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1、房地产开发企业财务管理制度一、财务管理第一聿总则第一条：本财务会计制度系根据中华人民共和国会计法、企业财务通则以及有关的法规和公司的实际制度。第二章会计核算原则第二条：本公司的会计年度采用公历年制，即自每年1月1日起至12月31日止。会计核算分月、季进行。第三条：会计核算工作以实际发生的经济业务为依据，做到记录准确、内容完整、方法正确、手续齐备、符合时限。第四条：记帐原则为权责发生制。第五条：记帐采用借贷记帐法。公司设置的日记帐、总分类帐、明细分类帐和各种辅助性帐簿。第六条：以人民币为记帐本位币。发生外币时，按实际发生当日的市场汇价的中间价为折合汇率。第七条：每一笔经济业务，都必须取得或者填制
2、原始凭证。原始凭证经审核无误，才能据以填制记帐凭证。第八条：存货、成本以实际成本进行核算和登记入帐。存货的核算采用永续盘存制。领用或了出的原材料、产成品等按加权平均法核算。第九条：固定资产每半年盘点一次，存货每月盘点一次。第十条：发生坏帐损失时，采用直接冲销法核算。第三章财务机构第十一条：公司设财务部，负责财务会计的日常工作。第四章财务预算第十二条：公司财务部每年应编制财务收支预算。公司的预算经董事会批准后，交由总经理具体执行。预算内的支出由各部门负责人按预算掌握使用，副总经理和财务部总监监督执行。预算外因特殊需要如必须支付时，由需要量部门提出报告，副总经理审核，总经理审批。第五章财产管理第十
3、三条：公司财产实行分级管理。所有财产由财务部列帐记载，综合部参与管理，属经营使用的各种财产分别由使用部门管理。属生产使用的由生产部门统一管理，属非生产使用的由综合部管理。第十四条：使用年限在一年以上的建筑物、生产经营设备、器具、工具等和价值在2000元以上、使用年限超过两年的非生产、经营设备为固定资产。所有资产、低值易耗品按使用部门设卡登记，部分低值易耗品或工、器具按使用人设卡登记。第十五条：使用公司的各种财产必须按规定定期进行检修。第十六条：固定资产发生损坏时，使用部门应立即报告统一管理部门，损坏严重时，必须报告副总经理、总经理，属责任事故时，公司综合部查明原因，按损失情况分摊责任。低值易耗
4、品和工、器具发生损坏时，由使用部门或使用人向有关管理部门办理交旧领新，属人为损坏者，由责任者进行赔偿。第十七条：固定资产或低值易耗品报废时，由归口主管部门提出报告，综合部和财务部核查后，经副总经理、总经理批准后报废，并由归口主管部门进行处理。第十八条：固定资产按以下类别分别计算折旧：（一）房屋、建筑物暂按20年计提折旧；（二）机器、机械、汽车和其它设备为5年；（三）器具、工具、家具等为3年。每一固定资产在确定其残值后，按直线法计提折旧，从投入使用月份的次月计算，停止使用的，自停用月份的次月起，停止计算折旧。固定资产提足折旧后，仍可继续使用的，不再计提折旧；提前报废的，不补提折旧。第十九条：各种
5、低值易耗品的摊销采用五五摊牌销法，在领用时摊销50乐报废时再摊销50%。某些直接用于生产的低值易耗品，按使用时间摊销。第二十条：公司货币资金的结算一律通过财务部办理。第二十一条：库存现金限额定为5000元，当日发生的收支及余额，应填制现金收支日报表，做到帐款相符。发现现金短缺或溢余应立即向财务部经理报告并查明原因，重大事故应立即报告总经理。第二十二条：银行存款的收支应每天结出余额并填制银行存款日报表。每月终了，应取得银行对帐单，填制调节表。第二十三条：对客户的货物帐款及所交费用，财务部应每月核对，必要时应与客户进行核对，核对中发现未按时收回租金（货款）等情况时，应立即报告财务总监，及时进行处理
6、。第二十四条：公司的银行结算凭证、发票、有价证券等统一由财务部管理，公司的发票只限于本公司使用，并不准出具空白发票。第六章借款及报销第二十五条：员工因工作需要借款时，填写借款单，经各级主管领导加具意见，总经理批准后，由财务部办理借款，所有借款除差旅外，一律办理支票或汇票等。（一）办理借款流程：借款人因工作需E上级主管部门负责I财务部总监复核A副总经理审总经理财务部出纳借款人（二）借款单：恒大房地产开发有限公司借款单姓名部门职务用途款额大写：拾万仟佰拾元整小写元证明人主管领导部门负责人副总经理总经理第二十七条：员工借款当月内，出差人员回公司后七天内必须报清帐目，交回余款。无故拖延时间不报者，按借
7、款金额扣罚每日1%连同借款，于发放工资时扣除。第二十八条：除差旅费的旅差补贴外，无论购买物品或报销费用，均需有与报销金额相符的正式发票。属购买物品的，还必须附有与发票的名称、（二）报销单1、无发票的填写以下单据第二十九条：所有借款单或报销单均应由财务部总监复核。第三十条：各部门必须严格控制各种费用的开支，力求少花钱多办事。第三十一条：各部门必须在每月25日前向总经办递交次月的资金计划，包括差旅费、应酬费、业务费及办公费，由财务部核定后交总经理审批。（附资金计划表）第三十二条：费用支出标准、报销津贴及审批权限（一）旅差费的报销1、办事人员出差回来，必须填写旅差费报销单，写明出差的原因、路程时间、
8、天数、费用金额等，经部门负责人签字证实，交由财务部复核，副总经理审核、总经理审批。2、财会人员根据办事人旅差的路程及时间，按市面小巴价格给予报销，一般情况下，不得乘的土，如遇特殊情况，必须注明原因。3、差旅费报销标准:级别项目总经理副总经理总经理助理部门负责人一般工作人员交通费飞机票实报实销实报实销总经理批准总经理批准软卧火车实报实销实报实销总经理批准总经理批准硬卧火车实报实销实报实销实报实销实报实销船票头等仓实报实销实报实销总经理批准总经理批准其他交通费实报实销实报实销实报实销实报实销住宿费特区、省级以上城市实报实销250160120地级城市200120100其他地区16010080伙食补助
