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账务处理交纳增值税的账务处理情形账务处理(1)交纳当月应交增值税借：应交税费应交增值税(已交税金)贷：银行存款(2)交纳以前期间未交的增值税借：应交税费未交增值税贷：银行存款4.月末转出多交增值税和未交增值税月度终了，企业应将当月应交未交或多交的增值税从应交增值税明细科目转入未交增值税”明细科目。情形账务处理(1)对于当月应交未交的增值税借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费未交增值税（2）对于当月多交的增值税借：应交税费未交增值税贷：应交税费应交增值税（转出多交增值税）小规模纳税人的账务处理小规模纳税人核算增值税采用简易计税的方法，按照销售额（不含税）的3%（或5%）的征收率征收。小规模纳税人进行账务处理时，只需在应交税费科目下设置应交增值税明细科目，该明细科目不再设置增值税专栏。情形账务处理购进货物、应税服务或应税行为借：原材料等价税合计数贷：银行存款等【提示】小规模纳税人购进货物的增值税进项税额不可以抵扣，计入采购成本中销售货物、应税服务或应税行为借：银行存款等贷：主营业务收入等应交税费应交增值税交纳增值税借：应交税费应交增值税贷：银行存款
