博物馆恢复重建项目财务评价方案.docx

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1、博物馆恢复重建项目财务评价方案1.1财务评价基础数据与参数选择1、财务评价依据根据建设项目经济评价方法与参数(第三版)的相关规定,以及项目单位提供的相关基础资料。2、财务评价基础数据与参数选择(1)计算期与生产负荷项目计算期设定12年,其中建设期2年,经营期10年。项目计算期第3年(含建设期)达到设计生产水平的80%o(2)财务基准收益率设定根据投资人的预期,设定财务基准收益率为12%。基准投资回收期设定10年,行业平均投资利润率设定12%o1.2 销售收入估算1、销售收入本项目建成后,主要收入来源为游客接待收入,估算日均接待游客量IooO人次,年接待游客30万人次,门票价格50元/人次,则年

2、门票销售收入1,500.00万元。2、销售税金及附加计算项目增值税税率为3%,城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加税率分别为5%、3%、2%。1.3 成本费用估算1、原、辅材料费用项目无需购买需要原材料。2、燃料动力费该项目投入使用后,燃料动力包括水、电力,经估算,年需燃料动力费为20.14万元。3、工资与福利项目建成后劳动定员为40人,人均年工资福利费按工资额的14%估算,则年需支出159.60万元。4、修理费根据该项目的特点,年修理费按折旧费5%估算。5、其他费用其他费用是指在制造费用、管理费用、财务费用和销售费用中扣除营业成本、工资及福利、折旧费、修理费、摊销费、销售费用、利息支出

3、后的费用,根据该项目的特点,其他费用按上述四项费用之和的5%计取。6、经营成本经营成本按照上述五项费用之和计算。7、折旧费该项目固定资产原值4,575.86万元。固定资产折旧年限:建(构)筑物平均30年。固定资产净残值率取5%。固定资产折旧费估算见附表。8、摊销费该项目其它资产原值为523.14万元,摊销年限为10年。9、财务费用该项目无贷款,不产生财务费用。10、总成本费用总成本费用为第69项之和,具体估算详见附表。1.4 财务评价1、财务评价说明(1)所得税本项目所得税税率为25%o(2)利润及利润分配情况通过利润和利润分配表计算得出。在整个经营期内,获利润总额10,300.00万元,平均

4、年获利润总额1,030.00万元;所得税后年净利润为772.50万7E。2、财务现金流量(1)项目财务现金流量由该计算可知(所得税后指标)。财务内部收益率FIRR=I5.28%财务净现值FNPV=804.79万元(ic=12%)投资回收期Pt=636年(含建设期)FIRR和Pt值均优于基准值要求,FNPV值大于零,说明该项目财务分析结果是可行的。2、投资利润率投资利润率二15.15%计算结果说明,该项目投资利润率大于行业平均值要求,说明单位投资对企业利润贡献水平达到并超过了本行业的平均水平。1.5 不确定性分析1、盈亏平衡分析固定成本BEP(C)=销售收入-可变成本-销售税金及附加-增值税幻。

5、%=26.61%BEP(销售收入)二年均销售收入XBEP=1,470.00万元x26.61%391.13万元20.000.00计算结果说明,说明项目生产经营水平只要达到设计水平的26.61%,年销售收入达到391.13万元时,就能够盈亏平衡,达到保本经营。2、敏感性分析财务评价以基本数据为基础,具有不确定性。对财务基本数据中的销售收入(产量或价格)、经营成本、建设投资三项因素分别做出不利于企业效益的增加或降低10%幅度的变化,以判断其单因素变化对财务评价指标的敏感水准(所得税后指标),敏感性分析详见以下图及下表。不确定因素变化率内部收益率敏感性基本方案15.28%10%17.20%1.26%销

6、售收-10%1.36%-1.26%经营成10%15.01%-0.18%本-10%15.55%0.18%建设投10%12.96%-1.52%资-10%17.60%1.52%_0.16r一一,4a-swt*UKV.t-三*v.UBeb6-AZ三5I仇50.02.WT优演小小小小7、-3%-21小6从上表和上图中可以看出:经营成本为最敏感因素,只要建设投资增长(或减少)10%,财务内部收益率减少1.52%(或增加1.52%),其次是销售收入和经营成本。1.6财务评价结论通过利润和利润分配表计算得出,在整个经营期内,获利润总额10,300.00万元,平均年获利润总额1,030.00万元;所得税后年净利润为772.50万元。投资利润率15.15%,高于行业平均水平,具有较好的经济效益。通过财务评价计算,该项目的财务内部收益率、财务净现值和投资回收期及投资利润率均优于基准值要求,同时项目具有较强的抗风险水平,说明该项目财务分析结果是可行的。

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