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1、资金管理业务流程制度1制定依据为规范XX药业股份有限公司（以下简称公司）营运资金管理、筹资管理等相关工作，提高资金管理运行效率，根据中华人民共和国会计法、现金管理暂行条例、企业内部控制基本规范、企业内部控制应用指引第6号一一资金活动等规定，结合公司业务特点和管理要求，特制定本制度。2业务目标2.1建立并定期更新资金管理制度；2.2现金实物资产受到安全保护；2.3新建和注销银行账户经过适当授权；2.4银行预留印鉴由专人分别妥善管理；2.5票据实物资产受到安全保护；2.6票据的开立、修改经过合适授权；2.7票据使用过程中经过适当授权；2.8加强对逾期票据的监控和管理，明确各方责任，防止逾期票据的出
2、现；2.9票据贴现业务按照公司规定经适当审批通过；2.10资金计划编制合理、科学，发挥资金计划管理在综合平衡中的作用；2.11资金计划执行及监督有效，避免资金冗余或资金链断裂；2.12建立合适的备用金管理的政策和程序；2.13备用金借支经过适当的授权审批；2.14保证备用金报销得到有效监控；2.15公司应制定健全的费用预算编制和调整制度，优化资源配置；2.16及时、准确核算各项费用支出，确保费用支出真实、准确、完整的得到记录并恰当反映于财务报告中；2.17公司应当通过建立费用预算执行监督制度、考核与奖惩制度等，确保费用预算分析科学、及时，费用预算考核严格、有据；2.18借款活动经过恰当审批;2
3、.19所有的借款准确地记录在正确的会计期间;2.20所有的借款利息都经过准确计算并记录在正确的会计期间；2.21借款偿还经适当授权并被准确、完整地记录在正确的期间内；2.22建立合适的对外融资管理的政策和程序；2.23债券筹资计划和债券筹资方案的内容应当真实，支持筹资建议和可行性的依据与理由应当充分、可靠，防止造成盲目筹资等不当行为；2.24融资资金准确、及时到位；2.25债券筹资资金的管理和使用严格控制；2. 26债券筹资本金偿还经适当授权并被准确、完整地记录在正确的期间内；3. 27对债券筹资过程进行全面监督；4. 28规范股权筹资方案的提出和审批；5. 29对募集资金存储过程严格控制；6
4、. 30对募集资金使用过程严格控制；7. 31对募集资金过程严格监督检查。3业务风险3.1未建立健全并定期更新资金管理制度，可能造成资金流程操作与职责权限规范不明确，影响资金管理的完整性、有效性；3. 2现金实物缺乏安全保管，可能导致现金遗失，造成公司资产损失；3.3缺失银行账户开设和注销的合理授权，可能导致公司资金账户不完整或不真实，导致财务报告记录的偏差，并可能导致舞弊的产生；3. 4银行预留印鉴管理不当可能产生未授权的票据；3. 5票据实物资产未受到安全保护，可能导致票据丢失，可能导致公司资产的损失;3 .6票据的开立、修改未经过合适授权，可能导致资金的挪用与财务报告的偏差；4 .7票据
5、使用过程中未经过适当授权可能导致企业票据管理不利，给企业的现金流带来风险；3. 8对逾期票据管理不善会给企业的现金流带来风险；o1.1 9票据贴现业务未经适当审批就得到通过，可能导致公司资金活动管理不利并导致舞弊的可能；3.10 资金计划编制的方法不科学合理，无法适应管理层的分析要求，使得管理层无法了解公司的运作情况，无法发挥全面计划管理的作用；3.11 资金计划的执行以及执行中的差异无法得到有效分析与控制，会导致公司经营出现偏差，偏离最优化的经营轨道，引发资金冗余或资金链断裂；3.12 公司备用金管理不当，可能无法满足企业正常运营的需求，影响公司目标实现，可能导致舞弊事件的发生，导致资金被挪
6、用、侵占或遭受欺诈，给公司造成资产损失或使股东权益受损；3.13 备用金借支未经适当的授权审批，可能导致资金被挪用、侵占等，给公司造成资产损失；3. 14备用金报销未得到有效监控，可能导致资金被挪用、侵占等，给公司造成资产损失；3.15费用预算编制与调整不健全，可能导致资源配置不合理，或舞弊行为的发生;8. 16费用核算不准确、不及时，可能导致公司财务信息不真实、不完整；3.17费用预算的执行未得到及时监控和考核，导致经营的执行偏离正常的轨道；3.18未经过公司管理层授权审批所开展的对外借款活动可能造成公司潜在的负债和法律风险；3.19借款未被真实、准确完整地记录在适当的会计期间，造成财务报告
7、的错报漏报；3.20借款利息未能准确完整地记录在适当的会计期间，可能导致财务报告的错报漏报；3.21借款偿还未经被完整、准确地记录在适当的会计期间，导致财务报告的错报漏报；1.1 22公司缺乏融资管理政策和程序指引，影响公司进行有效和有限度的融资和使用融资资金，造成融资风险和融资资金可能被挪用。融资活动违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失；3.23 由于筹融资计划制定不合理或决策不当，可能造成公司负债结构失衡，长短期借款结构不合理引发偿债风险等；3.24 未能及时筹措公司经营发展所需资金，影响公司经营，可能导致公司发展战略的实现。可能偏离企业发展战略;325筹资资金金额和条款
