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1、S房地产公司流动资产管理问题及完善对策研究绪论1一、流动资产管理相关理论依据1（一）流动资产的概念1（二）流动资产管理的目标2二、广西S房地产开发有限公司概况2（一）广西S房地产开发有限公司简介2（二）房地产开发企业营运资金特点2三、广西S房地产开发有限公司流动资产管理现状分析3（一）广西S房地产开发有限公司流动资产占总资产比例3（二）广西S房地产开发有限公司偿债能力情况3（三）广西S房地产开发有限公司流动资产周转率4（四）广西S房地产开发有限公司预付款项现状5（五）广西S房地产开发有限公司存货现状6四、广西S房地产开发有限公司流动资产管理存在的问题7（一）货币资金管理不严，资金短缺7（二）筹
2、资渠道较为单一7（三）预付款项管理意识不强，预付账款项目占比大7（四）缺乏存货管理意识，存货管理松弛8五、完善广西S房地产开发有限公司流动资产管理的对策及建议8（一）完善资金管理控制系统8（二）拓宽企业筹资渠道8（三）建立合理的预付账款管理机制9（四）建立科学的存货管理体系9结束语10参考文献11绪论在全球化和经济一体化不断发展的背景之下，国内外的市场竞争越发的激烈，在如此激烈的市场竞争中，我国中小企业发展出现了较大的困难。如何避免流动资产紧缺，维持自身稳定发展，是每个企业都应该着重考虑的问题。流动资产管理是企业日常管理的重要部分之一，企业资产的周转率和流动性与企业的生存发展息息相关，只有合理
3、有效的管理流动资产和规划流动资产的占用，才能在最大程度上改善企业的经济状况，提高企业的经济效益，让企业流动资产获得最大程度的使用。关于流动资产管理的问题及策略，早己有许多专家学者对此进行了相应研究。李晓妍(2020)针对我国中小企业流动资产管理现状，提出企业需要结合国家对于资产管理的要求，制定出资产管理的具体方法并明确资产管控的主要内容。周长会(2020)认为应该采用信息化手段实现资产统一管理，使资产的利用情况更加规范、透明咒于濠玮(2019)总结了我国流动资产管理发展历程的角度,探索新环境下企业流动资产管理的适应模式。邵名童(2016)从分析中小企业的资金运行状况、现金收支数量及现金结构变化
4、等方面入手，探索资金管理的有效措施咒丁志锋(2016)研究了企业流动资产管理优化与内部控制问题研究。程谢君(2016)从现金、应收账款、存货及投资这四个方面进行了具体研究和分析，并提出了流动资产各项组成部分的管理方法及策略。1.evy-YeyatiE(2005)表明流动资产管理是企业管理中较为重要的方面，企业只有重视流动资产的管理，才能获得长远的发展咒AlalwanJA(2015)提出了流动资产管理的具体实施方法，阐述了合理的流动资产管理策略对流动资产管理的推动作用”ErogluS(2016)认为货币资金的良好运转是企业取得长足发展的前提。综上所述，国内外文献都对企业流动资产管理存在的问题进行
5、了分析和研究，并提出了相应的优化策略，但大多都比较笼统化，缺乏针对性。因此，文章在实地调查基础上，对广西S地产公司流动资产管理情况做出分析，发现S地产公司流动资产管理存在的问题，针对存在的问题提出具体的建议及解决方法，有效优化广西S地产公司的流动资产管理活动，同时也为同类企业的流动资产管理活动提供借鉴及帮助。一、流动资产管理相关理论依据(一)流动资产的概念流动资产是指企业能够在一年以内或一年以上的较短经营周期内耗用或者变现的资产，是构成企业资产的重要部分之一。流动资产在流动和运行的过程中，首先是以货币形态开始的，然后依次变更其形态，最后又变回一开始的货币形态，如：先从货币资金转变为储备资金或固
