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1、全面预算管理制度（附流程图）第一章总则第一条为进一步规范XX科技股份有限公司（以下简称“公司”）全面预算管理行为，合理配置公司资源，提高运营管理能力，强化内部控制，降低经营风险，实现公司战略目标及年度经营计划，根据中华人民共和国公司法、中华人民共和国会计法、企业内部控制基本规范等有关法律法规及公司财务管理制度，结合公司章程及实际情况，制定本制度。第二条本制度所称全面预算管理，是指公司根据战略目标对一定期间内的经营活动、投资活动、筹资活动等作出预算安排，并通过对执行过程的监控和分析，指导经营活动的改善和调整，从而更有效地管理公司和最大程度的实现战略目标。第三条公司预算年度为会计年度，自公历1月1
2、日起到12月31日。第四条本制度适用于公司及公司全资、控股子公司、分公司，直营中心参照本制度执行。第五条财务预算管理的基本原则：战略导向，效益优先；全面预算，确保重点；结果导向、过程控制；权责明确，分级实施；严格考核，奖惩兑现。第二章组织架构和工作职责第六条公司全面预算组织体系由预算决策机构、预算管理机构、预算办事机构和预算执行机构组成。各单位可根据实际情况设置组织体系。第七条公司股东大会是预算管理的最高决策机构，主要职责：审议批准公司年度财务预算方案。第八条董事会是预算决策机构，主要职责：制订公司的年度财务预算方案。第九条公司设立预算管理委员会（以下简称“预委会”）是预算管理机构,预委会主任
3、由公司董事长担任，副主任由公司总经理担任，预委会成员由公司副总经理、财务总监组成。主要职责：（一）审议预算管理制度；（二）审议年度预算方针、目标、年度预算编制方案;（三）下达经公司股东会审批确定后的预算;（四）审议预算调整方案及重大预算追加事项；（五）负责考核公司整体预算执行情况，督促公司经营班子完成预算目标；（六）协调处理各预算单位预算编制和执行中的有关问题；（七）公司董事会授予的其他事宜。第十条预委会下设预算管理委员会办公室（以下简称“预委办”），预委办设在财务管理部,负责预算管理日常工作；办公室主任由财务管理部主要负责人担任，副主任由各相关部门负责人担任，成员为各部门预算员。主要职责：（
4、一）负责草拟预算管理制度；（二）负责拟定年度预算总控目标；（三）负责拟定年度预算编制方案；（四）组织指导预算编制；（五）审查、汇总并编制年度预算、年度调整预算；（六）监督预算执行，定期提交预算执行分析报告；（七）协调处理各预算单位预算编制和执行中的有关问题；（八）负责全面预算管理信息化工作。第十一条各预算单位负责人为本单位预算管理的直接责任人，各预算单位主要职责：（一）负责编制、汇总并上报年度计划、年度预算和预算调整方案；（二）严格执行经审批下达的预算；（三）负责开展预算执行分析，并定期上报;（四）协助预委办完成考核评价工作。第三章预算启动第十二条预算启动管理流程第十三条公司预委会根据公司战略
5、规划，分析经营环境变化，开展目标预测，制定公司年度计划和经营目标，并将经营目标分解至预算单位。第十四条公司预委办将预委会确定的经营目标印发各预算单位。第十五条公司业务部门根据预算目标通知测算公司预算年度门店拓展数量、门店运营数量、产品销售数量等指标，财务管理部门测算预算年度营业收入、成本费用、利润等指标。第十六条公司预委办做好编制前准备工作，包括预算单位调整、预算科目调整、责任中心调整、成本定额调整、费用标准调整、准备预算编制工具、制定预算编制要求、拟定编制工作计划等，正式启动预算编制工作。第四章预算编制第十七条预算编制管理流程:第十八条预算编制程序。年度预算的编制按照“由上而下、上下结合、分
