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1、湖南南方信用销售与应收账款管理实施办法.总则1.l为规范湖南南方各水泥成员企业的信用销售行为，确保应收账款安全，同时保持灵活性以应对激烈的市场竞争，依据南方水泥产品信用销售与应收账款管理办法，特制定本规定。1.1. 2本规定适用于水泥成员企业的信用销售及应收账款管理。1.3. 职责分工1.4. 1湖南南方财务审计部和市场营销部为信用销售及应收账款管理的主管部门，主要履行以下职责：公司信用销售及应收账款管理和相关信用政策的制定、解释与修订；对成员企业客户信用评级、授信及信用销售执行情况的监督、检查、考核、警示、指导与报告;成员企业授信审核；1.3.2 湖南南方法务部门为应收账款法律清收监管部门。
2、负责对纳入司法清欠的案件提供法律意见和督查考核。1.3.3 水泥成员企业财务部为信用销售及应收账款管理的监管部门，对货款回收负监管责任，履行以下职责：负责监控应收帐款发展趋向，特别是即将逾期帐款的预警和已逾期帐款的警示，提议召开货款回收会议并及时提出回款要求；参与客户信用等级、授信额度的评审；信用销售过程的监控及信用额度、政策调整建议。1. 3.4运营中心或水泥成员企业销售部是信用销售及应收账款管理的直接实施部门，对货款回收负直接责任，履行以下职责：客户资料的搜集、甄别、分析及更新；客户信用状况的调查、分析及对客户信用状况的初评；客户授信时限、额度的初步建议；授信、客户评级工作组织；信用销售过
3、程的实时跟踪、控制；应收账款的催讨，定期（至少每月一次）召开会议研究货款回收事宜，提报或研究对未守信用客户采取措施。2客户信用评级2. 1客户信用评级应坚持公开、公正和统一、真实的原则。2.2 信用评级主要从客户经营现状、以往对我公司履约情况、以往对其他供应商履约情况，以及管理人员、企业员工等方面进行定性和定量的测评。2.3 评级实施2.3.1评级时间：正常客户评级一年开展一次，具体时间为每年的1112月。当因开展日常业务需要或新客户开发需要，临时为客户授信时，可组织临时评级。2.3.2评级程序初评建议：基层销售部通过搜集客户资料（需取得客户的相关证件的复印件），填写客户信用调查表（见附表一）
4、和客户信用评价表（见附表二），对客户的信用进行百分制量化评级，通过扣减信用缺失项分数后计算综合得分，并给出初评建议，并通报企业财务部门。审核议定：运营中心或成员企业分管营销领导牵头，组织销售部、财务部、综合管理部，对信用销售客户评级得分和初评建议进行审核、议定，评级结果进入客户档案，同时报湖南南方市场营销部和财务审计部备案。2.4 信用级别重新评定。发生下列情况之一时，要对客户的信用按程序重新评价：客户信用评价满一年；客户经营情况发生重大变化；）客户在日常的信用销售往来中出现不良情况。2.5 评级结果分类AAA级：91-100分AA级:81-90分A级：70-80分提示：评级时，请严格按照标准
5、进行评定，降低个人主观因素对评定结果的影响。无历史业务合作记录，首次授信的客户信用等级最高只能评定为A级。3.授信3. 1客户授信标准授信最高额度为客户上一年度货款总额1/10且总额不得超过300万元；依据信用等级不同，客户的授信额度按最高额度的一定比例授予，其中：AAA级：按照最高额度100%以下标准授予；AA级：按照最高额度70%以下标准授予；A级：按照最高额度50%以下标准授予。3.2授信原则授信只针对直供客户，拟授信客户可提供等值或超值担保的，按授信总额的100%兑现相关额度；不能提供担保的，按授信总额的70%兑现相关额度。原则上不授予中间商，若给中间商授信，必须要求中间商提供有效抵押
6、物或担保，并按抵押物值或担保额度的60%内给予授信，且授信额度不超过该客户评级可授信总额。重点工程公开招标，招标文件中约定了结算期限的，按经审批的投标文件和合同条款执行。熟料外部销售严格执行款到发货政策。水泥销售根据公司阶段性营销策略需要，在主管营销员提出申请及其直接上司认可，客户信用评级为“A”级以上的情况下，可以适当给予对应客户信用销售政策。湖南南方系统内部交易实行按月结算，未及时结算的，由湖南南方财务审计部直接划转，或按融资成本提取资金占用费。3.3授信程序3.3.1 如需对客户授信，由主管业务员发起授信申请，填写湖南南方水泥客户授信申请审批表（见附表三），经销售部和企业财务部负责人和法
7、务专员会签，总经理签署意见，报湖南南方市场营销部总经理审核、财务总监审批后，由营销副总裁审批，总裁审批后执行。3.3.2 2临时授信控制在100万元以内，且月底前必须清零，须由基层销售部门负责人签字担保（见附表四），经运营中心或成员企业副总、总经理签字后，报湖南南方市场营销部总经理审批、营销副总裁审批后执行。3.3.3 授信审批后，授信申请部门必须与授信客户签订授信补充协议。3. 3.4授信额度由市场营销部负责录入NC系统。3.4授信政策中止及变更3.4.1信用中止。客户出现下列情况，即应当暂时中止其信用：1）账款逾期15天未付的；2）在给定期间内的任何时点，该客户的赊购金额达到了公司对其授予
