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1、旅游公司全面预算管理办法（修订稿）第一章总则第一条为加强XX公司（以下简称公司）全面预算管理，保证公司发展战略和经营目标的实现，完善内部控制制度，规范全面预算管理，提升公司整体管理水平，根据国资委颁布的中央企业财务预算管理暂行办法和集团相关文件规定，结合公司实际情况，特制定本办法。第二条本办法适用于公司本部各部室、各下属单位。第三条公司实行全面预算管理，要求所有经济业务与财务收支项目均纳入预算管理范畴。全面预算按年度编制，并根据具体项目分解到季度和月度。第四条全面预算包括经营预算、资金预算、投资预算、人力资源预算和财务预算等。经营预算是反映预算期内企业可能形成现金收付的生产经营活动的预算。包括
2、产量预算、销售预算、生产预算、制造费用预算、营运间接费用预算、产品成本预算、营运成本预算、采购预算、期间费用预算等。资金预算是公司资金运行的预算。包括预算期内经营活动收支、投资活动收支、筹资活动收支等预算。投资预算是在预算期内进行资本性投资活动的预算。主要包括固定资产投资预算、权益性投资预算和金融资产投资预算等。人力资源预算是预算期内职工薪酬等相关费用的预算。主要包括工资总额、教育培训费、劳动保护费、船员伙食费、医疗保险费、工伤保险费、生育保险费、失业保险费、住房公积金、福利费用、劳动用工管理费等项目的预算。财务预算是在经营预算的基础上，对预算期内各项收入和支出、企业经济资源等进行汇总和平衡，
3、提出总体预算目标。它主要包括资产负债预算、利润预算、财务费用预算、营业外收支预算等。第五条全面预算管理体现为全员参与、全面覆盖和全过程跟踪与控制。以经营预算管理为导向，以成本预算管理为基础，以现金流、目标利润预算管理为核心，以完善全面预算管理体系为宗旨，不断优化全面预算管理的流程，提高预算管理质量，全面提升公司的管理水平。第六条全面预算管理流程是由预算调研、预算编制、预算执行与控制、预算检查与监督、预算调整、预算报告与分析、预算考核与奖惩等环节构成。第七条实施全面预算管理应遵循以下原则：1,稳健谨慎原则。编制预算时要综合考虑各方面的有利、不利因素，既要考虑各种机遇，又要保持一定的谨慎，以应对市
4、场的变化。做到从紧财务预算，谨慎经营预算，从严资本预算，现金流量要基本平衡。既要充满信心，又要充分考虑各方面的因素。编制预算要积极可靠，留有余地，防范财务风险，并能适应企业内外部环境的变化,及时修正预算。2、坚持实事求是。各单位、部门在确定单位的预算总目标时，必须坚持实事求是的原则，一是对经营业务受客观因素影响市场出现较大下滑的单位，在上年的基础上适度下调预算目标；二是对经营业务总体增长或持平的单位，按持平或略有增长核定预算目标；三是充分考虑新市场、新业务、新投资、新项目的风险影响。3、把握重点原则。在预算编制中要把握三个方面的重点工作，一是重视资金预算，确保现金流的平衡。二是从紧安排成本费用
5、，落实各项成本费用控制目标。三是关注影响预算的重大事项和关键指标,特别是各项考核指标。4、业务驱动原则。在编制预算中要坚持业务驱动原则，从业务预算开始考虑整个预算和其他各项预算的安排，既要考虑业务与财务的关系，又要考虑财务与考核的关系，要把两方面结合起来。财务预算要在业务预算的基础上展开，而财务预算最终要围绕考核目标这一中心，必须把两个方面有效结合起来。5,全员参与原则。全面预算工作要做到组织有序，全员参与，把经济活动预算分解到每个环节，做到层层落实。第二章组织管理体系第八条公司预算管理的机构公司设立预算委员会，下设预算工作小组。预算委员会是公司预算管理工作的最高权力机构。预算委员会主任由公司
