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1、126.16.1企业贷款的种类企业贷款的种类 6.1.1 6.1.1 短期贷款短期贷款 银行对企业发放的短期贷款通常是指企业临时性、银行对企业发放的短期贷款通常是指企业临时性、季节性贷款，也可称为流动资金贷款季节性贷款，也可称为流动资金贷款 银行对企业发放的短期流动资金贷款具有自动清偿的银行对企业发放的短期流动资金贷款具有自动清偿的性质。性质。目前，无论是西方国家的商业银行还是我国的商业银目前，无论是西方国家的商业银行还是我国的商业银行，对企业发放的短期流动资金贷款都是贷款的主要行，对企业发放的短期流动资金贷款都是贷款的主要种类。银行发放此类贷款可以有抵押品，也可以没有种类。银行发放此类贷款可
2、以有抵押品，也可以没有抵押品抵押品。346.1.2 6.1.2 定期贷款定期贷款 这是指贷款期限在这是指贷款期限在1 1年以上的贷款。由于企业定期贷款年以上的贷款。由于企业定期贷款不具有自动清偿性质，只能从企业的收益或借新债来不具有自动清偿性质，只能从企业的收益或借新债来偿还，因此贷款风险较大。银行在发放这类贷款时，偿还，因此贷款风险较大。银行在发放这类贷款时，要进行详细的信用分析。要进行详细的信用分析。定期贷款的发放目前在西方国家较受欢迎的是循环信定期贷款的发放目前在西方国家较受欢迎的是循环信贷额度方式，也称为循环信贷。贷额度方式，也称为循环信贷。56.1.36.1.3小企业贷款小企业贷款
3、对于小银行而言，给小企业发放贷款是其主要的服务内对于小银行而言，给小企业发放贷款是其主要的服务内容。与大企业相比，小企业经营风险较大，因此获取贷容。与大企业相比，小企业经营风险较大，因此获取贷款的可能性较小。但是，由于小企业是支撑各国经济增款的可能性较小。但是，由于小企业是支撑各国经济增长的重要力量，解决小企业的融资问题普遍被各国所关长的重要力量，解决小企业的融资问题普遍被各国所关注。各种担保公司的出现为小企业获得贷款提供了很大注。各种担保公司的出现为小企业获得贷款提供了很大帮助。如美国成立了小型企业管理局，为小企业提供担帮助。如美国成立了小型企业管理局，为小企业提供担保。保。近年来，我国小企
4、业发展迅速，但贷款难问题没有得到近年来，我国小企业发展迅速，但贷款难问题没有得到有效解决。有效解决。66.1.46.1.4农业贷款农业贷款 在经济发达国家，农业发放的贷款并不占银行业务的在经济发达国家，农业发放的贷款并不占银行业务的主要份额，但银行是农业贷款的主要提供者。我国还主要份额，但银行是农业贷款的主要提供者。我国还是个农业大国，对农业发放贷款目前主要是农村信用是个农业大国，对农业发放贷款目前主要是农村信用合作社和中国农业发展银行。合作社和中国农业发展银行。76.2 6.2 对企业借款理由的分析对企业借款理由的分析 6.2.1银行贷款管理过程银行贷款管理过程 机会评估机会评估 初步分析初
5、步分析 还款来源分析还款来源分析 贷款包贷款包 贷款管理贷款管理 86.2.26.2.2企业借款理由的分析企业借款理由的分析 1.1.销售增长导致的借款销售增长导致的借款 2.2.营业周期减慢引起的借款营业周期减慢引起的借款 3.3.固定资产购买引起的借款固定资产购买引起的借款 4.4.其他原因引起的借款其他原因引起的借款96.3 借款企业的信用分析借款企业的信用分析 对借款企业的信用分析是为了确定企业的未来还款能对借款企业的信用分析是为了确定企业的未来还款能力如何。影响企业未来还款能力的因素主要有：财务力如何。影响企业未来还款能力的因素主要有：财务状况、现金流量、信用支持以及非财务因素企业的
