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1、计划财务内部控制制度第一条计划目标控制1 .目标设计：计划目标应根据全公司统一的经营思想及原则，结合当地实际情况，在深入调查研究的基础上制定，要具有预见性、先进性、经济性和可操作性。2 .运作程序：充分调查研究，预测发展趋势，评价、选定方案，拟定经营计划，编制报告。3 .组织执行：按部门有机分解目标和制定具体实施方案,建立目标考核责任制度，对目标实行系统监测。4 .目标调整：计划目标与实际情况差距较大时应及时进行调整，目标调整必须从实际出发，以公司政策规定为依据，纠正偏差，使计划目标切实可行。第二条资产负债比例控制1.组织决策：应成立资产负债比例管理委员会，制定工作规则，并对决议事项建立系统、
2、完整的书面记录和执行反馈的内控制度。5 .计划监测：严格执行公司下达的资产负债比例或限额,并定期对执行情况进行检查、监测和分析。6 .利率执行：认真执行公司各项利率政策、制度及规定。合理制定内部资金利率，加强对利率政策执行情况的检查，发现问题应及时报告并予以纠正。第三条财务核算管理控制1.组织决策：应成立财务审查委员会作为财务开支审查机构，负责审议、分析和监督全公司重要财务事项，决议事项应保留系统、完整的书面记录。2 .管理及授权：（1）必须真实、准确、及时和完整地进行财务核算，依法建账，严禁搞“两本账”或弄虚作假；（2）财务管理尤其是对各项支出的管理必须实行严格的授权控制和管理，根据制定合理
3、的财务审批权限，对大额支出必须严格实行授权控制。未经批准超限额审批及越权审批的,要追究签批人的责任；（3）财务指标的分配、所有财务资金的上划与下划、筹集与使用等，必须归财务审查委员会和财务部门统一管理，其他任何部门开口子、下指标的，财务部门均有权拒绝执行；财务账户必须统一管理，严禁私设“小金库”。3 .各项收入应及时、足额、完整入账，严防跑、冒、滴、漏，任何部门及个人都不得少计、少收、转移甚至截留任何收入。4 .成本费用：（1）严格执行公司利率政策，改善负债结构，降低负债成本；（2）加强对各项成本支出的管理，严禁乱划、乱挤、乱冲、乱摊、乱支及虚列支出，各项准备金应按规定提取、使用；（3）制定并
4、严格遵循费用支出控制办法，加强对费用支出的监督，增加透明度，禁止任何部门及个人滥用职权乱用多支，同时各项费用支出不得以拨代支。5 ,损益核算：确保损益核算的真实性、完整性和准确性，所有应计、应提、应列、应摊、应并的各项财务收支必须按制度规定进行，严防损益失实，严禁隐瞒或编造损益，严禁截留利润。6.分析预测：建立健全财务分析制度，完善财务考核和激励机制；依据管理会计理论，建立成本、利润责任中心，强化成本控制，推行部门成本核算，建立预决算分析模型，加强对本公司及各项业务的本、量、利分析。第四条固定资产（低值易耗品）管理控制严格控制固定资产投资规模，严格遵守公司核定的固定资产控制标准，对固定资产增加、减少和折旧等账务核算严格管理；建立健全固定资产购建、领用、改造、维修、报废及实物管理、残值入账等各项内控管理制度；购建的固定资产必须登记造册、纳入账内核算；租赁性资产要视同本公司资产登记管理；加强固定资产实物管理，确保账卡齐全、账实相符；实行年度检查制度。
