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1、XX经贸职业学院202X年税法专业之税收征收管理法律制度试卷一、单项选择题1、公司向税务机关办理发票领购手续，主管税务机关在（）个工作日内发放发票领购簿。A、5B、10C15D、30【正确答案】A【答案解析】主管税务机关根据领购单位和个人的经营范围和规模，确认领购发票的种类、数量及领购方式，在5个工作日内发给发票领购簿。2、下列关于纳税申报的说法中错误的是（）。A、纳税申报包括直接申报、邮寄申报、数据电文申报等方式B、采用邮寄申报方式的以税务机关收到申报资料的日期为实际申报日期C、采用数据电文申报的以税务机关的计算机网络收到该数据电文的时间为申报日期D、纳税人在纳税期内没有应纳税款也应当办理纳
2、税申报【正确答案】B【答案解析】采用邮寄申报方式的以寄出地的邮局的邮戳日期为实际申报日期。3、下列各项中，属于记账凭证的是（）。A、从电信部门取得的话费缴费账单B、银行客户PI单C、差旅人员的食宿报销单D、会计人员填制的分录凭单【正确答案】D【答案解析】记账凭证，又称记账凭单，或分录凭单，是指财会部门根据审核确认无误的原始凭证或原始凭证汇总表编制、记载经济业务的简要内容，确认会计分录，作为记账直接依据的一种会计凭证。选项ABC属于原始凭证，选项D属于记账凭证。4、根据税收法律规定，下列关于涉税专业服务机构的表述中，不正确的是（）oA、从事涉税专业服务的会计师事务所属于涉税专业服务机构B、3名注
3、册会计师、1名律师和2名税务师可以合伙成立税务师事务所C、未经行政登记不得使用“税务师事务所”名称，不能享有税务师事务所的合法权益D、从事涉税专业服务的会计师事务所依法取得会计师事务所执业证书视同行政登记【正确答案】B【答案解析】税务师事务所合伙人或者股东由税务师、注册会计师、律师担任，税务师占比应高于50%,选项B中税务师占比为1/3,小于50临说法错误。5、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人拒不提供纳税资料的，税务机关有权（）oA、责令提供纳税担保B采取税收保全措施C、核定应纳税额D、采取强制执行措施【正确答案】C【答案解析】根据规定，纳税人拒不提供纳税资料的，税务机关有权核定其应纳税
4、额。6、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于税款征收措施的是（）。A、责令纳税人停业整顿B、责令纳税人限期缴纳税款C、核定应纳税额D、阻止出境【正确答案】A【答案解析】税务机关无权责令纳税人停业整顿。税款征收措施主要包括：核定调整应纳税额、责令缴纳并加收滞纳金、责令提供纳税担保、税款保全措施、强制执行措施、阻止出境。7、根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在税款征收中可以根据不同情况采取相应的税款征收措施，下列各项中，不属于税款征收措施的是（）。A、罚款B、提供纳税担保C、阻止出境D、采取税收保全【正确答案】A【答案解析】税收征收管理法规定，税务机关在税款征收中根据不同情况可
5、以采取相应的征收措施，主要包括：责令缴纳、责令提供纳税担保、采取税收保全措施、采取强制执行措施、阻止出境。不包括罚款。8、纳税人采取转移或者隐匿财产的手段，使税务机关无法追缴其所欠缴的税款。该种行为在法律上称为（）oA、骗税行为B、拖欠税款行为C、抗税行为D、逃避追缴欠税款行为【正确答案】D【答案解析】根据规定，纳税人采取转移或者隐匿财产的手段，使税务机关无法追缴纳税人所欠缴的税款的行为属于逃避追缴欠税款行为。9、国家税务局（分局）、地方税务局（分局）之间对纳税人税务登记的主管税务机关发生争议的，可以协商解决的机关是（）,A、同上一级税务机关B、国家税务总局C、上一级国家税务局、地方税务局D、
6、本级国家税务局、地方税务局【正确答案】C【答案解析】国家税务局（分局）、地方税务局（分局）之间对纳税人税务登记的主管税务机关发生争议的，由上一级国家税务局、地方税务局共同协商解决。10、实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以采取的申报方式是（）。A、自行申报B、邮寄申报C、数据电文申报D、简易申报和简并征期【正确答案】D【答案解析】实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等方式申报纳税。11、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人、扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税申报，可以延期办理。下列关于延期办理纳税申报的表述中，不正确的是（）。A、纳税人应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税
7、额或者税务机关核定的税额预缴税款B、在核准的延期内办理税款结算C、预缴税款大于应纳税额的，税务机关退还多缴的税款，不支付利息D、预缴税额小于应纳税额的，税务机关补征少缴的税款，加收滞纳金【正确答案】D【答案解析】经核准延期办理纳税申报、报送事项的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。结算的时候，预缴税额大于应纳税额的，税务机关退还多缴的税款，但是不支付利息；预缴税额小于应纳税额的，税务机关补征少缴的税款，但是不加收滞纳金。12、根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过（）oA、3个月B、6个月C、9
8、个月D、12个月【正确答案】B【答案解析】税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。13、根据税收征收管理法律制度的规定，税务检查中，税务机关不可进行检查的场所是（）oA、货物存放地B、纳税人经营地C、纳税人生活区D、纳税人生产地【正确答案】C【答案解析】根据规定，税务机关的场地检查权仅限于纳税人的生产、经营场所和货物存放地点，不包括纳税人的生活场所。14、下列项目中，不属于税务机关可以行使的税务检查职权的是（）。A、向扣缴义务人询问与代扣代缴有关的问题B、在邮电局检查扣缴义务人邮寄物品的单据和往来函电C、依法查询从事生产、经营的纳税人、扣缴