6、定资金，接着在投入生产环节时转变为生产资金，然后在产成时变为成品资金，最后经过产品销售后又回到货币资金形态。各种形态的资金流通过程与生产经营活动紧密联系，流动性大、运转期限短，变现能力强。(二)流动资产管理的目标流动资产管理的主要目标是以最为合理的配比和最少的成本来确保企业的正常经营活动和对资金周转的需求。通过流动资产管理来加快企业流动资产的周转循环，不但可以提高流动资产的运用效率，而且能减少大部分的资金占用，实现流动性和收益性双赢。在企业的生产经营规模不变的情况下，如果流动资产的周转效率越高，那么表明周转速度越快，流动资产占用的越少，那么就会使企业的资金运转更为科学有效，给企业带来的经济效益
7、越大。企业运营资金的短缺可以利用流动资产管理的方式来弥补，调节流动资产周转率，加快流动资产周转速度，为企业的运营和发展节余出更多的资金。二、广西S房地产开发有限公司概况（一）广西S房地产开发有限公司简介广西S房地产开发有限公司位于广西南宁市青秀区朱瑾路5号东盟商务区韩国园区1号楼。公司于2017年4月11日在南宁市工商局注册成立，迄今为止，广西S地产公司的注册资本已有5000万元。该公司主要的经营范围包括房地产开发经营、房地产信息咨询、建筑材料、装修材料、物业管理等。公司恪守持续提升城市生活的品牌理念，截止目前独资以及合作开发了武鸣麒麟尊府、平果凯誉国际、田林御景龙庭、河池凯悦广场等多个中高端
8、住宅项目，项目规模合计约53.6万平米。公司已经发展壮大4年，一直秉承着绿色开发理念，积极参与城市运营，用心筑就生活空间，全新创造客户价值。（二）房地产开发企业营运资金特点地产开发行业与其他行业对比，具有注入资金量大、开发周期和投资回收期限长两大特征。1 .营运资金周转期较长房地产企业的运行资金占用周期较长是因为房地产企业开发每个项目，首先都要通过最初拍得土地开始，接着进行项目设计和规划、项目选址、请专家进行可行性研究，再到选择施工物料供应商、承建商和施工团队，以及对项目进行宣传推广和销售、装修装饰和最终交付使用，一系列流程的周期很长，资金的投入无法很快收回完成周转。这是房地产企业最为显著的特
9、征之一。2 .营运资金需求量大房地产开发的房屋属于耐用消费品，其价值也非常高。房屋产品的开发要从购置土地开始，经过专家研究其可行性、设计团队进行规划设计、土地拆迁补偿、房屋建筑工程、配套设施工程、绿化设施工程等数个开发阶段，达到竣工验收阶段少则需要一两年,多则需要花费数年时间。纵观其整个开发过程，每个开发阶段需要大量资金维持运转，对资金的投入数额及其庞大，再加上房屋产品本身的造价非常高，需要不断地资金注入,否则存在烂尾的风险，无法实现该产品价值流转的目的。三、广西S房地产开发有限公司流动资产管理现状分析（一）广西S房地产开发有限公司流动资产占总资产比例流动资产具有在一定周期内能够迅速变现的特征
10、，流动资产占总资产的比例较小，说明企业的流动资产利用率较高，企业的运营能力较好；反之，比例越大，流动资产的利用率就越低，盈利也就越低。我们可以对广西S房地产公司的流动资产占总资产的比例来简要分析该公司的经营盈利性。表3-1广西S房地产公司2018-2020流动资产占总资产比重变化表单位：千万元年份201820192020流动资产合计31.9456.1670.78占总资产比重61.21%72.82%76.96%【数据来源】：根据财务报表数据整理而成。从表3-1中可以发现，广西S房地产公司流动资产比重呈逐年上涨的趋势，由2018的31.94千万元上涨到了2020年的70.78千万元；流动资产占总资
11、产的比例较高，且上升趋势较稳定。企业的流动资产规模大，资产变现率高，到期偿债的能力就会越强。通过对广西S房地产公司的流动资产规模的分析，我们可以得出，广西S房地产公司流动资产占总资产的比例偏高，为了提高其盈利性，公司应该逐步降低流动资产占总资产的比重，找到合适自身经营发展的资金占比。（二）广西S房地产开发有限公司偿债能力情况在房地产行业融资困难的背景下，企业在短期内尝还债务的能力越强，就越有可能化解经营危机。一般情况下，企业的偿债能力通常用流动比率这一指标来衡量，但房地产企业存货中的开发成本的经营周期往往较长，且在达到变现状态前还需要更多的资金投入，所以该行业的偿债能力通常用速动比率这一指标来
