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1、开题报告课题题目中小板上市公司财务风险的分析与防范研究学生姓名学号专业班级财务管理1班题目来源口科学技术口生产实践社会经济口自拟经典口其它题目性质口理论研究应用研究工程设计口软件设计其他成果形式论文口设计说明书同组同学口实物口软件口作品一、选题的依据及意义1 .选题依据:我国加入WTo以后，财务风险有逐步加大的趋势，如何预警财务风险成为一个涉及国计民生的重要课题，当今日益开放的市场经济体系中，财务风险是贯穿于企业经营始终的。且随着经济环境日益国际化、市场化，企业的理财环境日趋复杂化、多变化，企业面临的财务风险及经营危机与日俱增。因此，本文深刻认识财务风险的种类、成因，并在其基础上对财务风险进行
2、防范是非常必要。企业财务风险是指在各项财务活动过程中，由于各种难以预料或控制的因素影响，财务状况具有不确定性，从而使企业有蒙受损失的可能性。企业财务风险存在于财务管理工作中的各个环节，财务风险的存在，无疑会对企业生产经营产生重大影响。因此，对中国企业财务风险的现状、成因以其防范措施进行探讨，以期降低风险、提高效益就显得具有十分重要意义。2 .选题意义：我国中小板上市公司是我国企业的先锋和代表，加强中小板上市公司的财务风险防范具有极其重要的现实意义，具体表现为以下几方面：1、有利于稳定公司财务活动，加速资金周转，实现资金的安全性、完整性和盈利性；2、有利于为公司创造一个相对安全稳定的生产经营环境
3、。只有提高财务风险防范意识，建立相对应的风险防范管理机制，才能为公司创造一个安全的生存环境；3、有利于实现社会总资源的合理配置，避免盲目投资，提高整个社会的资本利用效率和盈利水平。目前我国企业的贷款几乎源于银行，加强企业的财务风险防范，可以降低银行的坏账风险，减少不良资产，提高资本利用效率；4、有利于市场经济主体降低经营风险，保障经济体制改革的进一步深化。在市场经济体制下，企业已成为自主经营、自负盈亏、自担风险的市场主体。具有一定的风险意识，处理好公司已发生的财务风险，无论对公司，还是企业经营者来说都十分重要。随着中国证券市场的日益发展、逐步规范和全民理财时代的到来，中小板上市公司财务状况已成
4、为每个财务信息使用者关注的焦点。市场经济条件下，中小板上市公司面临的不确定性日益加剧，对于各种各样的风险，如不能及时采取恰当措施进行处理，企业可能遭受损失，甚至会因此破产倒闭。近几年来我国一些中小板上市公司由于连年亏损，不再具备上市资格，遭受退市的例子提示我们中小板上市公司的财务风险不容忽视。因此，加强中小板上市公司财务危机预警，及早地发现企业财务危机信号，使经营者能够采取有效措施改善企业经营，防范财务危机的发生，对于监控中小板上市公司质量、防范证券市场风险、保护投资者和债权人利益具有重要的现实意义。本文以分析我国中小板上市公司财务状况为依据，探讨财务风险管理研究对于提高企业的管理水平，规范财
5、务活动保证资金的完整，确保企业实现其既定目标，为企业创造出健康稳定的发展环境等的作用，得出适合中小板上市公司自身发展的良策，这就是我们研究的意义。二、国内外研究现状及发展趋势1 .国外研究现状：19世纪工业革命时期时，法国亨瑞法约尔通过一般管理和工业管理一书将风险管理思想正式引入企业经营领域，19世纪末20世纪初国外开始了对风险问题的研究。1895年，HayneS在RiSkaSanECOnoIniCFaCtOr一书中从经济学意义上提出了风险的概念，1921年美国经济学家奈特在风险、不确定性和利润一书对风险的涵义作了进一步阐述，直到20世纪50年代美国学者莫布雷等首次提出并使用“风险管理”一词，
6、至此才有人开始系统地完整地展开对企业风险管理的研究，并且逐步形成一门独立学科。1963年梅儿和赫奇斯的企业的风险管理、1964年威廉姆斯和汉斯的风险管理与保险出版标志着风险管理理论正式登上历史的舞台。由于不同的学者对风险管理研究的出发点、研究的目标和手段及研究结果等强调的侧重点都大有不同，进而形成了不同的学说。其中最具代表性的有英国学说和美国学说，进入20世纪90年代，美国学者从狭义的角度解释财务风险管理，把风险管理的对象局限于纯粹风险，重点在风险处理上。美国的特瑞斯普雷切特等四人合著的风险管理与保险一书中将风险定义为“未来结果的变化性”，强调风险具有不确定的特征。而英国学者对财务风险管理研究
7、的定义则侧重于对经济的控制和处理程序方面。在2004年COSo颁布的企业风险管理一整合框架也将风险管理和内部控制紧密的联系在了一起。随后在2007年次贷危机的发生更是对风险管理提出了新的挑战。总而言之，国外学者对企业财务风险的研究侧重于风险发生后将如何应对和解决的策略问题，对财务风险的成因、发展过程则缺少分析和举证研究。2 .国内研究现状：20世纪80年代我国才开始了对财务风险的相关研究，研窕主要侧重于财务风险的定义、特征、衡量和管理上。在1987年，清华大学郭仲伟教授编写的风险分析与决策一书中，全面系统的研究了风险分析与决策的方法。在1989年，北大商学院的刘思录、汤玉良发表的论财务风险管理
8、一文，则首次全面的论述了财务风险的定义、特性及财务风险管理的步骤与方法。1994年，北京大学的于川等基于我国国情著下风险经济学导论，对我国特有的经济体制风险做了全面深刻的剖析，至此为我过财务风险研究方向树立了一个大体的风向标。除此之外，王继华的现代企业财务风险及内部控制从内部控制的角度来探讨企业的内部财务风险，认为内部控制与企业财务风险是因与果、手段与目的的关系,郭敏的我国企业财务风险与防范研究则以资本的运动过程来划分、界定企业财务风险，这些学者都各自详细的阐述了对财务风险的研究。尤其是赵斯秋在企业财务风险防范一文中，提出了财务风险分析的杠杆分析法、概率分析法和财务报表分析法，从制度上进行探讨
