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1、库存会计核算办法1目的和适用范围1.I目的为加强XX信息技术股份有限公司（以下简称XX或公司）的库存财务核算管理，以达到规范库存核算、减少财务风险，保障经营活动的正常开展，特制定本办法。1.2适用范围本办法适用于XX所有采购产品的库存业务。2引用标准3术语和缩略语4部门职责4.1 运行与安全管理部是公司库存管理部门，负责库存的收、发、存管理。4.2 市场拓展分公司负责发票等附件上传系统。4.3 财务评价部是库存商品的价值核算部门，负责配置系统中库存收、发、存及发票提交的核算规则。5业务及核算流程5.1采购流程及出入库流程详见设备采购管理和库存管理相关制度。发布日期：实施日期：XXO12共8页第
2、I页5.2. 算流程5.3. 1入库公司库存商品入库包括原材料、备件、项目设备、工程项目元器件、零星固定资产、耗材、贸易类采购、零星软件、自建项目设备、自建项目元器件、科研元器件等入库。5.4. 1.1原材料、备件、项目设备、工程项目元器件、耗材、贸易类采购等业务采购入库会计分录如下：借：库存商品-工程技术-设备贷：应付账款-暂估-工程技术业务接收采购发票会计分录如下：借：应付账款-暂估-工程技术业务应交税费-应交增值税-进项税额贷：应付账款-工程技术业务5. 2.1.2零星固定资产、零星软件采购入库会计分录如下：借：库存商品-工程技术-设备贷：应付账款-暂估-零固接收采购发票会计分录如下：借
3、：应付账款-暂估-零固应交税费-应交增值税-进项税额贷：应付账款-零固6. 2.1.3自建项目设备入实物库会计分录如下：借：库存商品-工程技术-设备贷：应付账款-暂估-在建工程款自建设备入资金库会计分录如下：1 ）设备由实物库领用至资金库借：在建工程贷：库存商品-工程技术-设备2 ）设备直送现场入资金库借：在建工程贷：应付账款-暂估-在建工程款设备采购发票会计分录如下：借：应付账款-暂估-在建工程款应交税金一应交增值税（进项税额）贷：应付账款-在建工程款5.2.1.4自建项目元器件：元器件采购入自动化成套仓库会计分录如下:借：库存商品-工程技术-设备贷：应付账款-暂估-在建工程款元器件成套组合
4、后入产品库会计分录如下：借：材料采购-工程技术-主料贷：库存商品-工程技术-设备借：库存商品-工程技术-设备贷：材料采购-工程技术-主料成套产品领用入资金库会计分录如下：借：主原料-资材备件-8*贷：库存商品-工程技术-设备提交元器件采购发票会计分录如下：借：应付账款-暂估-在建工程款应交税金一应交增值税（进项税额）贷：应付账款-在建工程款5.2.1.5科研项目元器件：科研项目元器件采购入库会计分录如下：借：库存商品-工程技术-设备贷：应付账款-暂估-零固元器件成套组合后入产品库会计分录如下：借：材料采购-工程技术-主料贷：库存商品-工程技术-设备借：库存商品-工程技术-设备贷：材料采购-工程
5、技术-主料提交科研元器件采购发票会计分录如下：借：应付账款-暂估-零固应交税金一应交增值税（进项税额）贷：应付账款-零固5.2.2移库移库主要指上述不同类型的库存根据业务实际需要，在不同库区、不同项目或不同部门等之间的移拨，其中本小节的不同库区移库不含自建项目设备、自建项目元器件从实物库到资金库的移拨。移库会计分录如下：出库：借：材料采购-工程技术-主料贷：库存商品-工程技术-设备入库：借：库存商品-工程技术-设备贷：材料采购-工程技术-主料注：移库的出入库操作必须在同一个月内完成。5.2.3出库公司库存商品出库包括项目设备、零星固定资产、耗材、贸易类采购、零星软件、自建项目设备、自建项目元器
6、件、科研元器件等出库。5.2.3.1项目设备项目设备交付客户后，根据设备收入的确认情况通知出库结转成本，软件开发、建筑安装类工程项目根据领用出库结转成本，详见CBS00D035项目会计财务管理及核算办法。会计分录如下：借：主原料-资材备件贷：库存商品-工程技术-设备5.2.3.2零星固定资产由服务中心验收时领用出库，会计分录如下：借：固定资产-中转贷：库存商品-工程技术-设备5.2.3.3耗材根据实际领用出库，会计分录如下：常用耗材：借：办公费-办公用品贷：库存商品-工程技术-设备科研耗材：借：科研材料费贷：库存商品-工程技术-设备5.2.3.4贸易类采购根据开票结算领用出库，会计分录如下：借
7、：主营业务成本贷：合同履约成本-外协合同履约成本-设备发布日期：实施日期:5.2.3.5零星软件资本化零星软件由科技创新部验收无形资产时出库，会计分录如下：借：无形资产贷：库存商品-工程技术-设备费用化零星软件领用时出库，会计分录如下：借：系统维护费-软件费贷：库存商品-工程技术-设备5.2.3.6自建项目设备、自建项目元器件由服务中心验收固定资产时出库，会计分录如下：借：固定资产贷：在建工程5.2.3.7科研元器件由服务中心组合验收固定资产时出库，会计分录：借：固定资产贷：库存商品-工程技术-设备6台账和盘点6.1 运行与安全管理部负责公司库存实物台账的管理，保证与财务明细账的一致。6.2
8、运行与安全管理部和财务评价部每年至少组织一次对公司库存盘点，并出具盘点报告，财务评价部根据盘点报告做财务处理。如果盘盈：借：库存商品贷：待处理财产损溢如果盘亏：借：待处理财产损溢贷：库存商品应交税金一增值税（进项税额转出）6.3 公司主管领导审批盘点报告，在会计期末前查明原因，如果盘亏，还应参照资产损失相关管理文件规定处理，处理完毕，盘盈的库存冲减当期管理费用：借：待处理财产损溢贷：管理费用盘亏的库存如果是过失人造成并有赔偿：借：管理费用其他应收款贷：待处理财产损溢盘亏的库存如果是自然灾害造成并有赔偿：借：营业外支出其他应收款贷：待处理财产损溢7附则7.1本办法由财务评价部负责解释。7.2本办法自发布之日起生效。8文件修改变更记录xx（管理）文件修改变更记录文件编号：XX012修订部门：财务评价部序号更改原因修改后版本号修改人修改日期主要更改内容1日期:日期:拟稿:审核:
