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1、第三讲 风险管理概述1风险管理产生的发展历程风险管理产生的发展历程（1 1）1919世纪后段，萌芽期世纪后段，萌芽期铁道公司建立保险购买部门铁道公司建立保险购买部门 （2 2）美国）美国19291929年大危机，进入年大危机，进入insurance insurance managementmanagement时代时代 （3 3）5050年代开始，企业大规模化，经营复年代开始，企业大规模化，经营复杂化，保险已不能满足需要。美国企业开杂化，保险已不能满足需要。美国企业开始注重损失控制。始注重损失控制。2（4 4）6060年代起，量化风险及财务手段引入年代起，量化风险及财务手段引入风险管理。风险管理
2、。（5 5）进入）进入7070年代，伴随资本国际化，汇率年代，伴随资本国际化，汇率风险，价格风险的出现，金融衍生工具等风险，价格风险的出现，金融衍生工具等方法被用来进行风险转移。方法被用来进行风险转移。Black-ScholesBlack-Scholes期权定价模型，期权定价模型，RMRM飞速发展飞速发展（6 6）8080年代后段，保险与金融相融合，金年代后段，保险与金融相融合，金融衍生品进入成熟期。融衍生品进入成熟期。3（7 7）9090代后半段，随着金融衍生工具等造代后半段，随着金融衍生工具等造成的巨大损失为契机，成的巨大损失为契机，ERMERM（Enterprise Enterprise
3、 Risk ManagementRisk Management）被提出。）被提出。（8 8）20022002年，安然公司破产背景下，年，安然公司破产背景下，SOXSOX（Sarbanes-Oxley ActSarbanes-Oxley Act）法案实施，加强）法案实施，加强美国企业内部控制。美国企业内部控制。Coso Coso提出提出 ERM:Integrated FrameworkERM:Integrated Framework4 2020世纪中期后，对风险管理的研究逐步趋世纪中期后，对风险管理的研究逐步趋向系统化、专门化，风险管理也成为企业向系统化、专门化，风险管理也成为企业管理科学中的一
4、门独立学科。在现代西方管理科学中的一门独立学科。在现代西方发达国家，风险管理已经成为企业中技术发达国家，风险管理已经成为企业中技术性、专业性较强的经济管理部门，很多大性、专业性较强的经济管理部门，很多大企业设置企业设置CROCRO，从最高层开始整合企业风险，从最高层开始整合企业风险，控制风险管理成本，以成本控制风险管理成本，以成本效益分析为效益分析为决策方法，尽可能提高企业价值。决策方法，尽可能提高企业价值。5 风险管理的程序风险管理的程序1.1.风险识别风险识别 2.2.风险衡量风险衡量 3.3.风险管理手段的选择风险管理手段的选择4.4.实施阶段实施阶段5.5.风险管理效果评价风险管理效果
5、评价61.风险识别风险识别（1 1）风险识别的含义风险识别的含义 所谓风险识别（所谓风险识别（risk identification）是指对潜）是指对潜在的各种风险进行系统地、连续地辨别与归类，在的各种风险进行系统地、连续地辨别与归类，并分析产生风险事故的原因的过程。并分析产生风险事故的原因的过程。7（2 2）风险识别的方法）风险识别的方法A.A.风险清单识别法风险清单识别法B.B.财务报表法财务报表法C.C.流程图法流程图法D.D.现场检查法现场检查法 8 A.A.风险清单识别法风险清单识别法 是人们通过设计和编制一种收集有关风是人们通过设计和编制一种收集有关风险信息的表格、框架，借以识别风