6、财状况、现金流量、信用支持以及非财务因素企业的财务状况和现金流量构成企业的第一还款来源，而信用务状况和现金流量构成企业的第一还款来源，而信用支持为第二还款来源，非财务因素虽不构成直接还款支持为第二还款来源，非财务因素虽不构成直接还款来源，但会影响企业的还款能力。来源，但会影响企业的还款能力。10116.3.1 对借款企业的财务分析对借款企业的财务分析u1.1.审查借款人的损益表审查借款人的损益表 百分析分析的一个重要组成部分是对借款人盈利能力的分百分析分析的一个重要组成部分是对借款人盈利能力的分析，析，该分析可以借助于盈利比率的计算。该分析可以借助于盈利比率的计算。2.2.审查借款人资产负债表
7、审查借款人资产负债表 在对借款人资产负债表进行审查时，可以借助于以下在对借款人资产负债表进行审查时，可以借助于以下三大比率指标进行：营运效率、杠杆比率和流动比率三大比率指标进行：营运效率、杠杆比率和流动比率。12损益表百分比分析的指标损益表百分比分析的指标13资本负债表的营运效率指标资本负债表的营运效率指标14 资产营运效率比率资产营运效率比率 资产营运效率比率是指企业对各项资产的运用效资产营运效率比率是指企业对各项资产的运用效率。通过对有关财务比率的分析，可以了解企业资产率。通过对有关财务比率的分析，可以了解企业资产运用是否合理，是否有多余资产闲置，等等。资产营运用是否合理，是否有多余资产闲
8、置，等等。资产营运效率比率主要包括平均应收账款周转率、存货周转运效率比率主要包括平均应收账款周转率、存货周转率、总资产周转率三种。率、总资产周转率三种。15(1)(1)平均应收账款周转率平均应收账款周转率 这一比率是以应收账款除以平均每天的销售额而这一比率是以应收账款除以平均每天的销售额而得出，得出的数字即为该企业在销售产品后收回赊销得出，得出的数字即为该企业在销售产品后收回赊销货款所必需的平均天数。其计算公式为：货款所必需的平均天数。其计算公式为：平均应收账款周转率应收账款日平均销售额平均应收账款周转率应收账款日平均销售额 该比率是反映企业以赊销方式销售产品后收回现该比率是反映企业以赊销方式
9、销售产品后收回现金速度的指标，它反映了企业的应收账款变现速度以金速度的指标，它反映了企业的应收账款变现速度以及对应收账款的管理效率。及对应收账款的管理效率。16（2 2）存货周转率）存货周转率 这一比率也称为存货利用率，它是以产品销售成这一比率也称为存货利用率，它是以产品销售成本除以存货而得出，是企业在一个时期中的存货周转本除以存货而得出，是企业在一个时期中的存货周转或更新次数。其计算公式为：或更新次数。其计算公式为：存货周转率销货成本平均存货存货周转率销货成本平均存货 其中：其中：平均存货平均存货(期初存货十期末存货期初存货十期末存货)2 2 这一比率反映了企业存货的适销性和管理存货的这一比
10、率反映了企业存货的适销性和管理存货的效率。一般来说，企业存货的周转率越高越好，它说效率。一般来说，企业存货的周转率越高越好，它说明企业的存货周转快，用在存货上的资金少；而存货明企业的存货周转快，用在存货上的资金少；而存货周转率低则说明企业积压了大量不适销的存货，资金周转率低则说明企业积压了大量不适销的存货，资金占用浪费，并可能给企业带来降价处理的损失。占用浪费，并可能给企业带来降价处理的损失。17（3 3）总资产周转率）总资产周转率 这一比率是以销售净额除以资产总额而得出，其这一比率是以销售净额除以资产总额而得出，其计算公式为：计算公式为：总资产周转率销售净额资产总额总资产周转率销售净额资产总
11、额 该比率表示每一单位的资产在一定时期内所带来该比率表示每一单位的资产在一定时期内所带来的销售收入，它是一个反映企业生产能力的指标。在的销售收入，它是一个反映企业生产能力的指标。在同行业中该比率越大，说明企业生产能力越强。同行业中该比率越大，说明企业生产能力越强。18资产负债表的杠杆比率指标资产负债表的杠杆比率指标19 财务杠杆比率财务杠杆比率 该比率是说明企业用增加负债的办法来增该比率是说明企业用增加负债的办法来增强其收益能力的情况，反映了企业支付债务本强其收益能力的情况，反映了企业支付债务本息的能力。息的能力。20（1 1）负债资产比率）负债资产比率 这一比率是总负债除以总资产而得出的，这
