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1、行政单位会计实训参考答案一、填制记账凭证（以分录代替）1 .财政下达本月授权支付额度为520000.00元，其中预算内支付额度为220000.00元,预算外支付额度为300000.00元。借：零余额账户用款额度520000.00贷：拨入经费220000.00预算外资金收入300000.002 .开出财政授权支付凭证和现金支票，从预算内额度中提取现金4000.00TEo借：现金4000.00贷：零余额账户用款额度4000.003 .司机报销路桥费3890.00元。借：经费支出3890.00贷：现金3890.004 .收到汪洋交来门面租金（现金）2000.00元，缴入往来资金财政专户。借：财政专户
2、存款2000.00贷：其他收入2000.005 .购买一般机动车保险13000.00元，由财政从预算外经费中直接支付。借：经费支出13000.00贷：预算外资金收入13000.006 .发工资。本月应付工资总额为354599.00元，在工资中扣收职工个人应交的失业保险5000.00元，住房公积金28000.00元，个人所得税8000.00元，实付工资313599.00元由财政从预算内经费中直接支付。借：经费支出354599.00贷：拨入经费313599.00暂存款失业保险5000.00住房公积金28000.00应交税金个人所得税8000.007 .财政从预算内经费中直接划付由单位代扣代缴的职工
3、个人所得税8000.00元。借：应交税金个人所得税8000.00贷：拨入经费8000.008 .财政从预算内经费中直接划付从工资中扣收的职工个人失业保险金5000.00元。借：暂存款失业保险5000.00贷：拨入经费5000.009 .财政从预算内经费中直接划付从工资中扣收的职工个人住房公积金28000.00元。借：暂存款-公积金28000.00贷：拨入经费28000.0010 .通过政府采购购置办公设备，价款190000.00元,增值税32300.00元。借：经费支出222300.00贷：预算外资金收入222300.00借：固定资产222300.00贷：固定基金222300.0011 .本月
4、电费7347.95元，由财政从预算外经费中直接支付。借：经费支出7347.95贷：预算外资金收入7347.9512 .开出财政授权支付凭证，从预算外额度中支付监控设备款和安装调试费300000.00元。借：经费支出300000.00贷：零余额账户用款额度300000.00借：固定资产300000.00贷：固定基金300000.0013 .开出财政授权支付凭证，从预算内额度中提现5000.00元备用。借：现金5000.00贷：零余额账户用款额度5000.0014 .张颖外出学习，借款5000.00元。借：暂付款-张颖5000.00贷：现金5000.0015 .开出财政授权支付凭证，从预算内额度中
5、支付11月份电话费275LOOyco借：经费支出275LOO贷：零余额账户用款额度2751.0016 .赵平报销慰问老干部费用890.OO元，开出财政授权支付凭证和现金支票，从预算内额度中提现支付。借:经费支出890.00贷：零余额账户用款额度890.0017 .从预算内额度中提现4000.00元，支付职工困难补助。借：经费支出4000.00贷：零余额账户用款额度4000.0018 .周明报销探亲路费1340.00元，从预算外额度中提现支付。借：经费支出1340.00贷：零余额账户用款额度1340.0019 .从预算外额度中提现3000.00元，备作差旅费借款。借：现金3000.00贷：零余额
6、账户用款额度3000.0020 .魏波出差借差旅费3000.00元，以现金付讫。借：暂付款-魏波3000.00贷：现金3000.0021 .张颖学习回来，报销学习费用4010.00元，退回现金990.00元。借：经费支出4010.00现金990.00贷：暂付款张颖5000.0022 .开出财政授权支付凭证，从预算外额度中支付29000.00元，购置文件柜.办公桌等。借：经费支出29000.00贷：零余额账户用款额度29000.00借：固定资产29000.00贷：固定基金29000.0023 .购宣传用品300.00元，从预算外额度中授权支付。借：经费支出300.00贷：零余额账户用款额度300