6、险的险信息的表格、框架，借以识别风险的方法。方法。9图图2 风险清单识别法风险清单识别法对财产进行识别与估价对财产进行识别与估价 自有的厂房、设备、土地自有的厂房、设备、土地租借的财产租借的财产存货（平均费用）存货（平均费用）在途产品在途产品在建财产在建财产自有或租借的车辆自有或租借的车辆财产面临的特殊风险财产面临的特殊风险辐射辐射爆炸爆炸洪水洪水地壳运动地壳运动偷窃偷窃10 B.B.财务报表法财务报表法它是指通过分析资产负债表、损益表和现金流它是指通过分析资产负债表、损益表和现金流量表以及一些支持文件，识别企业的财产风险、量表以及一些支持文件，识别企业的财产风险、责任风险和人力资本风险。责任
7、风险和人力资本风险。11 C.C.流程图法流程图法它是指把企业的全部生产活动按照其内在的逻它是指把企业的全部生产活动按照其内在的逻辑关系编制成流程图，针对流程中的关键环节、辑关系编制成流程图，针对流程中的关键环节、薄弱环节调查和分析风险。薄弱环节调查和分析风险。12 D.D.现场检查法现场检查法 是指直接观察企业的生产环境、个人的操作过是指直接观察企业的生产环境、个人的操作过程、工作程序等，找出潜在的风险因素。程、工作程序等，找出潜在的风险因素。132.风险衡量风险衡量 风险衡量（风险衡量（risk measurementrisk measurement）对识别到）对识别到的风险进行定量化的评
8、估。的风险进行定量化的评估。143.风险管理手段的选择风险管理手段的选择 指在风险识别与风险衡量的基础上采取指在风险识别与风险衡量的基础上采取何种手段来应对风险。何种手段来应对风险。154.风险风险管理的具体实施 在风险识别，风险衡量，风险管理手段选在风险识别，风险衡量，风险管理手段选择的基础上实施对风险的管理。择的基础上实施对风险的管理。165.风险管理的效果评价风险管理的效果评价 风险管理的效果评价是风险管理的最后一风险管理的效果评价是风险管理的最后一步。它是指对风险处理手段的适用性和效步。它是指对风险处理手段的适用性和效益性进行分析、检查、修正和评估。益性进行分析、检查、修正和评估。17
9、为什么要进行风险管理的效果评价为什么要进行风险管理的效果评价 （1 1）企业所面对的内部环境和外部环境是）企业所面对的内部环境和外部环境是不断变化的。风险管理者要应对这些变化不断变化的。风险管理者要应对这些变化而不断重复风险管理的各个程序。而不断重复风险管理的各个程序。（2 2）风险管理的各个环节本身可能会有不）风险管理的各个环节本身可能会有不妥之处，要根据实际的运行情况进行调整妥之处，要根据实际的运行情况进行调整和完善。和完善。18风险管理的手段风险管理的手段（一）风险控制（一）风险控制 risk control（二）风险融资（二）风险融资 risk financing 19（一）（一）风险
10、控制风险控制 风险控制技术是指在风险识别和衡量风险控制技术是指在风险识别和衡量的基础上，针对经济单位存在的风险的基础上，针对经济单位存在的风险因素，积极采取控制措施，以消除、因素，积极采取控制措施，以消除、减少风险因素或减少风险因素的危险减少风险因素或减少风险因素的危险性的风险处理方法。其主要目的是减性的风险处理方法。其主要目的是减少损失频率和降低损失程度。少损失频率和降低损失程度。20（一）（一）风险控制风险控制1.风险避免风险避免2.损失控制损失控制3.风险隔离风险隔离211.风险避免风险避免 风险避免（风险避免（risk avoidance）是指在考虑）是指在考虑到某种活动存在风险时，采
11、取主动放弃或到某种活动存在风险时，采取主动放弃或改变该项活动的一种风险控制方法。改变该项活动的一种风险控制方法。22 风险避免的方法有两种：风险避免的方法有两种：一是根本不从事可能产生特定风险的任何活一是根本不从事可能产生特定风险的任何活动。例如，有人为了避免因飞机坠毁而丧生，动。例如，有人为了避免因飞机坠毁而丧生，从来不坐飞机；工厂为了避免爆炸的风险，从来不坐飞机；工厂为了避免爆炸的风险，根本不从事危险品的生产。根本不从事危险品的生产。二是中途放弃可能产生某种特定风险的活动。二是中途放弃可能产生某种特定风险的活动。例如，企业采用无毒电镀工艺代替传统的有例如，企业采用无毒电镀工艺代替传统的有毒
