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1、临沂水总固定资产管理办法为了规范和加强固定资产管理,保证资产安全完整和合理利用,提高资产使用效率,根据资产管理有关规定,结合安全生产标准化、ISe)体系要求,就资产管理作出如下要求,请遵照执行。1.固定资产标准1.1 公司的固定资产系指单位价值在2000元以上且使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输设备以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。其中设备固定资产包括生产用和非生产用的机械、动力设备、传导设备、运输设备、贵重仪器仪表、大型工具、管理用具。还包括经使用一月以上验收合格,并符合固定资产构成条件的自制设备。1.2 禁止任何单位擅自提高或降低固定资产标准,凡不按规定对固定资产实
2、施会计核算的,作为违纪处理,对公司财务人员、单位负责人、单位固定资产经办人员按违纪金额的2%实施处罚。13凡有实无帐的,一律作为资产盘盈纳入会计核算;无法纳入会计核算的,应建立辅助台帐核算,以加强此类资产管理。2 .基本原则2.1 在采购管理方面,实行预算控制、按程序审批、竞价比性、以旧换新、按需分配。2.2 在日常管理方面,实施使用单位、使用人管理责任制和清查盘点制,保证资产状态正常、利用率高和帐实相符、完全完整。2.3 在调入调出方面,要做到资源共享、合理调剂和手续完备。2.4 在盘盈、盘亏、毁损、报废等资产处置方面要做到程序规范、合法合规等。2.5 对于设备管理,各单位严格按照总公司安全
3、生产标准化设备管理制度执行落实。3 ,管理体制3.1 按照部门职责分工,各科室、单位对公司固定资产实施相关管理。3.2 项目管理办公室参与大额固定资产、材料采购的竞争性谈判;购置、租赁合同的审核和结算管理工作。3.3 办公室负责总公司各办公区、总部仓库、家属院及后勤机关各科室设备、固定资产的管理工作。3.4 各子公司、分公司负责管理本单位设备、固定资产;必须设置设备管理部门,配备专职固定资产(设备)管理员,按制度要求设置台账、建立技术档案,上报公司备案资料、办理设备备案证明及设备调入调出手续;做好设备的安装(拆除)、验收、检测、使用、检查、保养、维修等工作,并将设备安全操作规程印发至设备(车辆
4、)操作人员,保证其严格执行。3.5 人力资源部门负责施工设备操作人员的取证及教育培训管理。3.6 财务部门负责设备、固定资产的价值核算、账目调整、折旧计提。3.7 设备科负责公司大额固定资产的购置、租赁、调拨、报废等计划的审查以及公司设备台帐、固定资产台帐的统一管理、清查核对、档案管理。3.8 质量安全科负责公司设备的安全监督管理。3.9 公司大项目部固定资产的购置、调拨和处置等,须经总经理批准后办理,具体业务按科室职责对口承办。3.10 资产使用人(单位、部门)要按照资产管理的统一要求,做好实物资产的日常保管、维护和使用管理工作。4 .固定资产购置、设备租赁4.1 后勤机关各部门根据工作需要
5、,提出固定资产购置计划,经办公室汇总,本着以旧换新、内部调剂的原则,能够修复利用和内部调剂的不得重新增购,并纳入固定资产更新改造预算,经分管领导复核后,报请总经理批准后执行。4.2 为严格控制资产购置,优化资产结构和资源调配,使用单位购置单件5万元以上(含5万元)固定资产时,由使用单位提出申请,报设备科审查,分管领导复核后,报请总经理批准后按采购办法实施。用于工程的永久材料、设备由各单位按公司采购办法购置。4.3 使用单位购置单件小于5万元固定资产时,根据生产需要,经使用单位负责人同意,报分管领导审查、批准后购置。4.4 固定资产、设备购置后应建立固定资产档案,并将档案资料报设备科备案。未办理
6、备案手续的,财务部门不得办理报销手续,并给予购买使用单位通报处理及经济处罚。4.5 设备的租赁:设备租赁金额5000元以上,需签订租赁合同、安全协议书,租赁后建立租赁设备台账、档案资料,并报设备科备案。未办理备案手续的,财务部门不得办理报销手续,并给予使用单位通报处理及经济处罚。5 .健全台帐、编号和资料5.1 按固定资产分类和使用单位,对拥有的固定资产统一编号,建立健全固定资产台帐,采用便于识别的标识牌固定在对应资产上。固定资产统一编号格式为:1.YSZ-XX-XXXXXX资产编号子公司、分公司、后勤机关字母简称固定资产类别临沂水总5.2凡主要固定资产必须建立技术档案。档案内容:(1)固定资