6、级编制、逐级汇总”的程序进行。第十九条预委办下发预算编制通知并提供相关预算编制表单至各预算单位。第二十条预算编制及上报。各预算单位按照预委会下达的预算目标和政策，结合本预算单位实际以及预测的执行条件，编制本单位年度预算草案。（更多内容可关注公众号ClA内审师小站）各预算单位与年度预算有密切关系的年度计划应作为附件，随同预算一起上报,以便于对预算方案的评审。各预算单位上报本单位预算前应经分管副总经理审批。第二十一条各预算单位编制的年度预算需分解到月度。预算编制的主要内容及分工：（一）门店数量预算是预算编制的起点，收入预算、成本费用预算等都是在此基础上进行测算、编制，由业务拓展中心负责；（二）加盟
7、费收入、设计费、手册预算根据门店数量预算、费率测算编制，由业务拓展中心负责；（三）权益金收入预算根据门店数量预算、费率测算编制，由运营管理与支持中心负责；（四）消课收入预算根据门店数量预算、费率测算编制，由直营管理部负责；（五）产品、教具、音乐教材收入、成本预算根据门店数量及销售量、产品的材料占比、销售额预算测算编制，由产品物流中心负责；（六）培训收入预算指总部对中心员工的教学培训等，该部分收入预算由课程研发与培训部、培训部两个部门负责。（七）邮箱、CRM和短信收入和成本预算根据门店数量、账户数量、费率测算编制，由信息技术部负责；（八）固定资产新增、处置，无形资产新增预算,维修大修预算由信息技
8、术部、总裁办公室等资产归口管理部门负责；（九）薪酬预算、员工培训预算由人力资源管理部门负责，根据人员需求、薪酬政策等因素编制；（十）各预算单位负责本部门的成本费用支出类预算编制。（十一）投资计划预算由董事会办公室负责。（十二）税费预算、财务费用预算、投融资预算、其他业务收支预算、营业外收支预算、折旧及摊销预算、资金收支预算等由财务管理部门负责；（十三）利润预算表、资产负债预算表、现金流量预算表由财务管理部门编制。第二十二条归口预算审核对固定资产新增预算、通信费预算、工程项目预算、维修大修预算、薪酬预算、房租、招待费预算等涉及归口管理的预算，各单位编制后应上报至公司相应的归口管理部门进行审核。第
9、二十三条预算方案初审公司预委办对预算单位的预算进行初审，审核其是否符合编制要求、目标要求、依据是否充分等。第二十四条预算方案上报公司预委办将初审通过的预算方案，汇总后报公司预委会评审。预委会组织召开预算评审会，各预算单位负责人陈述预算方（更多内容可关注公众号ClA内审师小站）案，归口管理部门、其他部门、领导提问，审议并提出修改要求；大额固定资产投资、长期股权投资预算可提前召开专题会议。第二十五条年度预算经公司董事会审议、股东大会审批通过后，由公司预委会下发各预算单位遵照执行。第五章预算控制第二十六条预算控制流程图:第二十七条预算控制责任体系（一）预算单位1、根据本预算单位的年度计划及预算，合理
10、安排各项经济业务；2、严格执行成本费用支出申请审批流程，统筹安排资金支出，对超预算支出应提交紧急追加费用申请。（二）财务管理部1、依据预算方案对预算单位的预算支出实施事中审核，确保预算执行部门在预算框架下运行：2、组织协调预算执行过程中各预算单位、归口管理部门、预委会之间的关系，对预算执行信息进行综合管理，保障预算管理工作顺利进行。（三）归口管理部门对归口预算支出进行过程审核，保障归口预算能得到有效控制。（四）董事长、总经理对预算单位预算外事项进行审批控制。第二十八条预算控制方法（一）授权控制。相关工作人员应当在授权范围内行使职权、办理业务。（二）单据控制。对内部管理制度明确界定的各项经济活动
