过职工总工资的规定如下：企业总缴费比例不得超过职工总工资的20%20%，且全部进，且全部进入统筹账户；个人账户缴费率为个人工资的入统筹账户；个人账户缴费率为个人工资的8%8%。在。在19971997年发布的年发布的2626号文件决定后参加工作、缴费年限累计满号文件决定后参加工作、缴费年限累计满1515年的人员，退休后年的人员，退休后按月发给基本养老金，其中退休后的基础养老金月标准按照当地按月发给基本养老金，其中退休后的基础养老金月标准按照当地上年度在岗职工月平均工资和本人指数化月平均缴费工资的平均上年度在岗职工月平
8、均工资和本人指数化月平均缴费工资的平均值为基数，缴费每满一年发给值为基数，缴费每满一年发给1%1%；个人账户养老金月标准为个人账户储存额除以计发月数，个人账户养老金月标准为个人账户储存额除以计发月数，计发月数根据职工退休时城镇人口平均预期寿命、本人退计发月数根据职工退休时城镇人口平均预期寿命、本人退休年龄、利息等因素确定；若退休年龄到达，但是缴费年休年龄、利息等因素确定；若退休年龄到达，但是缴费年限累计不满限累计不满1515年，则不发给该人员基础养老金，一次性支年，则不发给该人员基础养老金，一次性支付给本人个人账户的所有储存额，终止基本养老保险关系。付给本人个人账户的所有储存额，终止基本养老保
9、险关系。整体上现行养老保险制度是以整体上现行养老保险制度是以“老人老办法、新人新制度、老人老办法、新人新制度、中人逐步过渡中人逐步过渡”为原则实行的。为原则实行的。 国务院关于完善企业国务院关于完善企业职工基本养老保险制度的决定职工基本养老保险制度的决定( (国发国发200538200538号号).).养老金替代率的概念界定替代率笼统的定义是指退休人员领取的养老金与工资收入之比，它用替代率笼统的定义是指退休人员领取的养老金与工资收入之比，它用来反映某个地区或国家养老保障程度的高低。在具体研究养老金替代来反映某个地区或国家养老保障程度的高低。在具体研究养老金替代率中，一般将其分为两个研究方向，分
10、别为纵向和横向。纵向上，研率中，一般将其分为两个研究方向，分别为纵向和横向。纵向上，研究的是退休人员的养老金收入与该职工退休前工资收入的比率，以比究的是退休人员的养老金收入与该职工退休前工资收入的比率，以比较退休人员退休前后收入变化为研究目的，衡量的是退休人员的绝对较退休人员退休前后收入变化为研究目的，衡量的是退休人员的绝对收入；横向上，研究的是退休人员的养老金收入与同期在职职工工资收入；横向上，研究的是退休人员的养老金收入与同期在职职工工资水平的比率，以衡量同一期中，退休人员养老金收入在社会收入等级水平的比率，以衡量同一期中，退休人员养老金收入在社会收入等级层次中的水平为研究目的，比较的是退
11、休人员的相对收入。层次中的水平为研究目的，比较的是退休人员的相对收入。养老金替代率的概念界定养老金替代率的概念界定目标替代率在学术界有不同的解释观点。一部分学者认为目标替代率目标替代率在学术界有不同的解释观点。一部分学者认为目标替代率是指退休后职工个人养老金收入与退休前一年工资收入的比率，属于是指退休后职工个人养老金收入与退休前一年工资收入的比率，属于纵向研究。衡量的是职工个人退休前后收入的变动情况，研究目的是纵向研究。衡量的是职工个人退休前后收入的变动情况，研究目的是使退休人员的养老金相对于退休前一期工资收入保持在一个合理的比使退休人员的养老金相对于退休前一期工资收入保持在一个合理的比例区间