12、工艺，以避免对员工的身体伤害。毒工艺，以避免对员工的身体伤害。23 风险避免的应用有如下限制：风险避免的应用有如下限制：第一，第一，有些风险无法避免。有些风险无法避免。第二，第二，风险与收益并存，避免了高风险常风险与收益并存，避免了高风险常常意味着丧失了高收益。常意味着丧失了高收益。第三，风险不是孤立的，我们回避了一种风第三，风险不是孤立的，我们回避了一种风险的同时，可能会带来另外一种新的风险或险的同时，可能会带来另外一种新的风险或强化了已有的其它风险。强化了已有的其它风险。24 风险避免的适用范围风险避免的适用范围 一是某种特定风险所致的损失程度和损失频一是某种特定风险所致的损失程度和损失频
13、率都非常高；率都非常高；二是应用其它风险处理技术的成本超过其所二是应用其它风险处理技术的成本超过其所产生的收益，采用风险避免的方法可以使损产生的收益，采用风险避免的方法可以使损失为零。失为零。252.损失控制损失控制 损失控制（损失控制（loss control）是指通过降低损）是指通过降低损失频率或减少损失程度来控制风险的一种失频率或减少损失程度来控制风险的一种风险处理方法。风险处理方法。262.损失控制损失控制 按照损失控制的目的不同，损失控制可以按照损失控制的目的不同，损失控制可以分为损失预防和损失减少。分为损失预防和损失减少。损失预防（损失预防（loss prevention）损失减少
14、（损失减少（loss reduction）272.损失控制损失控制 损失预防（损失预防（loss prevention）是指在损失）是指在损失发生前尽量降低损失频率的行为。发生前尽量降低损失频率的行为。防损坏的包装、银行警卫、司机培训计划、防损坏的包装、银行警卫、司机培训计划、危险品上的警告语、安全的工作环境危险品上的警告语、安全的工作环境282.损失控制损失控制 损失减少（损失减少（loss reduction）是指减少损失发生）是指减少损失发生频率或损失严重程度的行为。频率或损失严重程度的行为。自动喷淋装置、安全气囊自动喷淋装置、安全气囊293.风险隔离风险隔离 风险隔离（风险隔离（ris
15、k segregation）是指把风险）是指把风险单位进行分割或复制，尽量减少经济单位单位进行分割或复制，尽量减少经济单位对某种特殊资产、设备或个人的依赖，以对某种特殊资产、设备或个人的依赖，以此来减少因个别设备或个别人遭受意外事此来减少因个别设备或个别人遭受意外事故而造成总体上的损失。故而造成总体上的损失。303.风险隔离风险隔离 风险隔离包括分割和复制风险隔离包括分割和复制 分割（分割（separation）是指将现有的资产或活动）是指将现有的资产或活动分散到不同的地点，而不是将它们全部集中在分散到不同的地点，而不是将它们全部集中在可能毁于一次损失的同一地点。这样，万一有可能毁于一次损失的
16、同一地点。这样，万一有一处损失，不至于影响其它。一处损失，不至于影响其它。复制（复制（duplication）是指把现有的资产再复制）是指把现有的资产再复制一份，如果原始的资产遭受损失，就启用备用一份，如果原始的资产遭受损失，就启用备用的资产。的资产。313.风险隔离风险隔离 分割和复制与损失减少的区别分割和复制与损失减少的区别 分割和复制没有像其它减少损失的措施那样力分割和复制没有像其它减少损失的措施那样力图减少风险单位本身的损失严重程度，而是在图减少风险单位本身的损失严重程度，而是在于减少总体损失的程度于减少总体损失的程度 分割或复制通过增加风险单位，虽然可以降低分割或复制通过增加风险单位，虽然可以降低一次损失的损失程度，但同样也有可能增加损一次损失的损失程度，但同样也有可能增加损失频率。失频率。32（二）（二）风险融资风险融资 风险融资技术是指通过事先的财务计划或风险融资技术是指通过事先的财务计划或合同安排来筹措资金，以便对风险事故造合同安排来筹措资金，以便对风险事故造成的经济损失进行补充的风险处理方法。成的经济损失进行补充的风险处理方法。与风险控制技术所关注的事前防范不同，与风
