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1、贯彻落实关于进一步加强财会监督工作的意见对会计审计违法严监管零容忍心得体会今年，中办、国办发布关于进一步加强财会监督工作的意见明确，要加强对注册会计师执业质量的监督，规范行业秩序，促进行业健康发展。近日，财政部对备案从事证券服务业务的会计师事务所开展监督检查，情况公告指出“检查单位数量为历年之最”“处罚力度为历年之最”。两个“历年之最”颇为抢眼，传递出监管层对会计审计违法行为保持“严监管、零容忍”高压态势的明确信号。注册会计师行业是市场经济的“看门人”，在维护市场经济秩序、保护公众投资利益等方面发挥着重要作用。然而，行业中一些事务所、会计师违法违规执业行为屡见不鲜，在不少财务造假案中难辞其咎。
2、这次公告中的典型案例曝光了一系列行为，比如未保持应有的职业怀疑态度、未有效执行必要的审计程序、未获取充分适当的审计证据、发表不恰当审计意见等，这样的执业水准显然没法真正守好门。要维护好市场经济秩序、促进经济社会健康发展，就必须严厉打击财务会计违法违规行为，从严从重查处企业财务会计信息失真、会计造假等案件。以这次检查为例，有的会计师事务所被暂停经营业务、没收违法所得并罚款，有的注册会计师被吊销注册会计师证书或暂停执行业务。同样在近日，证监会官网披露的一则行政处罚决定书显示,某会计师事务所在上市公司年报审计中存在财务报表错报、出具的审计报告存在虚假记载等违法事实，被证监会没收业务收入、处以数百万元
3、罚款。此外，最近还出现注册会计师被法院裁定追加为被执行人,承担无限连带责任，面临巨额罚款及赔偿的司法案例，被戏称为“史上最贵签字”。“历年之最”的检查和处罚不是一时之举，对注会行业的监管只会越来越严。同时值得关注的是，在监管一再加压的情况下，会计审计违法行为仍层出不穷，有的甚至触目惊心，反映出从机制建设到日常监管都需进一步有效应对。违法处罚要“强力”。重罚之下有遵章。总体上看，目前对财务会计违法违规行为的处罚力度还较轻，行政处罚标准偏低、民事赔偿制度不够健全。从现实案例看，暂停经营业务、吊销注册会计师证书等处罚较少，一些罚款即使是“顶格”处罚，金额仍有点像“挠痒痒”，违法成本低使得一些机构和从
4、业人员屡屡铤而走险。只有在严管的同时加以重罚，才能提高监管的威慑力，使得会计师事务所和从业人员不敢心存侥幸，而是严格依法执业。日常监管要“合力”。注册会计师行业涉及面较广，其监管也涉及财政、证监、审计甚至金融监管、国资等部门，容易造成“多龙治水”、职责不清等情况。要突出监管的系统性、协同性，加强部门间的协同配合，完善工作机制，提高监管效率，共同维护会计审计市场秩序，提高会计师事务所审计质量。此外，目前监管以事后处置为主，事前、事中监管还比较欠缺，这块短板尚需补上。制度建设要“加力”。建立健全制度化、常态化的注册会计师行业监管长效机制，需要加快完善相关法律法规。例如，加快修订注册会计师法，进一步完善行政强制措施、丰富监管工具、细化处罚标准、加大处罚力度。值得一提的是，财政部在注册会计师法修订草案（征求意见稿）中，着力完善责任追究机制，大幅提高违法成本，针对合伙组织形式特点，对出具不实审计报告的会计师事务所和责任人员处以巨额罚款，通过严惩重罚实现有效震慑。只有监管法律法规该制定的制定、该完善的完善，才能跟上维护市场秩序的需要。会计师事务所等中介机构要严格依法履行审计鉴证、会计服务等职责，确保独立、客观、公正、规范执业。只有坚持“强穿透、堵漏洞、用重典、正风气”，才能更好促进注册会计师行业健康发展，财务造假有望越来越少，投资者利益能够得到更好保护。
