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1、人工智能与大数据审计实务考试大纲第一部分期末考试说明（一）考核对象：本课程的考核对象是教学学时为54节的学生。（二）考核方式：人工智能与大数据审计技术的应用平时在审计实验室内完成。这里的考试大纲适用于期末对学生进行审计理论知识的闭卷考试，也就是课程标准中所说的终结性考核，主要评价学生人工智能与大数据审计理论的掌握情况。卷面成绩为100分，学生最后得分占总评成绩的50%。其余的50%为过程考核。（三）命题依据：本课程的命题依据是人工智能与大数据审计实务课程标准和有关的人工智能与大数据技术及审计实务教材。建议参考的教材是：2018年8月科学出版社出版的审计理论与实务（林双全主编）。（四）考试要求：
2、本课程是一门专业必修课，要求学生在学完本课程后，能够牢固掌握本课程的基本知识，并具有应用所学知识说明和处理实际问题的能力。据此，本课程的考试着重基本知识考查和应用能力考查两个方面，包括识记、理解、应用三个层次。各层次含义如下：识记：指学习后应当记住的内容，包括概念、原则、方法的含义等。这是最低层次的要求。理解：指在识记的基础上，全面把握基本概念、基本方法，并能表达其基本内容和基本原理，能够分析和说明相关问题的区别与联系。这是较高层次的要求。应用：指能够用学习过的知识分析、计算和处理涉及一两个知识点或多个知识点的审计问题，包括简单应用和综合应用。（五）命题原则1.本课程的考试命题在课程标准规定的
3、教学目的、教学要求和教学内容的范围之内。在所学知识范围内，按照理论联系实际原则，考查运用所学知识的应用能力的试题，不属于超纲。2.考试命题应该覆盖面广一些，并应突出课程的重点内容。3.试卷要兼顾各个能力层次。在一份试卷中，各层次题目所占分数比例大致为：识记15%,理解35%,应用50%4.试卷要合理安排题目的难易程度。题目的难易程度分为：容易、中难度、难三个等级。在一份试卷中，各个等级所占的分数比例大致为：易30%,中难度50%,难20%。试题的能力层次和难易程度是两个不同的概念。在各个能力层次中，都可以含有难易程度不同的题目。命题时要两者兼顾，在一份试卷中保持合理结构。（六）试题类型及结构：
4、本课程期末考试的试题类型有单项选择、多项选择、判断题、简答题、综合题（审计实务和计算等）。在一份试卷中，各类型题目的分数比例为：单项选择10%,多项选择20%,判断题10%,简答10%,综合题50吼（七）考核形式：本课程平时考核的形式有平时作业或模拟实训，期末考试的形式为闭卷笔试。（八）答题时限：本课程期末考试的答题时限为120分钟。（九）其他说明：本课程期末考试可以携带计算工具。第二部分考核的内容和要求第一章人工智能与大数据技术基础一、知识点（一）人工智能概述（二）知识表示（三）确定性推理方法（R）不确定性推理方法（五）搜索求解策略（六）专家系统（七）机器学习（八）逻辑程序设计语言Prolo
5、g（九）人工智能与大数据稽核二、考核要求（一）了解：人工智能的基本概念与大数据的特点（二）理解：知识表示、确定性推理方法、不确定性推理方法、搜索求解策略、专家系统与机器学习与经济领域大数据的关系（三）掌握：逻辑程序设计语言prolog,能够设计程序开展数据抓取和数据稽核，能够应用人工智能开展内部控制数据的符合性测试和会计报表数据的实质性测试，能够利用人工智能完成大数据审计实务工作。第二章审计概论一、知识点（一）审计的产生和发展（二）审计的概念（三）审计的对象与职能（R）审计的分类和方法（五）审计组织体系二、考核要求（一）了解：我国审计的产生和发展的历史沿革和国外社会审计的演进。经济责任关系是审
