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1、注册会计师考试审计历年真题和解析答案 0529-621、由于信息技术的发展,内部控制的形式和内涵发生了变化,但内部控 制的概念、内部控制的目标并没有发生改变。下列有关信息技术对内 部控制影响说法中,不恰当的是()。【单选题】A.提高管理层决策制定的效果和业务流程的效率B.注册会计师无须对内部控制进行了解,只需要直接进行控制测试C .提高会计信息的可靠性D.促进企业遵守法律和规章正确答案旧答案解析:选项B不恰当,注册会计师无论是在手工控制还是在自动化控 制环境下审计,了解内部控制是必要的程序,信息技术只是企业管理或控 制的手段。2、下列关于信息技术一般控制、应用控制与公司层面控制三者之间的A.公
2、司层面信息技术控制情况代表了该公司的信息技术控制的整体环 境，会影响该公司的信息技术一般控制和信息技术应用控制的部署和 落实B.根据目前信息技术审计的业内最佳实践，注册会计师在执行信息技 术一般控制和信息技术应用控制审计之前，会首先执行配套的公司层 面信息技术控制审计C.一般控制是设计在计算机应用系统中的、有助于达到信息处理目标 的控制D.公司层面信息技术控制是公司信息技术整体控制环境，决定了信息 技术一般控制和信息技术应用控制的风险基调正确答案:C答案解析:选项C,应用控制是设计在计算机应用系统中的、有助于达 到信息处理目标的控制。3、如果财务报表仅依赖手工控制，此类手工控制不依赖系统所生成
3、的 信息或报告，那么（）。【单选题】A .不需对系统环境进行了解与评估B.需要验证手工控制C.需要验证系统一般性控制D.需要验证系统应用控制正确答案:B答案解析:解析：选项A,对内部控制的了解和评估是必须的。选项D 不符，不需要验证自动化应用控制；选项C不符，不需要了解、验证 信息技术的一般控制。4、在信息技术控制下，传统的手工控制越来越多的被自动控制所替代 的原因有（）。【多选题】A.自动控制可以处理大额、异常或偶发的交易B.自动控制能够有效处理大流量交易及数据C.自动信息系统能够提高信息的及时性、准确性D.自动控制信息系统能够提高管理层对企业业务活动及相关政策的监 督水平正确答案:B、C、
4、D答案解析:本题考查的是信息技术内部控制审计。人工控制更适合存在 大额、异常或偶发的交易。5、下列有关信息技术一般控制和应用控制测试的相关说法中，错误的A.信息技术一般控制包括程序开发、程序变更、程序和数据访问以及 计算机运行等四个方面B.信息技术一般控制一般要经过输入、处理及输出等环节C .计算机运行这一领域的目标是确保业务系统根据管理层的控制目标 完整准确地运行，确保运行问题被完整准确地识别并解决，以维护财 务数据的完整性D.程序和数据访问这一领域的目标是确保分配的访问程序和数据的权 限是经过用户身份认证并经过授权的。程序和数据访问的子组件一般 包括安全活动管理、安全管理、数据安全、操作系统安全、网络安全 和物理安全正确答案:B 答案解析:信息技术应用控制一般要经过输入、处理及输出等环节。