12、一比率是总负债除以总资产而得出的，它说明了企业借款购买资产的情况，可用于衡它说明了企业借款购买资产的情况，可用于衡量企业的财务风险。银行作为债权人，特别关量企业的财务风险。银行作为债权人，特别关心这一指标，因为企业负债越多，能够完全清心这一指标，因为企业负债越多，能够完全清偿的可能性就越小。其计算公式为：偿的可能性就越小。其计算公式为：负债资本比率总负债总资产负债资本比率总负债总资产21（2 2）负债自有资本比率）负债自有资本比率 这一比率是用负债除以总自有资本进行计算，其这一比率是用负债除以总自有资本进行计算，其计算公式为：计算公式为：负债自有资本比率总负债总自有资本负债自有资本比率总负债总
13、自有资本 该比率反映了企业债务与股东提供的资金在资本该比率反映了企业债务与股东提供的资金在资本结构方面的分配比率，也说明了股东对经营风险所承结构方面的分配比率，也说明了股东对经营风险所承担的份额和债权人可能承担的份额。一般说来，这一担的份额和债权人可能承担的份额。一般说来，这一比率越低越好。比率低表明企业的偿债能力强，可以比率越低越好。比率低表明企业的偿债能力强，可以依靠本身的资本经营业务。依靠本身的资本经营业务。22（3 3）偿还能力比率）偿还能力比率 偿还能力比率又称利息保障倍数，它是用息税前偿还能力比率又称利息保障倍数，它是用息税前利润（利润（EBITEBIT）除以利息支出而得出的。其计
14、算公式为：）除以利息支出而得出的。其计算公式为：利息保障倍数息税前利润利息支出利息保障倍数息税前利润利息支出 该比率反映企业利用盈利支付年利息费用的能力，该比率反映企业利用盈利支付年利息费用的能力，其数值相当于企业收益在扣除各项生产经营费用后与其数值相当于企业收益在扣除各项生产经营费用后与全年利息费用之比。这一比率越大，企业偿还利息的全年利息费用之比。这一比率越大，企业偿还利息的能力就越强；反之，说明企业经营收益连维持支付利能力就越强；反之，说明企业经营收益连维持支付利息都很困难。息都很困难。23资产负债表的流动比率指标资产负债表的流动比率指标24（1 1）流动比率）流动比率 公式中的流动资产
15、一般包括现金、有价证券、应收账公式中的流动资产一般包括现金、有价证券、应收账款和存货款和存货,流动资产是企业一年之内能够变现的资产，流动资产是企业一年之内能够变现的资产，它代表了企业一年之内的资金来源，因此，流动比率它代表了企业一年之内的资金来源，因此，流动比率反映了企业短期偿债能力的强弱。反映了企业短期偿债能力的强弱。一般来说，流动比率越高，企业的短期偿债能力越强。一般来说，流动比率越高，企业的短期偿债能力越强。如果企业遇到了财务困难，它将会拖欠和延缓支付应如果企业遇到了财务困难，它将会拖欠和延缓支付应付账款，增加短期银行贷款等，这样，会使企业的流付账款，增加短期银行贷款等，这样，会使企业的
16、流动负债增加的速度超过流动资产的增加速度，使流动动负债增加的速度超过流动资产的增加速度，使流动比率下降。因此，较低的流动比率通常表明企业在偿比率下降。因此，较低的流动比率通常表明企业在偿还短期债务方面可能存在某些问题。还短期债务方面可能存在某些问题。25（2 2）速动比率）速动比率 速动比率也称快速比率或酸性测验比率，是公司速动速动比率也称快速比率或酸性测验比率，是公司速动资产与流动负债之比。其计算公式为：资产与流动负债之比。其计算公式为：在这一公式中，速动资产是指能迅速变现的流动资产，在这一公式中，速动资产是指能迅速变现的流动资产，即流动资产减去存货。存货通常是公司流动资产中最即流动资产减去存货。存货通常是公司流动资产中最缺乏流动性的。由于速动资产中扣除了存货，保留了缺乏流动性的。由于速动资产中扣除了存货，保留了流动性较高的资产，因此更能精确地测量一个企业的流动性较高的资产，因此更能精确地测量一个企业的短期偿债能力。短期偿债能力。对那些存货价值值得怀疑的企业来说，速动比率比流对那些存货价值值得怀疑的企业来说，速动比率比流动比率更可靠。一般速动比率越高，企业的还债能力动比率更可靠。一般