6、计产生和发展的客观基础。（二）理解：（1）审计的概念：（2）经济责任关系：（3）审计关系（4）世界各国国家审计机关的类型（三）掌握：（1）审计的对象与职能；（2）审计的分类及其内容：（3）审查书面资料的方法；（4）证实客观实物的方法及其内容；（5）我国审计组织体系；（6）内部审计的特点:（7）社会审计组织的业务范围第三章注册会计师职业规范和法律责任一、知识点（一）注册会计师职业规范体系（二）独立审计准则（三）注册会计师的职业道德（R）注册会计师的法律责任二、考核要求（一）了解：（1）注册会计师职业规范体系的组成；（2）导致注册会计师法律责任的可能原因:（3）法律责任的种类；（4）注册会计师如何
7、避免法律诉讼。（二）理解：（1）独立审计准则的20条核心内容；（2）职业道德准则中专业胜任能力、业务承接、技术规范、对客户的责任、前后任注册会计师的沟通等各条款的内容；（3）法律、法规对注册会计师法律责任的规定。（三）掌握：（1）独立审计准则的框架与结构（2）我国注册会计师职业道德准则中独立原则含义的理解和实际应用，判断哪些属于违反独立性的行为和情况；（3）会计责任与审计责任。第四章审计证据与审计工作底稿一、知识点（一）审计证据的种类（二）审计证据的特征（三）审计证据的获取的方法（R）审计程序与审计证据审计认定关系（五）审计程序的分类（六）审计工作底稿（七）审计档案二、考核要求（一）了解：（1
8、）审计证据的特征：（2）审计档案的分类、保管和保密的规定。（二）理解：（1）审计程序与审计证据审计认定关系:（2）审计证据的整理与分析的方法及需要注意的问题。（三）掌握：（1）审计证据的种类：（2）审计证据的获取方法；（3）审计程序的分类;（4）审计工作底稿含义、作用、形成及复核。第五章审计计划、重要性及审计风险一、知识点（一）审计计划（二）了解被审计单位基本情况的方法（三）分析性复核程序的程序（R）审计重要性二、考核要求（一）了解：（1）了解被审计单位基本情况的方法：（2）分析性复核程序的用途；（3）计划审计工作的步骤；（4）重要性的涵义。（二）理解：（1）检查风险确定对实质性测试的影响；（
9、2）编制计划时对重要性的评估；（3）审计风险组成要素的涵义及相互关系；（4）评估固有风险应考虑的因素；（三）掌握：（1）审计计划的内容；（2）重要性水平的判断；（3）重要性水平的运用；（4）评价审计结果时对重要性的考虑；（5）符合性测试与控制风险评估：（6）实质性测试与控制风险评估。第六章内部控制与评价一、知识点（一）内部控制的目标（二）内部控制的要素（三）了解内部控制（四）内部控制测试（五）内部控制评价（六）管理建议书二、考核要求（一）了解：（1）内部控制的含义：（2）内部控制程序；（3）管理建议书。（二）理解：（1）内部控制与审计的关系；（2）复合型测试的种类。（三）掌握；（1）内部控制的
10、目标；（2）内部控制的要素；（3）符合性测试的方法、测试范围和时间:（4）内部控制评价步骤、注意的问题及对实质性测试的影响。第七章抽样审计一、知识点（一）审计抽样的含义（二）审计抽样的种类（三）属性抽样的基本方法（四）统计抽样的基本步骤二、考核要求（一）了解：（1）审计抽样的概念:（2）统计抽样的步骤。（二）理解：（1）变量抽样的具体步骤；（2）抽样结果的评价。（三）掌握：（1）审计抽样的种类：（2）属性抽样的基本步骤；（3）样本选取的基本方法。第八章销售与收款循环审计i、知识点（一）销售与收款循环的主要凭证和会计记录（二）销售与收款循环涉及的主要业务活动。（三）企业应有的内部控制（R）符合性