9、义务人的银行存款账户D、到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或其他财产【正确答案】D【答案解析】税务机关的场地检查权仅限于纳税人的生产、经营场所，不包括纳税人的生活场所，因此选项D错误。【该题针对“税务检查”知识点进行考核】15、下列情形中，纳税人应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服，可以再向人民法院提起行政诉讼的是（）。A、税收保全措施B、税收强制执行措施C、税务机关的行政审批行为D、纳税人对纳税期限有异议的【正确答案】D【答案解析】申请人对税务机关作出的征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、
10、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等不服的，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼。16、根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列行政行为中，不属于税务行政复议范围的是（）。A、调整税收优惠政策B、不予颁发税务登记证C、不予出具完税凭证D、确认纳税环节【正确答案】A【答案解析】根据税务行政复议规则的规定，复议机关只受理对具体行政行为不服提出的行政复议申请，换言之，即对抽象行政行为（规章、规定等）不服，不属于行政复议的受理范围。选项A调整税收优惠政
11、策，是具有普遍性质的法规调整，不属于税务行政复议范围。17、下列关于行政复议受理的表述中，不正确的是（）。A、复议机关收到行政复议申请后，应当在5日内进行审查，决定是否受理B、对于不符合规定的行政复议申请，决定不予受理，并书面告知申请人C、对不属于本机关受理的行政复议申请可以决定受理D、行政复议机关收到行政复议申请以后未按照规定期限审查并作出不予受理决定的，视为受理【正确答案】C【答案解析】对不属于本机关受理的行政复议申请，应当告知申请人向有关行政复议机关提出，不可以直接受理。18、根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务行政复议审查的表述中，不正确的是（）。A、对重大案件，申请人提出要求
12、或者行政复议机构认为必要时，可以采取听证的方式审理B、行政复议期间，被申请人不得改变原具体行政行为C、行政复议机构审理行政复议案件，应当由2名以上行政复议工作人员参加D、行政复议原则上采用书面审查的办法【正确答案】B【答案解析】行政复议期间被申请人改变原具体行政行为的，不影响行政夏议案件的审理。二、多项选择题19、根据税收征收管理法律制度的规定，任何单位和个人不得有虚开发票行为，下列行为中属于虚开发票行为的有（）。A、甲公司向乙公司销售产品一批，售价50万元，给予20%的商业折扣，应乙公司要求甲公司按100万元开具了增值税专用发票B、甲公司购入一批食品进行业务招待使用，要求对方按办公用品项目开
13、具了发票C、甲公司从农民手中收购粮食一批，收购价款100万元，因税法规定其中13万元可以作为进项税额抵扣，因此甲公司按87万元开具了农产品收购发票D、甲公司销售商品一批因质量不合格被退回，甲公司按规定给对方开具了红字增值税专用发票【正确答案】ABC【答案解析】甲公司销售商品一批因质量不合格被退回，甲公司按规定给对方开具了红字增值税专用发票。这是符合规定的不算虚开发票。20、下列行为中，应由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下罚款的有（）oA、未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的B、未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办
14、法和会计核算软件报送税务机关备查的C、未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的D、未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的【正确答案】ABCD21、下列各项中，属于税务管理主要包括的内容有（）oA、税务登记管理B、发票管理C、纳税申报管理D、涉税专业服务管理【正确答案】ABCD【答案解析】税务管理主要包括税务登记管理、账簿和凭证管理、发票管理、纳税申报管理和涉税专业服务管理等。22、下列关于涉税专业服务机构的表述中，正确的有（）oA、代理记账公司、律师事务所，均属于涉税专业服务机构B、税务师事务所实行行政登记管理C、税务师事务所合伙人中，税务师的比例应高于35%D、从事涉
15、税专业服务的会计师事务所，依法取得会计师事务所执业证书，视同行政登记【正确答案】ABD【答案解析】选项C,税务师事务所合伙人中，税务师的比例应高于50%。23、下列涉税业务中，必须由会计师事务所、律师事务所或者税务师事务所从事的有（）。A、纳税申报代理B、专业税务顾问C、涉税鉴证D、税收策划【正确答案】BCD【答案解析】专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证和纳税情况审查必须由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质的涉税专业服务机构从事。24、下列关于账簿和凭证的表述中，正确的有（）0A、生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人，可以不建账B、纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算输出的完整的书面会计记录，可视同会计账簿C、纳税人、扣缴义务人会计制度不健全，不能通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，应当建立总账及与纳税或者代扣代缴税款有关的其他账簿D、纳税人使用计算机记账的，应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案【正确答案】BCD【答案解析】选项A：生产、经营规模小又确无建账