8、未被正确地记录，可能造成财务报告记录的偏差、潜在的负债和法律风险；3. 26筹资决策、执行、使用与偿付不当，可能导致决策失误或出现履约风险；3.27债券筹资过程缺乏监督与检查，造成潜在的财务报告记录的偏差、可能的舞弊行为和法律风险；3.28资金的筹集和运用不符合国家有关法律、法规和公司内部规章制度，可能导致公司遭受外部处罚，造成经济损失和信誉损失；3.29未能及时筹措公司经营发展所需资金，影响公司经营，可能导致公司发展战略的实现。可能偏离企业发展战略；3.30募集资金决策、执行、使用与偿付不当，可能导致决策失误或出现履约风险;3.31募集资金的使用过程缺乏监督与检查，造成潜在的财务报告记录的偏
9、差、可能的舞弊行为和法律风险。4 .业务控制范围本业务流程制度主要描述了公司关于资金管理的相关流程，主要包括现金管理、银行存款管理、资金预算管理、票据管理、筹资管理、费用管理等，在执行资金管理业务过程中，明确相关部门和岗位的职责权限，确保资金管理相关业务的不相容职务相分离、制约和监督。5 .不兼容职责表5.1 不兼容职责表ABCDEFGHIJKLMNOPQRAXBCXDEAF、GHILMXNXOXPQRKX5.2 附注A：银行账户新增/变更/注销申请的提出B：银行账户新增/变更/注销申请的审批C：现金/票据/网上银行使用申请的提出D：现金/票据/网上银行使用申请的审批E：银行借款筹资/权益性融
10、资申请的提出F：银行借款筹资/权益性融资申请的审批G：备用金借支/报销申请的提出H：备用金借支/报销申请的审批I：费用报销申请的提出J：费用报销申请的审批K：资金预算的制定L：资金预算的审批M：保管现金及票据N：收入、支出、费用、债权债务账目的登记0：现金盘点、票据盘点、制作银行余额调整表P：审核调查银行存款差异原因和审核现金或票据的盘点Q：财务凭证的审核R：现金银行明细账户的登记6 .业务部门、岗位职责权限6. 1营运资金管理7. 1.1总经理及相关审批部门或人员：按权限对资金支付业务进行审批。7.1. 2财务总监：按权限对资金支付进行审批。6.1.3财务部：负责银行账户的开立、变更和撤销等
11、账户管理工作；负责审查资金支付凭证的合法、合规性；审查资金收付凭证手续是否完整；及时核算资金收支业务;每月盘点现金、银行票据，进行银企对账，保证资金存放安全。6.1.4业务部门：按资金管理制度的规定办理资金收支业务，确保现金收支业务真实、合法。6.3筹资管理6.3.1股东大会：按权限对年度筹资预算草案、银行借款筹资、债券发行方案、股票发行方案、暂时补充流动资金、节余募集资金使用、募集资金投向变更议案等进行审议批准。6. 3.2董事会：按权限对年度筹资预算草案、银行借款筹资、借款展期、债券发行方案、股票发行方案、暂时补充流动资金、节余募集资金使用等进行审议或批准。7. 3.3监事会：对银行借款筹
12、资、债券筹资和股权筹资等进行监督。8. 3.4总经理：按权限对筹资计划、银行借款、借款展期或续借、债券承销合同归还债券本金的资金筹措方案等进行审核。9. 3.5分管领导：负责协调银行借贷款筹资工作；负责协调承销商、会计师事务所、律师事务所编制股票、债券发行申报材料。10. 3.6董事会办公室：负责筹资相关信息的披露。11. 3.7财务总监：组织财务部编制筹资计划、评估筹资风险、与相关金融机构谈判;按照权限审批各项筹资方案；合理安排借款的偿还期以及归还借款的资金来源。12. 3.8财务部：编制筹资预算及债券筹资计划、组织成立筹资风险评估小组、提出银行借款筹资申请、草拟领用额度协议、登记授信额度台
13、账及借款台帐、按期计算借款及债券利息等。13. 3.9相关部门：配合做好各项筹资工作。7.业务流程环节与控制点7.1 现金与银行空白票据的保管7.1.1 现金保管：公司财务部出纳负责现金的实物保管，将现金存放在保险柜中保管。保险柜密码由出纳员自己保管，并严格保密，不得向他人泄露，以防为他人利用。保险柜钥匙、密码丢失或发生故障，应立即报请领导处理，不得随意找人修理或修配钥匙。超过库存限额的现金应由出纳员在下班前送存银行。企业的现金不得以个人名义存入银行。7. L2银行空白票据的保管：出纳将空白支票（现金支票、转账支票、电汇单等）放入保险柜，视同现金保管，并将作废的现金支票、转账支票、有编号的电汇单等，按银行规定进行销毁。7. L3现金盘点7. 1.3.1每日盘点：公司财务部出纳每口进行现金盘点，与现金日记账的账面余额进行核对。7. 1.3.2定期盘点：主办会计每月1日对库存现金进行盘点，填写库存现金盘点表,向财务部门负责人上报盘点结果。7. L3.3不定期盘点：主办会计每年至少2次，向财务部门负责人上报盘点结果。盘点结束后，出纳填写库存现金盘点表，相关人员复核签字，并处理相关差异明确经济责任。14