8、的最大信用限额，且又无有效担保的；3）该客户签发的支票或付来的承兑被银行拒付的。被中止信用的客户在正式催收函未送达前仍可以用现款购货，条件是购货时每支付一笔现金，就应当支付等额的金额偿还逾期账款（所支付的款项中50%为支付的购货款；另50%为偿还逾期帐款）。被中止信用的客户只有在清偿约定债务后方可重新获得赊购资格。中止时间达到三个月的客户，必须重新进行信用评级。3. 4.2授信变更降低或取消现有信用限额的提议只需营销员书面说明，其直接上司签字确认即可。提高授信额度或时限则需按3.2款重新履行授信程序。3.5信用时限授信有效期不超过当年12月25日，12月31日前必须清零，重点工程招投标合同另有
9、约定的除外。4信用销售的监督与控制未经授信的客户一律不得进行信用销售；严禁与未经授信的客户签定赊销合同。申报授信前，应尽可能要求信用客户提供有效的担保或抵押，抵押物、证应经法务部门审核认可。若为第三方担保，则第三方应在对应的区域公司、成员企业有不少于客户授信额度的预付款或应收款。5.应收账款管理运营中心或成员企业的销售部门、财务部门应加强对信用销售业务的监管、帐务核对，建立信用销售货款催收机制，及时、足额催讨货款，保留每一笔业务的往来原始凭证，避免呆账、坏账发生。有担保或抵押的，还应有效跟踪担保资金及抵押物、证的动态，确保担保及抵押的有效。向客户提交的保证金，视同应收账款进行管理。每月销售对帐
10、时，应同时核对应收账款，并取得客户书面确认意见，对帐单保存归档、备查。每月8日前，成员企业财务部编制月度应收账款账龄分析表（见附表5）,销售部据此编制应收帐款说明及回收安排表（见附表6）报区域运营中心销售部、湖南南方市场营销部和财务审计部，市场营销部和财务审计部应不定期分析应收账款管理中存在的问题,异常情况报公司相关领导，对相关部门和人员进行考核，并对下阶段应收账款管理工作作出安排。6清欠管理6.1 信用销售客户有下列情形之一的，列为清欠客户：支付货款的票据一再退票，且没有公信理由；应收账款结算连续三个月违约;已停止发货三个月以上，且仍有应收账款者；客户出现未通知我方的企业更名、资产转移、法律
11、纠纷等可能导致应收账款重大风险情况的。应转入清欠客户由企业财务部会同销售部提出意见，报总经理同意后实施，并同步抄报湖南南方市场营销部，市场营销部应立即在NC系统中进行设置。湖南南方市场营销部和财务审计部认为有必要转入清欠的，经报营销副总裁同意，可指令企业将其转入清欠。6.2 清欠责任1）凡是列入清收客户的，立即终止其授信，停止一切发货，客户所支付的货款应一律冲抵逾期欠款。2）列入清欠名单的客户，其主管业务员暂时取消效益工资，只发基础薪，主要工作转入清欠。清欠任务完成后，对欠款形成无过错的清欠业务员补发工资。6.3 法律程序清收清欠客户超过三个月无回款或回款远低于清欠计划，应转入法律程序清收。名
12、单由企业财务部提出。销售部认为暂不需转入法律程序的，应作出说明并排出新的清收计划，经企业财务部、总经理审核,报湖南南方市场营销部、财务审计部复核备案。5）客户转入法律清收程序后，由企业法务部门接手应收账款清收工作，营销部门、财务部门配合。对应的业务员根据有无过错及过错大小，研究决定转入正常销售业务工作或配合法务清收，过错严重的，转岗或解聘，并追究相应经济和或法律责任。6）客户提供的担保、抵押是否用来冲抵应收账款，由法务部门会同财务、销售部门共同研究确定，确定冲抵的，应完善相关法律手续。7）清欠进度由企业法务部门每月通报湖南南方。6.4 责任追究经法律程序清收，未能全额回收应收账款，或给公司造成
13、其它损失的，在法律程序清收调解、仲裁确认或终审判决结束后一周内，企业应组织专题会议研究制定相关责任人员的损失赔偿额度和偿还方式。存在无合同操作或超合同操作情形的全额赔偿；有合同且严格按合同进行信用控制的，赔偿金额由企业具体研究拟定意见报湖南南方审批后执行。7存档与检查7. 1各级销售部门和财务部门应对有关资料进行整理归档、备查。8. 2湖南南方市场营销部、财务审计部不定期对各企业信用执行情况和应收账款管理进行检查（包括各类存档文件），对违反本办法的行为及时提出整改意见，并纳入销售管理对标考核。8.附则9. 1公司本办法自下发之日起执行。8.2本办法由市场营销部、财务审计部负责解释、修订。附表一
14、:客户信用调查表客户名称客户地址邮编主要联系人及联系方式客户性质国有/集体口民营法人代表联系方式企业成立时间开始营业时间主营业务市场覆盖范围经营环境闹市口住宅区口郊县营业性质口独资口合资经营口口名1年销售量2年销售量3年销售量4年销售量合计财务状况注册资本营业执照登记号码银行信用很好好口一般口较差同行评价很好口好口一般口较差付款态度很好好口一般口较差债务状况流动资产备注调查人:年月日附表二:客户信用评价表客户名称供货单位评价要素权重得分备注经营者的业界声誉5经营者的管理能力5经营者承诺兑现度（合同）10往来银行信用额度10管理人员态度10员工状态5企业稳定性、成长性10对其他供应商履约评价10抵押资产占信用限额百分比15对本公司履约评价20总分数100初评建议AAAAAA签字：年月日申请企业：授信编号信用客户基本情况客户名称地址注册资本年销量和销售额法人代表联系方式采购负责人联系方式客户银行账号银行资信客户信用级别水泥品种及月用量拟授信额度拟授信结算日期拟授信到期日期其他情况说明申报人意见同意不同意签字：年月日销售负责人意见口同意不同意签字：年月日财务部门意见口同意不同意签字：年月日法务专员意见同意不同意签字：年月日总经理意见同意不同意签字：年月日湖南南方市场营销部总经理意见同意不