7、产卡片;(2)完好情况记录;(3)缺陷记录;(4)检修记录;(5)大、中修记录;(6)备件更换记录;(7)图纸目录资料;(8)使用说明书、装箱单、产品合格证。6 .日常管理6.1 设备科要按照资产使用部门和资产类别建立资产管理台帐,定期登记资产增减变动、维修使用等情况,并与财务部门核对。6.2 固定资产使用单位要按固定资产类别建立固定资产管理台帐,指定固定资产管理责任人和使用责任人,做好固定资产管理工作;每月对自有、租赁的设备实施清查盘点,以掌握设备的实有数量,查明有无丢失、毁损或未列入帐的设备,保证帐实相符。固定资产使用单位将设备、固定资产台帐每月5号前报设备科统一备案。6.3 设备科根据固
8、定资产使用人每月备案情况定期登记设备增减变动、使用等情况,定期与财务部门和设备使用单位核对,保证设备帐实相符。设备科每年度对固定资产使用人的设备、固定资产台帐盘查一次,核查帐实相符性;根据工作需要对各单位采取不定期抽查。6.4 各单位负责人离、任职,分公司分立、合并时,必须进行资产清查,办理固定资产交接手续,上报设备科、财务部调整固定资产台账。6.5 对于盘盈、盘亏的固定资产,各单位要查明原因,由责任单位写出书面情况,向设备科备案,由账务部门做相应的账务处理,并由总公司研究处理。7 .资产调拨和出售7.1 为节约资源和提高资产利用效率,公司实行内部资产有偿调拨调剂使用,凡列入公司固定资产台帐的
9、资产,任何单位不得擅自调拔、转移、借出和出售,一经发现,将追究单位及经办人的责任。各单位固定资产调入调出必须通过设备科办理固定资产转移手续(调拨单),同时由调出、调入单位的双方领导及经办人签字确认,将资产、资产档案一并调入所需单位。子公司内部各分公司(厂)固定资产的调拨由各分管老总审批,报设备科备案,其费用按市场价计算,计算起始日期为固定资产调入日期,使用单位应付费用的60%归总公司,40%为调出单位所得。子公司与子公司固定资产的调拨,由使用单位提出申请,报设备科审查,分管领导复核后,报请总经理批准。其费用按市场价计算,计算起始日期为固定资产调入日期,使用单位应付费用的60%归总公司,40%为
10、调出单位所得。7.2 对于长期闲置的固定资产,由资产使用单位或设备科提出处理建议,经资产评估后,报总公司研究决定。7.3 要严格控制无偿提供给外单位使用的资产数量,确需要无偿提供的,由固定资产使用单位向设备科提出申请,报总经理批准,办理相关手续,调整固定资产台账。8 .折旧计提8.1 财务部按规定按月计提资产折旧,实施帐务处理。当月增加的资产不计提折旧,当月减少的资产计提折旧,闲置、封存资产自闲置封存之日起停止集体折旧。8.2 对于达不到报废条件、已提足折旧仍能继续使用的资产,停止计提资产折旧,在实物资产管理方面比照未提足折旧资产管理,实施有偿使用。9 .报废处置9.1 对于正常报废的固定资产
11、,资产使用单位提出申请,填写“固定资产报废申请单”,报设备科审查,经分管领导复核、报请总经理批准后,按固定资产报废程序进行处置,设备科、财务部进行处理核销固定资产,调整固定资产台帐。9.2 对于非正常损坏、丢失的固定资产,责任人赔偿后,资产使用单位提出申请,填写“固定资产报废申请单”,设备科办理相关手续,分管领导复核,报请总经理批准后办理资产减少手续。10 .出租出借和残值收入资产出租、出借收入和资产处置等残值收入一律上交财务部门,纳入会计核算,禁止截留、隐匿和转移资产收益等。IL管理要求11.1 未设置设备管理部门及设备管理人员的,对其通报处理并给予100O元处罚,责令其整改;拒不整改的报总公司研究决定进行处理。11.2 未按制度要求建立设备、固定资产管理台账、设备技术档案的对其通报处理并给予100o元处罚,责令其整改;拒不整改的报总公司研究决定进行处理。113设备台账未及时更新上报、未办理备案证明、调入调出、报废手续的,对其通报处理并给予2000元处罚,责令其整改;拒不整改的报总公司研究决定进行处理。11.4 在设备检查、年度清查中账实不符、未对固定资产标识编号的,对其通报处理并给予2000元处罚,责令其整改;拒不整改的报总公司研究决定进行处理。12.附则:本办法自2017年3月22日起实行。山东临沂水利工程总公司2017年3月13日