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1、职业中专财务预决算管理实施细则为加强财务管理，规范财务行为，坚持勤俭办事业的方 针；坚持量入为出，计划开支，力求效益、避免浪费，结合 我校其他管理制度制定本实施细则一、学校财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法 律、法规和财务规章制度，坚持勤俭办学的方针；正确处理 市场经济体制下教育事业发展需要和资金供给的关系；社会 效益和经济效益的关系；国家、集体和个人三者利益的关系。二、学校财务管理的主要任务是：依法多渠道筹集教育 事业资金，合理编制学校预算，并对预算执行过程进行管理 和调控；努力节约支出，使现有资金发挥最大的使用效益; 加强资产管理，防止国有资产流失；建立健全内部控制制度, 规范校内经
2、济秩序；如实反映学校财务状况，对学校经济活 动的合法性、合理性进行监督。三、学校财务工作责任是：实行校长负责制，严格执行 校长“一支笔”签字审批制度。后勤副校长协助管理学校各 项财务工作。各项开支事前要经校长批准，事中校长要签批 集中采购或参与公开招标，事后校长要对每一笔支出项目进 行审核签批。同时要求经办人要对原始凭证的真实性负责; 验收入对购入物品验收和保管负责；财务审核人对原始凭证 的内容填制的完整性负责；分管负责人对开支的合法性、合 理性负主要责任。外单位出具的商品及服务性支出或资本性 支出的单据，必须是税务部门或财政部门监制的发票，并盖 有出票单位税务章或财务章，其内容必须详细、清楚
3、、完整、 真实，涉及实物的原始凭证要详细填写每种实物的名称、规 格、计量单位、数量、单价、金额。过期票据、白头票据、 违规票据一律不能报销，购买物品在3000元一下必须进行 校内采购审批手续；购买3000元以上物品或资本性支出时 必须进行财政采购审批手续。维修、基本建设、教学仪器设 备和图书时，发票后附集中采购计划审批表和招标手续；大 型教学设备、图书采购、基本建设均要进行公开招标，发票 后附部门集中采购计划审批表，同时办理固定资产的登记手 续。基本建设完工后要进行决算，报销时还要附相关的合同 协议及决算书。四、预算管理：学校预算是根据学校事业发展需要和任 务编制的年度财务收支计划。必须坚持“
4、量入为出、收支平 衡”和不得编制赤字预算的原则。收入预算要坚持积极稳妥 的原则；支出预算要坚持“统筹兼顾，保证重点，勤俭节约” 的原则。本年度的预算批准后，必须严格按照预算法执 行。五、收入管理规定：严格按照财政、物价、门的有关政 策规定依法组织收入，收费项目、收费标准、收费依据、收 费范围、计算单位以及监督举报电话，在学校政务公示栏内 进行公示，自觉接受财政、物价部门及社会各界的监督。建 立健全财政票据的领用、保管、核销制度，建立财务室内部 及财务室与相关科室的内部制约制度。学校的一切收费工作 全部由财务室执行，统一核算，统一管理。收取的资金按照“票款分离”的规定，及时足额上缴财政专户，不得
5、坐支或 任意记入暂收及应付款类科目，坚决杜绝一切账外收入。填 开票据写明收费时间、项目、数量、标准、金额等，并做到 每生一票，使学生所交的每一项费用都有据可查。对于已经 使用的票据，及时到财政部门核销，并定期与预算外资金管 理局核对。收取的学生书籍费和班费、电大、师训、函授等 代管资金，应依照预算外资金的管理办法进行管理。所有收 入应当及时与相关科室核对，进行清理结算。六、支出管理：1 .工资福利支出时：按照人社局批复的工资审批表执行。 现聘用的教师按学校的规定标准执行，支付方式是国库集中 支付。由财政主管部门相关科室审核盖章，财政系统直接支 付到个人卡(折)上，不的以现金方式支付。2 .商品
6、和服务支出时：(1)办公费、邮电费、水电费、印刷费、咨询费、手 续费、取暖费、租赁房、维修费、其它商品服务等支出要按 照相关的规定和合同本着勤俭节约的原则执行。付方式是国 库集中支付，按照规定95%以上为直接支付、5%的授权支付(公务卡)不得使用现金支付。(2)交通费：学校车辆的保险、维修、燃油费用，由 分管校长审核后，提交校长审批，按照相关规定直接支付。 发票后附清单。(3)差旅费：因教研活动或其他公务出差经校长同意， 按从紧、从俭的原则安排。严格执行县直机关差旅费管理 办法标准执行。出差前办理出差审批审批手续，出差返校 后，办理差旅报销审批手续，七日内到财务室结算，出差期 间发生的一切费用