9、（每餐）呼、包、鄂实报实销302520其他地区实报实销403530夜间乘车超过12点或住宿实报实销1010104、两人出差同一地点以最高标准级别人员的标准报销住宿费，但不得双重报销。5、凡当天可以往返的地区，中餐可以按级别伙食补助，未经批准不作出差处理。（二）公事费用预借、报销定额审批权限:职务审批权限监控总经理3000元以上（不含3000元）副总经理IoOO元（不含IoOO元）3000元使用人、部门负责人、财务部总监、副总经理部门经理1元Fooo元（含1000元）使用人、证明人、部门负责人、财务部总监备注：以上费用属每月资金计划范畴，如资金计划以外，必须经总经理审批。（三）接待:因业务需要接
10、待时，必须事前经批准方可接待。1、总经理接待客人，按每人每餐120元-200元。2、副总经理、总经理助理接待客人每人每餐100元。3、部门负责人接待客人按每人每餐80元。4、其他员工接待客人按每人每餐30元。5、个别需要提高标准的要先向审批人申报。接待客人限定待客人数，一般每桌13人。6、招待客人一次性金额在200元以下，一天金额在500元以下的，由综合部长审批，财务部总监审核；一次性金额在200元以上500元以下，一天金额在IOoO元以下的由副总经理、财务部总监审核；一次性金额在500元以上，一天金额在100O元以上的，由总经理审批。7、处理特殊关系，办理特别事情需要送礼，金额200元以下综
11、合部部长、财务部总监审批：200元500元，副总经理审批，财务部总监审核；100O元以上由总经理审批。第三十三条：未经批准，任何员工擅自购买物品不予报销。第七章财务管理细则一、为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。二、公司会计核算遵循权责发生制原则。三、财务管理的基本任务和方法：（一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。（二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。（三）加强财务核算的
12、管理，以提高会计信息的及时性和准确性。（四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合行政部定期进行财产清查。（五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。四、财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务部对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行会计法，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。五、加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。六、公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人
13、员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。七、健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。八、做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和数据的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。九、会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。十、建立会计
14、档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按会计档案管理办法的规定进行保管和销毁。十一、会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。十二、加强应付帐款和其他应付款的管理，及时核对余额，保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准后处理。十三、现金的管理根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。十四、严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人
15、员必须每日结出现金日记帐的帐面余额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。财务部长理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。十五、银行存款的管理：加强对银行帐户及其他帐户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行帐户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签。十六、出纳人员要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对帐工作，并编制银行存款余额调节表，对未达帐项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。十七、应收帐款的管理：对应收帐款，每季末做一次帐龄和清收情况的分析，并报有关领导和分管业务部门，督促相关人员积极催收，避免形成坏帐。十八、固定资产要做