11、测试的方法（五）交易的实质性测试（六）主营业务测试程序（七）应收账款审计目标（八）应收账款的实质性测试（九）应收账款的函证（十）坏账准备的实质性测试（十一）其他项目审计的一般程序二、考核内容（一）了解：（1）其他项目审计的一般程序；（2）应收账款审计目标。（二）理解：（1）销售与收款循环的主要凭证和会计记录；（2）符合性测试的方法:（3）坏账准备的实质性测试。（三）掌握：（1）销售与收款循环涉及的主要业务活动；（2）企业应有的内部控制；（3）应收账款的函证；（4）交易的实质性测试；（5）主营业务测试程序；（6）应收账款的函证。第九章购货与付款循环审计一、知识点（一）购货与付款循环的特征（一）内
12、部控制测试和交易的实质性测试（三）应付账款审计（四）固定资产（五）累计折旧审计二、考核要求（一）了解：（1）符合性测试的方法:（2）购货与付款的其他项目审计的方法。（一）理解：（1）购货与付款的实质性测试；（2）累计折旧审计。（三）掌握：（1）购货与付款主要凭证和会计记录；（2）购货与付款主要业务活动;（3）应付账款审计程序；（4）固定资产审计方法。第十章生产循环审计一、知识点（一）主要凭证和会计记录（二）涉及的主要业务活动（三）生产循环应有的内部控制与符合性测试（R）生产成本的实质性测试（三）存货审计（R）存货监盘程序（六）应付工资审计二、考核要求（一）了解：（1）生产循环涉及的主要业务活动
13、:（2）生产循环的其他相关账户的审计。（二）理解：（1）生产循环的业务环节及主要凭证和记录：（2）交易的实质性测试;（3）应付工资的审计目标与程序。（三）掌握：（1）成本会计制度与测试；（2）工薪内部控制与测试：（3）内部控制的评价的主要内容；（4）存货的实质性测试；（5）存货监盘程序。第十一章筹资与投资循环审计一、知识点（一）筹资与投资循环的特征.（二）筹资与投资循环所涉及的凭证与会计记录（三）内部控制测试与交易的实质性测试（四）所有者权益的审计（五）借款的审计（六）投资的审计三、考核要求（一）了解：（1）筹资与投资循环的特征；（2）:筹资涉及的主要业务活动；（3）筹资与投资循环所涉及的凭证
14、与会计记录。（二）理解：（1）筹资与投资循环所涉及的凭证与会计记录；（2）筹资交易的实质性测试；（3）资本公积的审计；（4）应付债券的审计。（三）掌握：（1）股本的审计程序：（2）银行借款的审计程序；（3）投资交易的实质性测试:（4）投资账户余额的实质性测试。第十二章货币资金与特殊项目审计一、知识点（一）货币资金的内部控制内容（二）现金审计（三）银行存款审计（R）其他货巾资金审计（五）特殊项目的审计二、考核要求（一）了解：（1）货币资金的凭证与会计记录；（2）会计政策、会计估计变更和会计差错更正的审计；（3）其他货市资金审计。（二）理解：（1）债务重组审计：（2）非货币性交易审计；（3）非货币
15、性交易审计:（4）期后事项的审计。（三）掌握：（1）货币资金的内部控制内容:（2）现金审计：（3）银行存款审计；（4）期初余额的审计；（5）关联方及其交易的审计。第十三章审计报告一、知识点（一）审计报告的作用（二）审计报告与会计报表的关系（三）审计报告的基本类型（四）编制审计报告的步骤（五）编制和使用审计报告的要求二、考核要求（一）了解：（1）审计报告的概念：（2）审计报告的作用：（3）审计报告的种类；（4）审计报告与会计报表的关系。（二）理解：（1）编制审计报告的步骤；（2）编制和使用审计报告的要求。（三）掌握：（1）无保留意见审计报告的条件及格式：（2）保留意见的审计报告的条件及格式:（3）否定意见的审计报告的条件及格式；（4）无法表示意见的审计报告的条件和格式；（5）带强调事项的审计报告的条件及格式。第十四章验资与资产评估一、知识点（一）验资种类目的和范围（二）验资的程序、内容和方法（三）验
