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1、民间借贷纠纷利息核算标准及依据（2022版）根据约定或法定，金钱之债往往附有利息。利息之债系从债，其产生与金额都取决于作为主 债的金钱之债。实践中，利息的有无及其金额问题一直是绕不开的“争议焦点”之一。本文系统 梳理民间借贷中利息的相关问题，以供参考。一、民间借贷中的三类利息1 借期内利息即在当事人约定的借款期间内计收的利息2 逾期利息即在借款期间经过后、截止借款清偿前，就未偿还的本金所计收的利息3 迟延履行期间的加倍部分债 即未按照生效法律文书指定的期间履行给付金钱义务而另 务利息行计收的利息根据2021修正的中华人民共和国民事诉讼法（以下简称民事诉讼法）第二百六十条规 定：被执行人未按判决
2、、裁定和其他法律文书指定的期间履行给付金钱义务的，应当加倍支付迟 延履行期间的债务利息。被执行人未按判决、裁定和其他法律文书指定的期间履行其他义务的， 应当支付迟延履行金。可见，迟延履行期间的债务利息，包括迟延履行期间的一般债务利息和加 倍部分债务利息，所以逾期利息的计算又可以分为两段：一段是生效法律文书确定的履行期限届 满前，另一段是生效法律文书确定的履行期限届满后。迟延履行期间的一般债务利息，根据生效 法律文书确定的方法计算；生效法律文书未确定给付该利息的，不予计算。二、没有约定或约定不明的情形根据最高人民法院关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定（2020第二次修正）（以 下简称民间
3、借贷司法解释）第二十四条规定，在当事人之间就借款利息没有约定或约定不明 的情况下，法院是否支持出借方对于利息的主张，应当按照以下情形分别处理：主体没有约 定约定不明自然人之间不支付 利息不支付利息仅一方为自然人或法 人、其他组织之间不支付 利息结合民间借贷合同的内容，并根据当地或者当事人的交易 方式、交易习惯、市场利率等因素确定利息所谓没有约定或约定不明，是就“借期内利息”而言，当事人之间对于逾期还款的利息没有约定 或约定不明，不影响权利人对于逾期利息的主张。三、借期利息根据民间借贷司法解释第二十五条规定：出借人请求借款人按照合同约定利率支付利息的， 人民法院应予支持，但是双方约定的利率超过合
4、同成立时一年期贷款市场报价利率四倍的除外。 前款所称“一年期贷款市场报价利率”，是指中国人民银行授权全国银行间同业拆借中心自2019 年8月20日起每月发布的一年期贷款市场报价利率。需注意，该规定同样适用于逾期利息。四、逾期利息根据民间借贷司法解释第二十八条、最高人民法院关于执行程序中计算迟延履行期间的债 务利息适用法律若干问题的解释（以下简称迟延履行利息司法解释）第一条第二款规定， 对于逾期利息的处理应当区分以下不同情形：1明确约定逾期利率2 明确约定借期内利率，但 未约定逾期利率3 既未约定借期内利率，也 未约定逾期利率4 迟延履行期间的一般债务 利息从其约定，但是以不超过合同成立时一年期
5、贷款市场报价利率 四倍为限出借人得主张自逾期还款之日起按照借期内利率支付资金占 用期间利息出借人得主张自逾期还款之日起参照当时一年期贷款市场报 价利率标准计算的利息承担逾期还款违约责任根据生效法律文书确定的方法计算；生效法律文书未确定给付 该利息的，不予计算 另外，根据民间借贷司法解释第二十九条规定：出借人与借款人既约定了逾期利率，又约定 了违约金或者其他费用，出借人可以选择主张逾期利息、违约金或者其他费用，也可以一并主张， 但是总计超过合同成立时一年期贷款市场报价利率四倍的部分，人民法院不予支持。与下述超过生效法律文书确定的履行期间后产生的利息相比，该利息属于一般债务利息。五、迟延履行期间的
6、加倍部分债务利息民事诉讼法第二百六十条规定：被执行人未按判决、裁定和其他法律文书指定的期间履行给 付金钱义务的，应当加倍支付迟延履行期间的债务利息。被执行人未按判决、裁定和其他法律文 书指定的期间履行其他义务的，应当支付迟延履行金。上述迟延履行利息司法解释第一条第 三款规定：加倍部分债务利息的计算方法为：加倍部分债务利息=债务人尚未清偿的生效法律文 书确定的除一般债务利息之外的金钱债务X日万分之一点七五X迟延履行期间。但是该解释第七 条第一款规定：本解释施行时尚未执行完毕部分的金钱债务，本解释施行前的迟延履行期间债务 利息按照之前的规定计算；施行后的迟延履行期间债务利息按照本解释计算。而最高人