12、表示。速动比率是衡量企业流动资产中能够马上变现并用于偿还流动负债的能力，是速动资产对流动负债的比值。企业流动资产中减掉存货和预付款项后的余额称为速动资产。通常认为，速动比率维系在1:1视为合理。广西S房地产公司近三年速动比率指标和行业速动比率均值对比情况，如表3-2所示：表3-22018-2020广西S房地产公司偿债能力与行业均值对比情况图0.60.570.40.30.2017201820192020-一泽良地产速动比率地产行业速动比率均值【数据来源】：根据财务报表数据、中国房地产测评中心数据整理而成。由表3-2中的相关指标可得知广西S房地产公司的速动比率情况，2018-2020这三年中，广西
13、S房地产公司的速动比率从2018年的0.18逐步下降到2020年的0.02,下降幅度不小，整体速动比率指数较低，且远低于合理指数1。从这一指标中分析得出广西S房地产公司存在明显问题，公司偿还流动负债的能力较差，其经营也存在较高的风险。因为速动资产的内容中不包括存货以及预付账款，仅是现金和应收账款等这些流动资产中能够立刻变现的部分，所以能够推断出广西S房地产公司的存货和预付账款比重过大，并且明显存在现金短缺的问题。比较这两组数据可以看出，两组数据相差甚远，广西S房地产公司的速动比率远低于同行业速动比率均值。2020年在融资监管要求下，各房地产企业都开始积极应对，龙头房地产企业积极推动销售回款，风
14、险掌控能力较强,但部分中小房地产企业受融资渠道收紧、资金回笼过慢、前期拿地成本和动工手续等支出较高的影响，债务风险有所累积，广西S房地产公司应警惕资金链等风险，开辟新的融资渠道，合理把控现金持有量。（三）广西S房地产开发有限公司流动资产周转率企业在特定期间内，其主营业务收入净额与平均流动资产的比值称为流动资产周转率，流动资产周转率指标通常用于评估企业资产的使用情况。对该指标进行分析，可以了解企业对于流动资产的管理状况，并加强和改进流动资产的管理工作，使企业流动资产得到充分利用。一般情况下，流动资产周转率越高，相当于企业流动资产周转速度越快，企业对流动资产利用得越好。广西S房地产公司的流动资产周
15、转率分析如表3-3所示：表3-3广西S房地产公司流动资产周转率分析表单位：千万元年份主营业务收入净额平均流动资产总额流动资产周转率2018年5.2128.2818.42%2019年12.8244.0529.10%2020年12.7463.4720.07%【数据来源】：根据财务报表数据整理而成。由表3-3可以看出，广西S房地产开发有限公司的流动资产周转率在近三年内都处于较低水平。流动资产周转率最高的是2019年的29.10%,说明公司流动资产的利用率非常低，流动资金的周转显现困难情况。因为该企业为房地产开发企业，投入资金数额巨大、营业周期长，所以该企业实行商品房预售制。因项目尚未交付使用，即使开发的商品房已预售完毕，其收入的款项也只能计入预收账款科目，按照税法相关要求计提相应的税金并交纳，待项目竣工结算后达到收入确认结转条件时，再从预收账款科目结转到主营业务收入科目。所以，广西S房地产开发有限公司从报表上看到的主营业务收入净额较低，但资产占用率略高，流动资产周转率的低水平可能会导致企业现金的浪费，企业的盈利能力的下降，容易提升企业营运风险。所以，就上述数据和公司经营情况来看，广西S房地产开发有限公司对流动资金的利用效率很不理想。表3-42018-2020广西S房地产公司流动资产周转率与行业均值对比情
