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1、广州惠林环境保护笔业有限企业财务管理制度第一章总则第一条为保障企业资产安全、增值，规范企业财务行为，有助于企业迅速发展，现根据会计法、企业财务通则、企业会计准则及有关财务制度，结合企业实际状况，特制定本措施。第二条本措施合用于企业的会计核算程序和财务管理工作。第三条企业实行统一领导、及总经理“一支笔审批”制度，秉着节俭节省，合法合规进行开支。第二章财务核算第四条财务核算基本原则财务核算：是以货币为计量单位，运用专门的会计措施，对服务经营活动或者预算执行过程及其成果进行持续、系统、全面地记录、计算和分析，定期编制并提供财务会计汇报和其他一系列内部管理所需的会计资料，为经营决策和宏观经济管理提供根
2、据。第五条会计核算有关规定（一）会计年度自公历1月1日起至12月31日止；（二）会计核算划分会计期间，分期结算账目和编制会计报表。根据企业目前实操状况，会计期间分为年度、季度。年度、季度均按公历起讫日期确定；（三）其他波及不到日勺，全面执行新颁布的企业会计制度。第三章资金内部控制管理第六条货币资金：是指企业所拥有日勺现金、银行存款和其他货币资金。第七条企业出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务账目的登记工作。第八条不准以白条充抵库存现金及设置帐外小金库。第九条收入现金时，出纳要向交款人出具实际收到金额的证明;支付现金时，要由收款者本人签收。第十条加强现金库存限额的管理，超
3、过库存限额的现金及时存入银行。第十一条企业应结合自身的实际状况，确定现金股/开支范围。不属于现金开支范围日勺业务应通过银行办理转账结算。第十二条现金收入及时存入银行，不得用于直接支付我司自身的支出。因特殊状况需坐支现金的，事先经我司总经理审查同意。第十三条借出款项必须执行严格的授权同意程序，严禁私自挪用、借出货币资金。第十四条必须指定专人定期查对银行账户，每月至少查对一次,编制银行存款余额调整表，使银行存款账面余额与银行对账单调整相符。第十五条定期和不定期地进行现金盘点，保证现金账面余额与实际库存相符。发现不符，及时查明原因，做出处理。第十六条加强货币资金有关票据的管理。明确多种票据的购置、保
4、管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，专设登记簿进行记录，防止空白票据股/遗失和被盗用。第十七条加强银行预留印鉴日勺管理。财务专用章由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管；严禁一人保管支付款项所需的所有印章；按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务，必须严格履行签字或盖章手续。第十八条到银行提取5万元以上的现金必须双人、专车，不得单人徒步到银行提取大额现金。第十九条资金管理不容许挪动劳务单位的工资、社保、等收入；不得以任何形式、任何理由对外借款；无权对外出具任何形式的担保。第四章支款、报销管理第二十条支款措施（一）支款范围商品类采购（指机器设备、原料类），办公用品类采购（包括
5、文化用品、劳保用品类）、固定资产采购（包括汽车、电脑、打印机、办公家俱类）、广告费、工资、其他（如业务招待费、伙食费、零星支出类）；（二）支款凭证支款时应提供物品申购审批单、出差申请审批表等对应资料。第二十一条请款、报销流程支款人填写借款单或报销单，按规定粘贴发票，经部门负责人签认后，单据送财务部，经财务负责人初审，总经理核准，出纳告知领款，财务部门会计进行账务处理。流程图：支款人f部门负责人f财务负责人f总经理f出纳f会计记账第二十二条报账规定（一）报账规定：费用开支在使用前，应先报备征得总经理同意后方可使用，在使用过程中本着节俭节省、合法合规的规定。购置物品必须使用正规发票，由经办人填写报