7、.0024 .从预算内额度中支付图书购置款9120.00元。借：经费支出9120.00贷：零余额账户用款额度9120.00借：固定资产9120.OO贷：固定基金9120.0025 .财政从预算内经费中直接支付水费4300.29元。借：经费支出4300.29贷：拨入经费4300.2926 .从预算外额度中支付2006年报刊杂志订阅费8760.00元。借：经费支出8760.00贷：零余额账户用款额度8760.0027 .魏波出差回来，报销差旅费2870.00元，退回现金130.00元。借：经费支出2870.00现金130.00贷：暂付款魏波3000.0028 .收到阎立交来的食堂承包费现金2500
8、.00元，送存往来资金财政专户。借：财政专户存款2500.00贷：其他收入2500.00二、登记总账（略）12月总账科目汇总表资产部类12月发余额负债部类12月发余额借生额贷生额询借方发生额贷方发生额13120.011890.001230.00暂存款33000.0033000.00零余额账户用款额度520000.00368161.00151839.00应交税金8000.008000.00暂付款80.008000.00固定基金560120.00560120.00够材料结余固定资产560420.00560420.00拨经费578899.29578899.29财户存款4500.004500.00预算
9、外资金收入542647.95542647.95经费支出968478.24968478.24其他收入4500.004500.00费产部类总计.24388051.00.24负债部类总计41000.00.24.24三、编制12月份资产负债表资产负债表编制单位：荔原市司法局2010年12月31日单位：元科目期末数科目黯负类4期一、资产类二、负债类101魁300.001740.00201屐预赧102零余额账户用度250569.00202应缴赎改专户款103有价证券203款104暂付款4100.00负债合计105轮材料18000.00253170.00三、净资产类106固定资产.00.00301固定基金.
10、00.00存款84500.00303结余18300.0018300.00财政应返还额度；领产合H.00.00资产合计.00.00五、支出类四、4fcM501经费支出.24401拨经费.29502拨出经费404外资金收入.95407收入125400.00支出合计.24.24资产部类总计.00.24负债部类总计.00.24四、年终业务（一）年终转账,结束旧账（略）1 .借：财政应返还限额250569.00贷：零余额账户用款额度250569.002 .借：拨入经费.29预算外资金收入.95其他收入125400.00贷：结余.24.24.243 .借：结余贷：经费支出（二）编制年报资产负债表编制单位：
11、荔原市司法局2010年12月31日单位：元科目而资产鹊期科目黯负债部类期一、资产类二、负债类101300.001740.00201跚预算款102额账户用度202应缴财政款103券203104暂付款4100.00负债合计105库存18000.00253170.00三、净资产类106固定资产.00.00301固定基金.00.00专户存款84500.00303结余18300.00594079.00政应返还额度250569.00净资产合计.00.00.00.00五、支出类四、收入类501经费支出401拨经费502拨出经费401算外资金收入407收入支出合计收入合计资产部类总计.00.00负债部类总计.
12、00.00收入支出总表编表单位：荔原市司法局2010年12月31日单位：元收入结余项目本月数累十数项目本月数累十数拨经费578899.29.29拨出经费结转当年结余575779.00其中：项目经费经费支出968478.24.24其中：余预算外资金收入542647.95.95其中：基本支出以前年度结余18300.00其中：项目经费项目支出其他蚣4500.00125400.00结转自筹基建收入总计.24.24支出总计968478.24.24累余594079.00公立非营利组织会计实训参考答案一、填制记账凭证（以分录代替）1.收到财政下达的授权支付额度，其中预算内额度为300000.00元，预算外额度为210000.00元。借：零余额账户用款额度510000.00贷：财政补助收入300000.00事业收入210000.002.开出财政授权支付凭证，从预算内额度中提取现金2500.00元，报销职工学习进修费用2300.00元。借：现金2500.00贷：零余额账户用款额度2500.00借：事业支出-基本支出（商品和服务支出）（培训费）2300.00贷：现金2300.003 .开出财政授权支付凭证，从预算外额度中提取现金300.00元支付外聘专家劳务费。借：事业支出-基本支出（商品和服务支
