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1、某公司财务审计作业指引1.指引概况目的评价集团各单位财务部门内部控制的有效性，评价制度（流程）执行落实的效率和效果，促进企业财务制度（流程）的完善及有效实施，降低管控风险。适用范围内部财务审计包括集团各单位的财务管理,主要形式为：重要数据核对、整体财务状况、资金管理情况、挂账管理、资产管理、银行结存/现金管理、各项收入、成本、费用核算等。定义财务审计方式方法：财务审计人员通过审查会计凭证、账簿、报表和查阅与审计事项有关的文件、资料、实物，向有关单位或个人调查等方式进行审计，并取得证明材料，以便准确地得出审计结论和建议。参与部门集团各单位、财务管理部及其他部门各部门指引中承担职责被审计对象1 .
2、负责配合审计工作。2 .负责提供审计所需要的资料，不得拒绝或不配合审计，特殊情况下无法满足审计日程安排时，必须征得审计监察部同意。3 .负责针对审计发现问题做出相关说明。审计小组1 .组织各项财务审计工作。2 .编制审计报告。3 .审计结果的反馈与处理跟踪，后续整改跟踪。审计监察部审核审计报告董事会1.批准审计计划。2 .提出财务专项审计要求。3 .重大审计问题决策。4 .批准审计报告。2.工作程序2.1 审计准备阶段2.1.1 编写审计工作计划。2.1.2 确定审计对象。2.1.3 确定审计小组成员。2.1.4 发出审计通知书。2.1.5 拟定审计方案，包括：2.1.5.1 研究确定项目分阶
3、段审计时间、时限。2.1.5.2 确定审计范围及重点。2.1.5.3 确定人员分工。2.1.5.4 2.1.6 1.1.1 审查各项相关报表和数据了解整体财务状况。1.1.2 检查财务基础工作是否规范。审查财务内控流程,检查不相容职务相互分离、授权控制、会计系统控制、内部报告控制的执行情况,评价内部控制的健全性、有效性。1.1.3 针对财务管理的各个内控环节实施实质性测试。1.1.4 突击盘点现金，检查现金收支是否存在异常情况。1.1.5 检查备用金管理制度执行情况。1.1.6 1.1.7 检查往来账款进行账龄分析，挂账的合理性，是否执行定期核对制度。1.1.8 1.1.9 抽盘低值易耗品，与
4、各部门的明细账核对，检查定期盘点的有关记录。1.1.10 检查库存材料的管理情况，抽盘实物。1.1.11 检查日常费用支出的合理性。1.1.13 检查开发成本各项支出的合理性。1.1.14 1.1.15 1.3 开展专项审计工作审计监察部根据年度审计计划，经集团董事会审批，开展资产经营情况审计、货币资金内控与管理审计、费用预算管理审计、纳税审计、房地产项目盈亏分析审计、财务相关内部控制审计、年度绩效指标完成情况审计、月度绩效考核工作审计等各类专项审计工作。1.4 审计结束阶段1.4.1 整理、评价审计过程中收集的证据，并提交审计小组讨论。1.4.2 编制现场交流报告。1.4.3 可根据需要组织撤离现场前的交流会，并要求被审计单位在一日内对现场交流报告作书面回复。1.4.4 1.4.5 3 .支持性文件3.1 内部审计管理制度4 .相关记录4.1 年度审计计划4.2 审计通知书4.3 审计方案4.4 4.5