7、，须同差旅费一起报销，教职工出差使用 校车，需经校长同意派车，按用车管理规定进行相关的报销。 支付方式为：授权支付公务卡结算。(4)会议费：按照县直机关会议管理办法文件执 行，支付会议发生的住宿费、餐费、材料文具费等。会议召 开前首先执行会议审批手续并作出会议开支预算，报相关领 导审核后，相关领导将审核表交校长审批，审批后送会计室, 在预算内开支报销。有些费用必须按相关采购程序执行(学 校招生所发生的费用，可以根据校长办公会议精神进行相关 办理)。支付方式为国库集中支付(直付、授权二公务卡)。(5)培训费：严格按照直机关培训管理办法标准 执行。本单位人员教职工在培训前应填报培训审批手续，经 校
8、长审批同意参加业务培训。培训结束后5个工作日之内办 理报销手续。报销相关费用发票时请附培训通知、培训审批 表等相关手续（培训期间原则上不得购买任何办公用品、日 用品等）。支付方式为国库集中支付（直付、授权二公务卡）。（6）招待费、福利费：严格按照党政机关国内公务 接待管理办法和学校有关规定执行，本着“必要、适度、 节俭、热情”的原则，按照工作性质，由申请负责人提出， 到办公室填写派餐、购物单，由申请人将此单交校长签字后 执行。每月20日-26日由相关人员到学校财务室进行整理, 凡是没有校长签字，财务人员有权拒绝核算。校长根据原始 凭证整理单的数据核对发票的数据无误后签字报销。外出时 原则上不报
9、销任何餐饮费，特殊情况必须经校长同意后，方 可报销。外来人员来我校进行相关业务活动时，办公室负责 人必须按照携带公函的内容办理相关的公务接待手续。本校 教职工因工作需要或特殊情况下需要加班或培训就餐，需要 按照本校相关规定执行。严格执行“八项”规定。支付方式 为国库集中支付（直付、公务卡）。3.对个人和家庭补助支 出管理：由财政拨付的退职人员的生活补贴、按规定病故人 员遗属的一次性和定期抚恤金，离退休人员等其他人员的各 项抚恤金、学生的助学金，按照上级有关部门核定的数额发 放。支出方式为国库集中支付。4.其他资本性支出：房屋建筑物新建、扩建、改建、维 修；办公家具和办公设备的购置；各类专用设备
10、的购置；交 通工具购置；活动场地维修、绿化等基础设施建设；按规定 允许资本化的各类设备、建筑物、公共基础设施等大型修缮; 用于信息网络方面的计算机硬件、软件购置、开发、应用支 出等固定资产类投资项对于以上各项投资，按照采购管理 办法进行审批程序，应书面将项目及资金概算，报单位负 责人和财政主管部门相关科室审批后，组织招标、议标（招 投标办公室组织实施公开招投标）确定实施单位。在签订严 谨经济合同的情况下，组织有关人员监督执行。资本性投资 项目的资金结算，原则上投资在三万元以下的项目，一律不 得预付工程款，必须待工程竣工审计结束后，一次性出具发 票后附嘉祥县集中采购计划审批表、代理报告、中标通知
11、书、 合同、决算书（审计报告）、验收报告支付工程款；投资在 三万元及以上的工程，在出具决算书之前，可以依据工程合 同的规定，支付工程预付款。工程结束后，依据项目审计报 告进行工程结算。资本性支出必须由财政主管部门相关科室 审批盖章后直付到对方账户上。七、代管资金的管理：主要为学生的书款、电大、师训I、 函授等上交款。学生书费由分管业务的副校长和教务处根据 教学大纲审批，交由教材室统一订购。学校对教材室实行承 包制度。任何人不准私自订购或变相订购任何资料和书籍。 每学期由教材室按规定到会计室进行决算（汇总表后附学生 的收费单据和正规发票）。电大、师训、函授的上交款可根 据相关的规定进行决算。八、
12、对应收及暂付款项的管理：应控制额度和收回的时 间，并采取有效措施，及时组织结算和催收，使应收款及时 足额地得以回收；应付款是指学校应付而暂时未付的款项, 在管理上，应按债务发生的单位和事项详细列示，并应及时 进行清理，按照合同约定及时清偿或结转。暂存款是学校代 为保管或暂时尚未确定性质的款项，在管理上，应及时清理 或归还。任何人借款不的超过期限，更不能借公款私用。九、财务监督的管理：每项支出必须控制在年度预算范 围之内，超预算项目本年度不得支付。支出报销时由经办人 到会计室进行财务审核，单据符合相关规定由相关财务人员 加盖财务审核章后再履行相关的签字手续交出纳报销。单据 签字顺序是：经办人、处室主任、分管副校长和校长。根据 会计制度规定：采购必须有由2人和相关购物申报单位1人 同时进行购买。每月进行核算，决算时可以根据单位的资金 的情况，财务人员可采取分期付款的方式进行决算。建立会 计事前、事中、事后的长期管理机制。十、固定资产的管理：学校要加强固定资产的管理，提 高固定资产的使用效益，根据当前“重钱轻物”、“重购轻 管”的情况，要坚持“统一领导、管理规范、责任明确、合 理调配、管用结合、物尽其用”的原则。按固定资产的标准、 分类进行核算和管理。加强固定资产的日常管理、报废与转 让工作。以上未涉及到的，可按学校的相关规定和会计法执行。