6、总经理担任，委员由公司领导组成。预算工作小组是预算委员会的日常办事机构，由公司分管财务领导担任组长，成员由公司各职能部门负责人组成，办公室设在公司财务部，负责预算管理的日常工作。第九条公司预算管理机构的职能（一）预算委员会全面负责公司全面预算管理工作，审定预算管理政策、规定、制度等相关文件；审批公司年度预算编制大纲和方案；确定年度生产经营总体目标；审批公司年度总预算及所属各单位（部门）年度预算;审批预算调整报告；听取预算执行及管理工作的汇报；审议公司预算考核奖惩意见等。（二）预算工作小组负责制定公司年度预算编制；组织开展预算调研工作，并向预算委员会提交预算调研报告；组织开展公司各项定额管理等预
7、算基础管理工作；负责向预算委员会提出预算的审批、调整的重点和建议；组织公司全面预算的编制、分解、调整及考核工作；监督、检查公司预算管理制度的执行情况；负责预算管理日常工作的指导、跟踪、协调、监督和检查；定期对公司及各单位（部门）的预算执行分析和检查；负责与集团预算管理机构联系、协调等预算管理的日常工作。第十条公司下属各单位也应根据本单位的实际情况，设立预算管理机构。第三章预算职责与分工第十一条各单位和公司本部各职能部门负责将预算指标具体落实到生产经营和日常管理中，实现预算管理与经营、资产等管理的有机结合。按照预算工作的要求，做好各项费用的年度预算及具体分解。及时提供预算管理所需的各种数据反馈，
8、为预算编制、分析、跟踪、考核提供基础数据。第十二条预算归口与分工经营预算：由各单位（部门）具体编制，安生部、财务部、经监部负责审核、平衡及预算管理；投资预算：由各单位（部门）具体编制，企划部负责审核、平衡及预算管理；人力资源预算：由各单位（部门）具体编制，人力资源部负责审核、平衡及预算管理；资金预算：由各单位（部门）具体编制，财务部负责审核、平衡及预算管理；财务预算：由各单位（部门）具体编制，财务部负责审核，由预算工作小组进行平衡及预算管理；公司本部费用预算：根据XX公司本部费用预算控制办法中明确的各部门职责分工进行编制，由预算工作小组负责平衡及预算管理。第四章预算编制流程第十三条年度预算编制
9、预算编制应以经营预算为中心，结合投资预算、资金预算、人力资源预算进行平衡，最终形成财务预算的流程。编制过程中应考虑公司本部预算与下属单位预算的上下结合，公司总体目标和各单位目标的综合平衡，以及对各项总体目标的分解下达。公司年度预算的编制按以下流程进行（时间节点根据集团预算工作总体安排，可适当调整）：1、开展预算调研。从每年9月份开始，开展本年度预算执行情况的预测和下一年度的预算调研工作，并形成调研报告。2、形成初步方案。每年10月份，公司预算工作小组审核各单位的预算和部门预算草案，提出修改意见；公司预算工作小组根据修改后的各单位预算和各项指标预算草案，编制出公司总预算草案。3、审议批准。每年1
10、1月份，预算委员会听取编制预算草案的汇报，提出预算修改方案；预算工作小组召开预算平衡会议，明确修改方案，编制公司总体预算方案。4、下达执行。每年12月份，预算委员会审议批准并批复各单位（部门）年度预算方案；各单位执行经批准的预算。第十四条预算调整1、各单位（部门）的预算，一经批复，即具有严格的约束力，原则上不予调整。如果由于市场环境、经营条件、政策法规等预算前提发生重大变化，致使预算的编制基础不成立，或者将导致预算执行结果产生重大偏差的，公司可按规定的程序进行调整。预算的调整可分为预算内调整、预算追加和预算调减。2、预算的内部调整是由于结构调整、部门机构设置和核算方式等因素发生重大变化，导致预
