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1、高新企业调账前要准备的资料高新调账，无非调的是高新收入、研发费用。研发费用里主要是人工、折旧和领料。任何高新调账业务都绕不开这几个内容。但调账开始前，我们一定不能忘记做三件事，这是最基础但很重要的工作。一、明确高新调账的年度高新调账的前提是，我们知道我们要调哪三个年度，这个要明确，一定要跟负责高新申报的老师确认好。我遇到的这家企业，是2023年12月到期，要续申报。刚开始我以为是调整2020年12月-2023年12月的账,后来经询问，高新老师告诉我是提供2020年1月-2022年12月三个完整年度的财务数据。2023年12月到期，我们也要提前申报，在到期前就申报下来，这样就能连续。如果我不问一
2、下，从一开始就岔劈了，虽然后续在沟通中肯定会发现这个问题，但无疑会造成一定的返工。所以，高新调账第一步，就是明确申报所需的财务数据所属期。二、取得电子账套要调账，肯定在记账软件上调整，这里面临一个问题：是直接拿企业的记账软件还是用自己的记账软件一一代账公司有自家公司的代账软件，兼职财会人员也可以购买一款代账软件。这个问题具体情况具体分析，如果是不经常发生业务，偶尔接一单，那就用企业的账号登录即可。如果打算以后把兼职发展成主业，甚至发展成自己的事业，那可以考虑选择一款性价比高、兼容性强的记账软件。选择一款专用代账软件，虽然花一些服务费，但是我们只需要熟悉这一种代账软件即可，不需要每去一家企业还得
3、熟悉一款软件。只用一款，操作熟练后工作效率倍增，不管是什么别的记账软件都不用再花精力研究，直接把账套导进来即可，如果你不会导，还有软件方专门的售后团队远程导账。我们可以把更多的精力放在谈业务和做单上。这叫花有形的“货币成本，赚取无形的“时间财富”。这是我对个人兼职和想要发展自己事业的朋友的一点建议。三、核对账表数据一致取得电子账套后，我们不能一上来就调账。首先第一步，是核对账表一致。核对哪些账表呢？核对调账年度(1)每年12月增值税申报表，(2)所得税申报表(年度汇算清缴报表)，(3)财务报表(给税务局申报的年度报表)，(4)每年12月资产负债表和利润表(看本年累计数)核对一致，(5)电子账套
4、数据核对要一致。最理想的情况是以上5个表的相关数据都核对一致，这样我们就可以调账了。以2020-2022年三年调账为例：2020和2021已经完成了汇算清缴，不能再改账了，所以核对一致后，只需要在收入、成本、费用等固定金额下进行明细项的归集和调整。2022年还未完成汇算清缴，具有一定的数据调整空间，可以重新梳理企业业务，该增加的增加，该减少的减少，调整完再进行汇算清缴即可。不理想的情况是什么呢？就是申报表和账套中导出的资产负债表和利润表数据不一致，甚至申报的财务报表和企业所得税申报表数据也不一致(真的有!而且被我遇上了)(.这种情况下，首先询问企业是否有调账明细，能否还原到和纳税申报表保持一致，如果不能还原，那就只能以账面数据为准，去更改以前年度的纳税申报表。但是这样做存在一定的税务风险，改动太大税务局会找你，这是没有办法的办法。所以即使更正完之后可以比以前少缴税，也别去税务局申请退税。你让国家退钱，不得好好蛰查你。数据核对一致后，或者确定了基准数据决定去更改纳税申报表后，我们就可以以现有账面的数据去做调整了。调整前记得导出原账套账簿，将账套中的资产负债表、利润表、科目余额表、明细账按年下载，留作后期数据核对。