7、民法院 关于在执行工作中如何计算迟延履行期间的债务利息等问题的批复（2009年5月11日）对于 迟延履行期间债务利息的计算有不同的规定。据此，迟延履行期间的债务利息应分两部分进行计算：第一部分：根据上述批复，截止2014年7月31日，迟延履行期间的债务利息=法律文书确定的 金钱债务（含利息等）X同期贷款基准利率X2X迟延履行期间（参照相应期限的人民银行贷款 基准利率，按利率变动分段计算）。第二部分：根据上述司法解释，自2014年8月1日起截止履行完毕之日，加倍部分债务利息= 尚未清偿的生效法律文书确定的除一般债务利息之外的金钱债务X日万分之一点七五X迟延履 行期间。两部分计算结果相加即为需计收
8、的迟延履行期间的债务利息。根据人民法院办理执行案件规范第一百五十三条规定：2014年8月1日前迟延履行期间的 债务利息计算的基数包括债务本金、利息、罚息、滞纳金、违约金、评估费、鉴定费、公告费等 因诉讼或仲裁所支出的费用，但不包括案件受理费、保全费及其他申请费。值得注意的是，根据民事诉讼法第二百六十条规定，未按照法律文书指定的期间履行给付金 钱义务的，都应当加倍支付迟延履行期间的债务利息。支付加倍部分债务利息或迟延履行金是一 项法定义务而非约定义务，无论当事人双方是否有约定、法律文书是否有记载，只要出现本法律 条款规定的情形，就应当予以适用。也即，不论据以执行的生效法律文书中是否引用民事诉讼
9、法第二百六十条的规定，在被执行人未按期履行金钱给付义务的情况下，申请执行人均有权要 求被执行人支付。六、其他问题（一）砍头息“砍头息”即出借人在向借款人支付本金时从中扣除利息的行为。有的是预先扣除第一个月的利 息，有的则是预先扣除借期内全部利息。对此，民间借贷司法解释第二十六条规定：借据、 收据、欠条等债权凭证载明的借款金额，一般认定为本金。预先在本金中扣除利息的，人民法院 应当将实际出借的金额认定为本金。（二）复利所谓的“第利”“利滚利”“驴打滚”，即出借人将借款人到期应付而未付的利息计入本金再次 计算利息。计算免利是金融机构使用的一种计息方法，民间借贷中也常出现此种约定。民间借贷司法解释第
10、二十七条规定：借贷双方对前期借款本息结算后将利息计入后期借款本 金并重新出具债权凭证，如果前期利率没有超过合同成立时一年期贷款市场报价利率四倍，重新 出具的债权凭证载明的金额可认定为后期借款本金。超过部分的利息，不应认定为后期借款本金。 按前款计算，借款人在借款期间届渤后应当支付的本息之和，超过以最初借款本金与以最初借款 本金为基数、以合同成立时一年期贷款市场报价利率四倍计算的整个借款期间的利息之和的，人 民法院不予支持。（H）新旧法规定的衔接民间借贷司法解释第三十一条规定：本规定施行后，人民法院新受理的一审民间借贷纠纷案 件，适用本规定。2020年8月20日之后新受理的一审民间借贷案件，借贷
11、合同成立于2020年8 月20日之前，当事人请求适用当时的司法解释计算自合同成立到2020年8月19日的利息部分 的，人民法院应予支持；对于自2020年8月20日到借款返还之日的利息部分，适用起诉时本规 定的利率保护标准计算。本规定施行后，最高人民法院以前作出的相关司法解释与本规定不一致的，以本规定为准。民间借贷案件一审 受理时间借贷合同成立 时间计息期间利率2020/8/20 前不考虑自合同成立 至借款返还之S适用当时的司法解释，即两线三区”， 不超过年利率24%2020/8/20 后2020/8/20 前自合同成立 至2020/8/19适用当时的司法解释，即“两线三区， 不超过年利率24%
12、2020/8/20至借款返还之 日按照合同约定利率支付，不超过合同 成立时一年期LPR四倍2020/8/20 后自合同成立至借款返还之 日按照合同约定利率支付，不超过合同 成立时一年期LPR四倍注：“两线三区”：指2015年民间借贷司法解释中对借贷利率的划定。“两线”指的是年 利率24%的司法保护线和年利率36%的高利贷红线。即约定利率超过年利率24%的，人民法院不予保护。对出借人起诉要求借款人支付利息的，人民法院司法保护的上限是年利率24%；出借人 请求借款人支付超过年利率24%的利息的，人民法院不予支持；但对于年利率24%至36%之间的 利息，借款人已经支付的，人民法院不予干预。“三区”亦是此意：司法保护区，即借贷双方 约定的利率未超过年利率24%,此时约定的利率合法有效，出借人有权请求借款人按照约定的利 率支付利息。无效区，即借贷双方约定的利率超过年利率36%,超过部分的利息应当被认定无 效，借款人有权请求出借人返还已支付的超过年利率36%部分的利息。自然债务区，即借贷双 方约定的利率在年利率24%至36%之间，法院对出借人起诉主张该区间部分利息的，不予保护， 但是当事人愿意自动履行的，司法不再干预，借款人抗辩要求返还或以之折抵剩余债务的，法院 同样不予保护。