11、算指标需要进行重新分配、归并或修正,即预算调整是在已有预算项目之间的调整，亦即预算内调整。3,预算追加是指由于经营规模扩大或新项目、新投入导致业务量增加，从而对已有的预算指标进行追加或新增预算项目和预算指标的过程。4、预算调减是指由于客观发生对预算单位十分不利的重大变化,导致原有预算无法完成，必须调减预算指标，从而使预算更符合客观实际。如国家颁布对预算单位重大不利政策，重大投资项目无法实施等。5、预算调整的审批权限及流程：由预算执行单位或部门填制预算调整申请表，说明具体原因，由公司预算工作小组讨论后提出意见后，提交公司预算委员会审批。第十五条预算指标下达。预算管理委员会按年度批复各单位的预算方
12、案，并统一下达预算考核指标。公司本部各部门不再重复对各单位下达各项预算考核指标。第五章预算执行与控制第十六条公司各单位（部门）应认真执行公司下达的预算指标,强化控制和导向作用，严格把关，确保预算目标得以实现。第十七条根据公司管理的要求，各单位（部门）在年度预算的基础上要进一步细化分解指标，应按季度和月度分解预算，并在分解预算的基础上，结合生产经营条件的变化，确保年度预算目标的实现,充分发挥预算作为生产经营管理基本目标的控制和导向作用。第十八条财务部门对预算内资金支付按授权审批程序执行，对超预算又未经批准的成本费用，有权拒绝支付。若单项成本费用支出已超出年度预算，则无论金额大小，要求书面说明原因
13、，并向预算工作小组提交增加费用预算审批表，经公司预算委员会同意后方可增加预算。第十九条建立预算执行报告制度，公司各部门、各单位对预算执行过程中发生的问题，应及时向预算工作小组报告，以便问题得到及时解决。第六章预算分析与通报第二十条公司本部和各单位应建立预算分析制度，预算工作小组定期召开预算执行情况分析和通报会议，全面掌握预算的执行情况,研究、落实和解决预算执行中存在问题的应对措施，纠正预算执行偏差。第二十一条公司本部和各单位在预算的执行过程中和在预算年度终了后，应对预算的执行情况进行分析并形成预算执行分析报告。各单位应在每月财务分析中对本单位预算执行情况进行说明和分析，提出相应的解决措施或建议
14、。第二十二条公司预算工作实行统一分析通报。预算工作小组负责按季度对所属单位预算执行情况进行分析、检查和信息通报工作,按月度对公司本部经费开支情况进行分析、检查和信息通报工作。第七章预算考核与监督第二十三条公司预算管理工作小组负责制定和修改全面预算管理考核与奖惩办法，建立相对全面、科学的考核指标体系，主要应涵盖经营指标、财务指标、安全指标、薪酬指标等企业经营、安全、管理的重要方面，并明确相应的考核内容，经预算委员会审核批准后下发，作为公司对各单位（部门）进行年度考核的依据。第二十四条年度（季度或月度）预算考核由预算工作小组负责，预算工作小组应将考核结果形成书面材料呈送预算委员会审阅，并按年度进行
15、考核奖惩。第二十五条预算工作小组各组成部门应密切协作、分工负责、加强信息交流，在规定期限内分别开展本部门管理相关预算项目和指标的考核，并提出奖惩建议，汇总后报送预算委员会审批。第二十六条内审部门应定期对预算的执行情况进行审计，及时发现并纠正预算执行中存在的问题。在年度审计中要详细披露预算执行情况，从而充分发挥内部审计监督作用，确保各项预算执行到位。内审部门应对预算的执行情况提出审计意见和建议，作为预算考核奖惩的依据。第二十七条预算工作小组应对预算的执行全过程进行跟踪监督，定期报告预算的执行情况，及时发现和纠正预算执行过程中的问题和偏差，提出相应的措施。第八章其他第二十八条本办法解释权属公司预算委员会，由预算工作小组负责组织修订。第二十九条本办法自2016年7月1日起执行。