6、销凭证并附上发票，规定发票粘贴整洁，填写要素齐全，经财务部有关人员审核后报总经理审批;（二）报销人员应获得印有税务监制张的正规、有效的车船票、住宿、餐饮发票后才能进行报销，不容许以多种收据作为报销日勺原始凭证，如不能获得正规票据时可以用其他有效曰勺票据予以抵冲，但必须用铅笔在报销单的备注栏阐明原因，并用大头针将原始收据附上，票据背面应注明费用发生的原由、经办人。（三）报销单填写完毕，将车船票、住宿发票等分类按鱼粼形粘贴在报销单背面。如票据数量较多，应将票据分类按鱼鳞形粘贴在粘贴单上（粘贴单日勺大小请与费用报销单保持一致），保持整张粘贴单厚度日勺相对均匀，票据粘贴时应保证票据的时间、地点、金额等
7、要素清晰可见，否则将视作无效凭证不予报销。报销人在报销过程中，如有特殊事项应在备注栏中用铅笔注明。（四）报账发票的日期为有效期3个月，年终的发票可顺延到次年的3月份此前报销，逾期作废。（五）各部门一定要严格控制所发生日勺费用开支，严格按照有关规定执行；（六）管好、用好流动资金，加速资金周转。第二十三条借款规定（一）各部门所需的业务费用借款，经总经理签字同意后，财务人员才能付款；（二）员工因公出差可以借差旅费。由出差人填写“借支单注明出差地点、时限、事由，由总经理同意，到财务部办理借款，差旅费借支一律按实名挂帐，作为出差后的报销根据；（三）当月持续几次出差，在上次借款未还清的，不以予再借款。试用
8、期局限性一种月的员工单独出差，不予借差旅费，特殊状况经总经理同意可借不超过本人半个月的工资；（四）员工出差返回后，必须在一周内将出差期间的有关发票、车票等单据按类粘贴整洁，交部门负责人初审后，按报销流程向财务部申请报销、结算多借补支费用，前帐未清，后帐不借。逾期未还者,财务有权直接从其工资中扣除借款总额。第二十四条报销措施（一）差旅费报销原则差旅费开支原则一览表目职务住宿原则合用地区职员80元/晚一般地区100元/晚经济发达地区部门负责人（含享有同等待遇人员）100元/晚一般地区120元/晚经济发达地区企业负责人（含享有同等待遇人员）凭发票如实报销（1）交通工具的合用：除总经理外，原则上其他人
9、员交通工具为汽车或火车，其中火车原则为硬卧或硬座。晚上乘坐硬卧时，不再享有住宿补助。乘坐长途汽车卧铺时，不享有住宿补助。特殊状况下出差需要乘飞机时，必须经总经理同意。（2）外出在都市内应尽量乘坐公汽，如因实际状况确需乘坐日勺士，必须提前征得总经理同意方可乘坐，否则一律不予报销。（3）特殊状况下，业务人员出差期间确因业务需要，需发生的招待费、住宿费需报批总经理同意后，才能开支费用并凭发票据实报销，但报销时，须详细注明招待原因。（4）假如在已报销对外宴请招待费的，则不享有对应伙食补助。员5元/餐广州市10元/餐广州市（省）外部门负责人（含享有同等待遇人员）10元/餐广州市15元/餐广州市（省）外企
10、业负责人（含享有同等待遇人员）凭发票如实报销（经济发达地区误餐原则可合适每餐增长5元）（5）经济发达地区包括如下地区：深圳、珠海、厦门、汕头、北京、上海、大连、青岛,及各省会都市。其他地区均列为一般地区。第二十五条办公用品、低值易耗品报销（一）每月底由各使用部门负责人根据工作需要填写“办公用品、低值易耗品使用计划表”，交综合部汇总，经总经理审批后购置。专业性、技术性强的物品，可委托有关人员购置；（二）所购办公用品、低值易耗品，实行定人验收、保管、领用登记的措施；（三）购置后由有关经办人按财务规定粘贴有关报销单据，经财务审核后，总经理审批予以报销。第二十六条固定资产购置费用报销（一）由有关部门提
