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1、化工商贸公司发票管理制度(-)对外销售开具发票的规定1、根据税法等有关规定，会计专人办理发票的领购、开具和保管业务。2、申请开具发票需提供销售合同，发票开具申请单。发票申请单上要填写客户详细的名称；客户为自然人的，要如实填写姓名。3、所有对外出具的发票，均得经办人在发票登记簿上签字登记。发票签收单位需在发票签收到上签名并扫描或传真回传。4、对于赊销的，除经特殊审批外，欠款未收回前，不能将发票出具给客户。5、增值税专用发票的开具对象仅限于具有一般纳税人资格的公司，对一般纳税人以外的任何单位和个人不得开具增值税专用发票。6、需要开具增值税专用发票的新客户，须提供该单位的一般纳税人资格认证，税务登记
2、证副本复印件，并在复印件上加盖单位公章，同时提供在税务机关备案的单位电话号码，开户银行名称和银行账号。7、公司经办业务员依据出纳开具的收款收据，或对方的收货单据，按税务登记证上的单位名称，编制开票申请单(开票申请单附后)，要做到字迹清楚，项目齐全，计算准确，交主管会计开票。开票申请单和发票记账联一同作为记账凭证附件。8、对于增值税发票上的记载事项有变动的，客户要及时提供变更证明，以利业务结算；变更证明要即及时作附件入账或归档管理。9、退货发票的处理：对于批准的退货，将已开具给客户的发票联及抵扣联（购货方未作账务处理或原未交给客户的发票联及抵扣联）或购货方主管税务机关出具的销售退回及折让证明单（
3、购货方已作账务处理），粘附在红字发票存根联后，作为开具红字发票的依据，并按照退回单据开具相应的红字发票（附红字记账联外，其他联次均不得撕下），编制通用记账凭证，并在红字发票存根联注明原蓝字发票及红字发票的记账联存放地点。（二）增值税进项发票的规定1、接受发票要严格按照国家关于违反发票管理的处罚的条款进行审核。2、接受的发票要依实际交易的金额为准，票面要整洁，项目填写齐全，字迹清楚，盖章清晰，手续齐备，计算准确，并与所附的其他资料相符。3、交易合同或协议的单位名称要与关于该单位的往来款项的单位名称，及提供发票的单位名称相一致；如果名称等记载事项发生变更,对方一定要提供变更证明，并加盖单位公章，作
4、附件入账或存档备查。4、对于接受的增值税专用发票除参照以上规定审核外，应先到税务机关及时办理认证手续，然后再办理业务结算手续；5、接受发票要根据业务的性质和实际情况索取具有抵扣作用的发票,以降低成本、费用；对无法提供具有抵扣作用的发票或无资格提供该类发票的单位，可以让其提供无抵扣作用的发票，但要以扣除税额后的金额结算。6、业务人员取得符合抵扣条件的增值税发票后，应及时办理实物入库、票据入账手续，不得拖延，暂时无法完成货物品质鉴定的，可先办理入库、入账手续，但须通知财务部门暂不作为付款依据。(三)运输发票的规定1、运输发票。列运费必须取得公路、内河运输业统一发票，货物代理业的发票和定额发票不予抵扣。合规的运输发票，按照结算金额的796的抵扣率计算进项税额(或根据税务局要求进行调整)，随同运费支付的装卸费、保险费等杂费不得计算扣除进项税额。(-)应付帐款管理1、付款申请单流程(I)经办部门经办人员提出付款申请，填写付款申请单。(2)财务部审核申请金额及付款进度与合同约定是否一致，签字确认，或驳回(3)总经理审核申请金额及付款进度与合同约定是否一致，签字确认，或驳回。(4)签批后的付款申请单交出纳付款。付款申请单必须填写完整,不得涂改，且大小写一致，付款后出纳连同银行水单交财务做账2、流程图:经办人填写付款申请单
