预缴企业所得税的账务处理.docx

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会计实务预缴企业所得税的账务处理预缴第四季度企业所得税会计分录一.企业所得税预交：借：应交税费应交所得税贷：银行存款借：所得税费用贷：应交税费应交所得税二、企业所得税计提：1 .按月或按季计算应预缴所得税额：借：所得税贷：应交税费应交企业所得税2 .缴纳季度所得税时：借：应交税费应交企业所得税贷：银行存款3 .跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：借：以前年度损益调整贷：应交税费应交企业所得4 .缴纳年度汇算清应缴税款：借：应交税费应交企业所得税贷：银行存款缴纳消费税.城市维护建设税.教育费附加和资源税等会计分录(1)计算确认时：借：税金及附加贷：应交税费(2)实际缴纳时：借：应交税费贷：银行存款(3)期末结转到本年利润：借：本年利润贷：税金及附加