11、出书面申请，注明申请事由，经总经理同意后，转财务部门办理付款手续；（二）固定资产购置、安装、调试、验收合格后，有关部门应尽快将有关单据转财务部门办理报销手续。第二十七条业务招待费报销（一）有关部门因工作需要进行招待，应本着从简节省的原贝L由各部门主管以书面形式呈报部门负责人核准后，安排宴请；（二）报销招待费时，报销填列明细表中应详细列明如下事项:招待时间、招待地点、招待单位、招待人数；（三）招待费报销必须出具正式发票。第二十八条通讯费报销（一）通讯费按职务级别及工作性质不一样，按如下原则核定。标准职务f报销原则（元/月）总经理实报实销办公室及特批人员50元/月补助（二）享有话费补助人员必须保证
12、通讯器材处在24小时开机状态，以便于联络。第二十九条凭证填写规定（一）应用蓝色或黑色签字逐项填写，严禁使用红色笔、圆珠笔或铅笔；（二）字迹要清晰，不得涂改。第三十条发票规定（一）通过银行结算（如：转账支票、电汇等）的款项，申请人在申请款项同步需向财务提供详细的收款单位名称、帐号、开户行；（二）员工采购商品所获得的发票必须符合税务局有关规定。发票获得人应对其所获得发票的真实性、合法性负责Q对不符合财务规定时票据，财务人员有权拒绝接受，予以退回，并向总经理汇报；（三）购货单位：要填写全称，应精确无误；（四）发票日期：应如实填写；（五）金额：大小写数字应一致、无误；（六）发票上应清晰盖有“发票专用章
13、”。第三十一条结算管理（一）原则上由经办人报销费用，一事一报，严禁混合报销、伙同报销或替代报销；（二）报销时须注明费用发生原因、地点，精确计算金额和单据张数；（三）费用报销在终止事由的本周内办完签字手续，固定期间内报销。第三十二条有关资金使用的审批。如财务人员出差时，由总经理指定代理人代为审批。批件必须附上有关发票、单据背面入账备查。第三十三条凡有定额分派给有关人员开支时，可凭发票办理报销；超过定额的，须经总经理同意才能开支，否则自负。第五章资产管理第三十四条资产：是指企业拥有的实物资产，重要包括固定资产和低值易耗品。固定资产是指有效期限在一年以上，单位价值在2023元以上的资产，包括房屋建筑
14、物、运送设备、通讯设备、办公设备、原材料、工具器械等。笫三十五条固定资产日勺购置、使用、内部转移、报废、等应履行登记和报账手续。第三十六条固定资产购置及登记（一）购置手续各部门因工作业务需要，添置固定资产，应提出书面申请，报企业负责人审批，按审批后的原则、数量，由采购人员详细执行。购置后由使用部门或保管部门验收签字，报财务管理部结算。（二）登记财务部门准时登记入账，并逐项目填列“固定资产登记汇总表”。（三）固定资产编号固定资产获得后即归企业综合部管理，有关部门依其类别及会计科目关系，予以分类编号，并粘贴标签。第三十七条固定资产修理、调拨、报废、丢失。固定资产的调拨、报废权由企业综合部审批。（一
15、）固定资产需要修理的，由使用部门提出申请，部门负责人签订意见，报企业负责人审批。修理完毕，经验收合格，财务部门才可付款。（二）固定资产报废由固定资产保管人填写固定资产报废申请单，一式两份，由本部门负责人签订意见，呈报企业综合部同意，才能处理。（三）固定资产丢失时，由保管部门（保管人）提出物品丢失原因，视个人责任程度，经负责人所在部门员工证明，呈报企业综合部决定赔偿金额幅度。第三十八条低值易耗损品购进（一）根据业务需要购进办公用品、低值易耗品类，应填写请申请单，经部门负责人审核，报负责人核准后，由有关人员执行。财务部门根据发票进行付款。（二）低值易耗损品由于长期磨损无法修复，需要报废时，由使用部门办理注销手续。（三）保管部门（保管人）和企业负责人是固定资产的第一负责人。因管理不善而出现固定资产日勺丢失、被盗等，由保管部门提出物品丢失原因，经保管部门（保管人）所在部门员工讨论提出赔偿的处理意见，上报企业综合部决定。第三十九条实物管理部门（一）房屋建筑物由企业指定专人负责管理；（二）机器设备、工具设备、办公设备、动输工具由使用部门指定专人负责管理;
