企业支付房租及押金的账务处理.docx

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1、账务处理企业支付房租及押金的账务处理怎么做会计分录吗?实务中做会计分录,一定需要先了解企业执行的是什么会计准则(制度),因为不同的准则(制度)意味着会计分录是有差异的。一、执行小企业会计准则1 .支付押金:借:其他应收款(或长期应收款)贷:银行存款2 .支付房租(实务中通常是预付):借:预付账款应交税费-应交增值税(进项税额)贷:银行存款3 .按月摊入成本费用:借:管理费用/销售费用等贷:预付账款说明:在租赁期间支付租金,重复上述支付房租与摊销的过程,不赘述。4 .租赁期结束,不在续租退回押金:借:银行存款贷:其他应收款(或长期应收款)二、执行企业会计制度1 .支付押金:借:其他应收款(或长期

2、应收款)贷:银行存款2 .支付房租(实务中通常是预付):借:待摊费用应交税费-应交增值税(进项税额)贷:银行存款3 .按月摊入成本费用:借:管理费用/销售费用等贷:待摊费用说明:在租赁期间支付租金,重复上述支付房租与摊销的过程,不赘述。4 .租赁期结束,不在续租退回押金:借:银行存款贷:其他应收款(或长期应收款)三、执行企业会计准则执行企业会计准则,现在实际上是执行新租赁准则了。1.租赁开始日前预付租金和押金的:借:预付账款其他应收款(或长期应收款)贷:银行存款2 .租赁开始日:借:使用权资产应交税费-应交增值税(进项税额)(首笔租金或初始直接费用取得的进项税额)租赁负债-未确认融资费用贷:租赁负债-租赁付款额预付账款(冲减预付的租金)银行存款(初始直接费用或租金)3 .租赁期间支付租金:借:租赁负债-租赁付款额应交税费-应交增值税(进项税额)贷:银行存款4 .租赁期间按照实际利率法分摊未确认融资费用:借:财务费用贷:租赁负债-未确认融资费用5 .租赁期间对使用权资产折旧:借:管理费用/销售费用等贷:使用权资产累计折旧说明:租赁期间上述3、4、5的会计分录重复做,只是相关数字变化,不赘述。6 .租赁期结束,不在续租退回押金:借:银行存款贷:其他应收款(或长期应收款)同时,还有冲销:借:使用权资产累计折旧贷:使用权资产

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