12、内。但是由于它是以退休前一期的工资收入为衡量基准，忽略例区间内。但是由于它是以退休前一期的工资收入为衡量基准，忽略了通货膨胀，物价以及工资增长率的影响，不能准确的反映退休人员了通货膨胀，物价以及工资增长率的影响，不能准确的反映退休人员养老金的真实水平。另一部分学者认为目标替代率是指国家进行养老养老金的真实水平。另一部分学者认为目标替代率是指国家进行养老保险制度改革后，最终预期实现的养老金替代率水平。本文中提到的保险制度改革后，最终预期实现的养老金替代率水平。本文中提到的目标替代率即为后者。目标替代率即为后者。养老金替代率的概念界定养老金替代率的概念界定平均替代率是指退休人员的平均养老金收入与同
13、期在职职工平均工资平均替代率是指退休人员的平均养老金收入与同期在职职工平均工资收入的比率，属于横向研究。收入的比率，属于横向研究。交叉替代率是指退休职工的个人养老金收入与同期社会平均工资收入交叉替代率是指退休职工的个人养老金收入与同期社会平均工资收入的比率，属于横向研究。的比率，属于横向研究。缴费替代率是指依照现行制度规定的缴费率进行缴费，所应当实现的缴费替代率是指依照现行制度规定的缴费率进行缴费，所应当实现的养老金替代率；待遇替代率是指依照现行规定的待遇计发办法，所能养老金替代率；待遇替代率是指依照现行规定的待遇计发办法，所能够达到的养老金替代率。够达到的养老金替代率。实际替代率是指在现行养
14、老保险制度下，实际发展过程中形成的替代实际替代率是指在现行养老保险制度下，实际发展过程中形成的替代率；潜在替代率是指依照现行制度中的参数设定，率；潜在替代率是指依照现行制度中的参数设定，养老保险体系的养老保险体系的理论模型模拟提供的养老金替代率最大值，即在现行制度下，能够实理论模型模拟提供的养老金替代率最大值，即在现行制度下，能够实现的最优替代率。现的最优替代率。在构建养老金替代率的精算模型之前，首先列出模型构建的基本假定在构建养老金替代率的精算模型之前，首先列出模型构建的基本假定经济状态和人口状态保持稳定，不考虑经济周期和人口迁移的情况经济状态和人口状态保持稳定，不考虑经济周期和人口迁移的情
15、况，且处于充分就业状态。，且处于充分就业状态。本文研究对象为本文研究对象为19971997年后开始参加工作并同时参加基本养老保险的年后开始参加工作并同时参加基本养老保险的企业职工，且相同缴费年限的退休职工其统筹账户发放的养老金相同企业职工，且相同缴费年限的退休职工其统筹账户发放的养老金相同社会统筹账户和个人账户的缴费率是固定不变的，且假定在职职工社会统筹账户和个人账户的缴费率是固定不变的，且假定在职职工自加入基本养老保险，缴费从未间断。自加入基本养老保险，缴费从未间断。工资是在职职工的唯一收入来源，而且能够真实的反映在职职工的工资是在职职工的唯一收入来源，而且能够真实的反映在职职工的劳动力价值
16、。劳动力价值。养老保险基金的全部金额都用于退休职工的养老金发放，基金的管养老保险基金的全部金额都用于退休职工的养老金发放，基金的管理费用和其他支出成本为理费用和其他支出成本为0 0。待遇替代率的精算模型待遇替代率的精算模型我国社会统筹账户实行的是现收现付制的筹资模式我国社会统筹账户实行的是现收现付制的筹资模式。基本假定基本假定如下：如下： 职工加入养老保险计划的年龄为职工加入养老保险计划的年龄为a a，退休年龄为，退休年龄为b,b,死亡年龄为死亡年龄为e e，t t表表示职工年龄。职工的工资增长率是均衡稳定的示职工年龄。职工的工资增长率是均衡稳定的, ,社会平均工资增长率社会平均工资增长率为为k k。 为目标职工为目标职工i i岁时在职职工的社会平均工资，加入养老保险计岁时在职职工的社会平均工资，加入养老保险计划的个人初始工资为划的个人初始工资为 。退休人员。退休人员i i岁时，领取到的基础养老金为岁时，领取到的基础养老金为 根据国务院关于完善企业职工基本养老保险制度的决定，退休后根据国务院关于完善企业职工基本养老保险制度的决定，退休后的基础养老金月标准的基础养老金月标准, ,以当地上