9、，通过建立各种控制制度达到防范财务风险的目的，为财务风险研究奠定了理论基础和实践指导。2000年蒋琪发认为财务风险按照发生的原因可分为现金性财务风险和收支性财务风险；按不同筹资渠道可分为债务性筹资风险和权益性筹资风险。2001年桂良军认为股份筹资没有财务风险，自然筹资、留利筹资和租赁筹资财务风险小。在2004年黄锦亮、白帆认为主要还是要通过计算企业财务杠杆系数衡量企业财务风险的大小。基于COSO风险管理框架问题，例如杨峰和游岚在2009年构建的中小板上市公司财务风险框架，并将财务风险因素归结为经营、投资、融资与收益分配四个方面。总而言之，我国学者对财务风险管理研究更侧重于防范风险的发生，虽然取
10、得了一些研究成果，但还是在探索阶段。3 .发展趋势：我国广大中小板上市公司是国民经济的支柱，他们的发展趋势良好与否直接影响国民经济的稳定、市场的发展、社会的安定。随着经济全球化、竞争国际化，我国经济体制的改革，财务风险管理越来越被企业注重。如何寻求机遇，降低风险，提高效益，树立正确的财务观念，用科学的策略和方法及时有效的防范和控制财务风险，防止和减少风险的损失，才是我们研究的目的。三、本课题研究内容摘要引言一、财务风险相关概述（一）财务风险及其相关的概念（二）财务风险的实质二、我国中小板上市公司构建财务预警体系的必要性分析（一）我国中小板上市公司财务管理的特点所决定1、我国中小板上市公司目标呈
11、现多元化2、我国中小板上市公司财务管理方法滞后（二）我国中小板上市公司所处的财务预警环境所决定1、我国中小板上市公司所处的内部财务预警环境2、我国中小板上市公司所处的外部财务预警环境三、我国中小板上市公司财务风险评价系统的构建（一）中小板上市公司财务预警体系的构建1、财务预警组织机制2、财务预警信息传递机制3、财务预警运行机制（二）具体窠例分析1、偿债能力分析2、获现能力分析3、盈利能力分析4、发展能力分析结论参考文献四、本课题研究方法本人借鉴前人的智慧，在已有的学术成果基础上，通过大量阅读相关图书与我国中小板上市公司财务风险管理及控制的相关资料、以及互联网上相关的文章，首先了解国内外对此论题
12、的研究现状，采用归纳与演绎的规范研究方法，研究我国中小板上市公司财务风险的管理问题。荃研究1主要特色创新）_及工作进度1.研究目标:财务风险客观、广泛的存在于企业的融资、投资、运营资金和股利管理的全部理财活动中，并且对企业财务管理活动及财务目标的实现具有重要影响。因此，正确预测和衡量财务风险，并进行适当的控制和防范，将损失降低到最低程度，可以更好的实现企业的财务目标。2 .主要特色：对公司财务风险进行了研究，并着重从财务风险分析与防范的角度来研究分析上市公司的财务风险，将学者已研究较成熟的理论运用到实际案例中，发现上市企业存在的问题，分析问题，最终提出解决问题的途径。3 .工作进度：2016年
13、11月14日至2016年12月15日 2016年12月16日至2016年12月20日2016年12月21日至2016年12月30日 2017年1月1日至2017年2月10日 2017年2月11日至2017年3月25日 2017年3月26日至2017年6月12日 2017年7月13日至2017年7月18日查找资料，撰写、修改并提交开题报告撰写论文，提交论文初稿提交中期检查报告修改、完善论文，论文定稿论文查重及查重后修改论文打印、教师评阅、确定答辩资格参加答辩六、参考文献口曹伟忠.中小板上市公司财务风险的分析与防范J财经论坛.2009.(9)2叶华.中小板上市公司财务风险评价与控制研究D.华东农业
14、大学硕士论文.2009.(5)3Brucaite,Vikaandyan,shanhong.FinancialriskInanagement-CaSeStUdieSwithSKFandElofHanssontJ.Gotcborg,GraduateBusinessSchool.2009年45期.4王永强.浅议企业财务风险管理M.经济科学出版社.2009年7月.5王礼蓉.新形势下中小板上市公司财务风险控制探讨J.经济研究导刊.2009.(7).6马新峰.关于中小板上市公司财务风险管理存在的问题与对策研究J.北京：金融经济，20107CormacButlerMasteringValueatRiskM.
15、PearsonEdUCation,2010年6月.8李胜,傅太平,论企业的全面财务风险管理J.经济与管理,2008年第36期.9史小英.国内外企业财务风险预警研究现状分析J.新西部下半月，2013年第10期.10吕杰.浅议企业财务风险与防范JL财经论坛,2009,(5). 1周文斌.企业财务风险的技术性防范办法J.北京:财务与会计,2010年11月. 2李春媛.如何加强企业财务风险控制J.价值工程.2010,(32).13杜晓玲.基于风险管理的内部控制研究D.西南财经大学,2008.14朱荣.企业财务风险评价与控制研究，M,东北财经大学出版社出版,2010.15孙运珍,企业财务风险成因及防范浅谈J.中国农业会计,2010(1).指导教师意见：指导教师签名：年月日教研室及二级学院意见：教研室主任签字：二级学院院长签字(章)：年月日
