财务管理规则.docx

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1、财务管理规则第一章总则第一条为加强管理公司的财务工作,发挥财务部在公司经营管理和提高经济效益中的作用,特制定本规则。第二条公司财务部的职能:1 .认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。2 .建立健全财务管理的各种规章制度,编制财务计划,加强经营核算管理,反映、分析财务计划的执行情况;检查、监督财务纪律。3 .励行节约,合理使用资金。4 .合理组织会计核算,加强成本核算和成本控制的管理,理顺公司内部的财务关系,为经营管理服务。5 .对有关机构及财政、税务及银行部门了解、检查财务工作,主动提供有关资料,如实反映情况。6 .完成公司交给的其他财务工作。第三条公司财务部由主管会计、会计和出纳组成。主管会

2、计行使部门主管职责,会计行使会计一般核算职责,出纳行使资金管理职责。第四条公司各部门和职员办理财会事务,须遵守本规则。第二章财务工作岗位职责第五条财务主管负责组织本公司的下列工作:1 .编制和执行财务收支计划,拟订资金筹措和使用方案,合理有效的使用资金。2 .进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核,督促本公司有关部门降低消耗、节约费用,提高经济效益。3 .建立健全经济核算制度,利用财务会计资料进行经济活动分析。4 .协调本部门与公司各部门的工作。5 .负责培训本部门新进员工,指导本部门的会计核算工作。6 .承办公司领导交办的其它工作。第六条会计的主要工作职责是:1 .按照会计制度的规定

3、记账、算账、报账,做到手续齐全、数字准确、账目清楚、报账及时。2 .妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其它会计资料。3 .完成总经理、财务总监、主管交付的其它工作。第七条出纳的主要工作职责是:1 .认真执行现金管理制度。2 .严格执行库存现金限额,超过部份及时送存银行,不坐支现金,不用白条抵库。3 .建立健全现金出纳各种账目,严格审核现金收付凭证。4 .严格支票管理制度,编制支票使用手续。5 .积极配合银行做好对账工作。6 .配合会计做好各种账务处理。7 .完成总经理、财务总监、主管交付的其它工作。第三章财务工作管理第八条会计年度从1月1日至12月31日。第九条会计凭证、会计账簿、会计报表

4、和其它会计资料必须真实、准确、完整,并符合会计制度的规定。第十条财务工作人员应当会同有关部门定期进行财务清查,保证财簿记录与实物、款项相符。第十一条财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证,并根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。会计、出纳记账,都必须在记账凭证上签章。第十二条财务工作人员应根据账簿记录编制会计报表上报总经理、财务总监并报送有关部门。会计报表于每月10日前由会计编制并上报。会计报表须有会计、主管会计签章。对外报送的会计报表还应有总经理或财务总监签名。第十三条财务工作人员对本公司实行会计监督,财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证,不予受理;对记载不准确、不完整的原始凭证,予

5、以退回,要求更正、补充。第十四条财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时,应立即向总经理或财务总监书面报告,并请求查明原因和作出处理。第十五条财务工作应当建立内部稽核制度。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务的登记工作。第十六条财务工作人员调动工作或离职,必须与接管人员办清交接手续,财务主管人员办理交接手续,由总经理(或财务总监)或人事行政部门主管监交。第四章现金管理第十七条公司可以在下列范围内使用现金:1 .职员工工资、津贴、奖金。2 .个人劳务报酬。3 .出差人员必须随身携带的差旅费。4 .结算起点以下的零星开支。5 .总经理批准的其他开支。结算起点暂定为人民币Io

6、oo元,如需调整,由总经理确定。第十八条除本规则第十七条外,财务人员支付款项,超过使用现金限额的部份,应当以支票支付,确需支付现金的经会计和主管会计审核、呈总经理批准后方可支付现金。日常零星开支所需库存现金限额暂定为人民币I(XXX)20000元,超额部份应存入银行,如库存现金不足人民币5000元时需由出纳提出申请及时补充;库存现金限额如需调整,由总经理依公司需要确定。第十九条公司职员因工作需要借用现金,需填写借款审批单,借款金额在300元以下(含300元),经部门主管审核和会计主管审核后方可借用,超出限定金额300元以上,需呈总经理签准,借款一般在借款人当月薪资中扣回。第二十条符合现金支付限

7、额,凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销单或领款凭证,经手人签字,会计审核、总经理批准后由出纳支付现金。第二十一条工资由财务人员依据人事行政部每月提供的人事变动资料及考勤资料、奖惩记录和车间的当月实际生产量或入库量计算工资,编制职员工工资表,交总经理审核签准,财务人员按时提款、及时发放(每月22日左右发放上月工资),并填制有关凭证,进行账务处理。第二十二条出纳人员应当建立健全现金账目,逐笔记载现金收付。账目应当日清月结,每日结算、账款相符。第五章银行存款管理第二十三条出纳人员每月末根据银行存款对账单与银行存款日记账核对,并及时编制“银行存款余额调节表”。第二十四条预留银行印鉴实行分开管

8、理制度,其中法人代表印章由法人代表保管;预留银行私章由出纳保管,财务专用章由主管会计保管,支票由出纳保管。需使用支票及办理其它银行业务时,由以上保管人员会同盖章。第二十五条结算方式及时间结算方式:大额款项(指人民币Io(X)元以上),银行转账支付(特殊情况例外);无法银行转账支付的小额款项则现金支付。结算时间:采购、行政等部门需支付货款时,应当在每月13日前,将本月到期需付款的各种单据(含申购单、订购单、报价单、验收入库单、购货发票、付款申请单、费用报销单等)整理提交财务部,以便财务部排出资金计划,按时付款。逾期提交者,财务部门当期不予受理,按送达时间顺延安排付款。第六章会计档案管理第二十六条凡是本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的会计资料,均应按编号顺序装订成册,按法定保管年限归档保管(出纳不得兼职档案保管员),并标明月份、季度、年起止、号数等。第二十七条会计报表应分月、季、年报,按时归档,指定专人保管,并分类填制目录。第二十八条会计档案不得携带外出,凡查阅、复制、摘录会计档案,须经会计主管人员批准。第七章附则第二十九条本规则未尽事宜见财务部财务管理规则补充说明及相关补充规定。第三十条本规则由总经理授权财务部负责解释。第三十一条本规则自公布之日起生效。

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