11、所涉及的表单和票据，相关工作人员应按照规定填制、审核、归档、保管单据。（三）不相容岗位分离。合理设置内部控制关键岗位，明确划分职责权限，实施相应的分离措施，形成相互制约、相互监督的工作机制。第二十九条建立预算报告制度，对预算执行中发生的新情况、新问题及出现偏差较大的项目，预委会应当责成有关预算执行责任中心说明原因，提出改进经营管理的措施和意见。第六章预算调整第三十条年度预算调整流程图：强委会强委办覆算单位第三十一条当发生以下情形时，可对预算方案进行调整:（一）国家宏观经济环境发生重大变化；（二）市场环境因素发生重大变化；（三）出现不可抗力因素；（四）战略规划出现重大调整；（五）获得大额预算外资
12、源，如股东注资、大额税收返还；（六）其他经全面预委会认定的可调整情形。第三十二条预算调整方式预算调整分为预算事项的应急调整和年度调整。应急调整是对不及时进行调整就会影响生产和经营事项的调整，年度调整是对重大事项的调整。第三十三条年度预算方案调整流程（一）公司预委办组织预算方案调整工作；（二）各预算单位向预委办提交预算方案调整申请，阐述预算执行的具体情况、客观因素变化情况及其对预算执行造成的影响程度、调整原因，提出预算的调整幅度。（三）预委办应当对预算调整报告进行审核分析，充分考虑调整的必要性、合理性、影响因素、追加或减少的来源及补充问题等，提出调整意见，与相关部门进行沟通确认后，编制公司整体的
13、预算调整方案，报预委会审核确认。（四）公司预委会对所属公司预算调整方案进行评审；（五）评审通过后的预算调整方案由公司预委办下发执行。第三十四条对于预算单位提出的预算调整事项，进行决策时，应当遵循以下要求：（一）预算调整事项不能偏离公司发展战略和年度预算指标；（二）预算调整方案应当应客观、合理、可行，在经济上能够实现最优化；（三）预算调整重点应当放在预算执行中出现的重要的、非正常的、不符合常规的关键性差异方面。第三十五条应急调整因特殊情况或应急任务需要发生的预算外项目支出，又无法等待年度调整预算的，则须履行相应报批程序，财务管理部依据有关签报或会议纪要等文件办理付款。第七章预算分析第三十六条预算
14、分析流程图：整委办强算单位（一）预算单位1、预算单位应定期配合预委办对本预算单位预算执行情况进行分析；2、预算单位应认真分析预算执行中存在的问题，明确责任和责任人，积极采取措施，制定落实预算整改方案。（二）预委办1、负责撰写公司总体预算执行情况分析报告，并报送预委会；2、向预算单位反馈预算执行存在的问题，并跟进预算单位改进措施的落实情况。（三）预委会1、审阅公司预算分析报告，全面掌握预算执行情况；2、召开预算分析会议，分析预算执行情况及存在的问题，讨论解决方案，提出改进要求及具体措施。第三十八条预算分析报告内容：（一）前期整改措施的落实情况；（二）预算指标完成情况分析；（三）存在的问题；（四）
15、下一步整改措施。第八章预算考核第三十九条预算考核指标纳入公司整体绩效考核体系。第四十条考核指标预算考核分两个部分，一是预算指标的完成情况，二是预算工作的完成情况。（一）预算指标是针对预算指标的完成情况，主要考核内容为重点财务指标；（二）预算工作考核是针对预算管理各环节工作质量的评价，主要考核内容包括：1、预算编制准确性；2、预算编制及时性、规范性；3、预算执行程序的规范性；4、预算分析及时性、全面性和透彻度；5、预算工作组织周密性等。（三）预算工作考核由预委会负责考核。第九章附则第四十一条本制度由董事会审议通过后生效执行。第四十二条本制度由公司董事会授权公司财务管理部门负责解释、修订和补充，未尽事宜根据国家相关法律、法规规定执行。
