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1、初级会计试题初级会计试题】缴纳的增值税一、计算题（本题型共5题练习题提供正误对照不记分）1. A公司法定代表人以书面方式委托其供销科长与B公司签订了一项化妆品买卖合同。委托书内容如下：,1,委托期限2003年4月15日，5月15日，,2,采购甲类商品共IOoOO件每件最高限价750元。2003年4月22日受托人与B公司签订购买甲类商品合同如下：,1,购买甲类商品8000件每件价格740元，,2,B公司保证于5月20日前将货物送到A公司A公司验货后一次性支付全部货款，,3,A公司一次性向B公司支付定金6万元，,4,任何一方违约均按总标的额的10,支付违约金。合同签名、盖章等手续齐全。5月10日受
2、托人发现甲类商品市场潜力较大事先未向A公司法人代表请示事后也未汇报直接作主又与B公司签订了追加购买4500件甲类商品的合同未再支付定金其他内容与前次合同内容相同。5月29日B公司将全部甲类商品共12500件运到A公司后A公司只同意支付其中100OO件商品的货款并说明了当初只准备购货IoOOo件的事实B公司不同意并由此而引起纠纷B公司对A公司提出违约起诉并揭露双方签约人私自串通每件商品加价40元准备私分的事实。要求：结合以上内容根据合同法的规定分析计算回答下列问题：,1、B两公司之间前后两次签订的合同是否有效,为什么，,2,该合同的违约责任在哪一方,为什么，,3,该纠纷依法应如何处理，正确答案：
3、,1,AB双方第一次签订的合同属于部分有效合同其中双方签约人私自串通加价部分无效合同的其他内容均有效。因为串通加价部分属于欺诈性质的合同内容故无效,而其余的所有合同内容均未超越代理权限故有效。第二次签订的合同中其中2000件甲类商品的购买合同有效超越代理权限多购的2500件无效。串通加价部分无效。,2,合同违约责任在B方因为B公司延迟交货。故B公司应承担违约责任。,3,该合同纠纷的处理方法是：B公司因违约应向A公司双倍返还定金或者向A公司支付违约金但两者不能同时并用。受托人超越代理权限多购的货物由A公司供销科长个人承担责任。多购部分属无效合同。2. A电子设备生产企业,本题下称A企业,与B商贸
4、公司，本题下称B公司,均为增值税一般纳税人2003年12月份有关经营业务如下：,1,A企业从B公司购进生产原材料和零部件取得B公司开具的增值税专用发票注明货款180万元、增值税30.6万元货物已验收入库。,2,B公司从A企业购电脑600台每台不含税单价0.45万元取得A企业开具的增值税专用发票注册货款270万元、增值税45.9万元。,3,A企业向B公司销售大型设备,B公司购入后作为固定资产,开具了增值税专用发票取得含税销售额9.36万元。A企业在制造该设备时委托C公司进行部分专业加工支付加工费2万元增值税0.34万元取得C公司增值税专用发西ZjsO,4,B公司从农民手中购进免税农产品收购凭证上
5、注明支付收购货款30万元支付运输公司的运输费3万元取得普通发票。入库后将收购的农产品40,作为职工福利消费60,零售给消费者并取得含税收入35.03万元。,5,B公司向消费者销售电脑取得含税销售额298.35万元均开具普通发票。要求:，结果保留两位小数，,L计算A企业2003年12月份应缴纳的增值税，,2,计算B企业2003年12月份应缴纳的增值税，正确答案：1（计算A企业12月应纳增值税税额,1,当期进项税额,30.6,0.34,30.94,万元，,2,当期销项税额,45.9,9.36/,1,17,47.26,万元,3,当期应纳增值税额,47.26,30.94,16.32,万元，2（计算B公
6、司12月应纳增值税税额,1,当期进项税额,45.9,3010,60,47.7,万元，,2,当期销项税额,30.6,35.03/,1,17,X17,298.35/,1,17.1, 17,30.6,5.09,43.35,79.04,万元，,3,当期应纳增值税额,79.04,47.7,31.34,万元，3 .2004年2月某市财政局派出检查组对国有大型企业甲的会计工作进行检查。检查中了解到以下情况:,1,2003年1月该厂会计人员脱产学习1个月会计机构负责人B指定出纳C临时兼管A的会计档案保管工作未办理会计工作的交接手续。,2,2003年2月会计人员D调离该厂在会计机构负责人B的监交下D将自己负责的
7、会计账簿移交给会计人员Eo但E在交接中因疏忽未发现所接会计资料在合法性、真实性、完整性方面的问题。,3,2003年4月会计机构负责人B调离该厂该厂厂长张某任命自己的直系亲属F为会计机构负责人F又任命自己的直系亲属G在该厂的会计机构中担任出纳并由G兼管债权债务账目的登记工作。,4,2003年5月张某根据职工代表大会的建议解聘了总会计师H并任命会计人员I担任该厂的总会计师。要求:根据以上事实和我国会计法的有关规定回答下列问题：,1,会计人员A脱产学习1个月是否需要办理会计工作的交接手续,并说明理由。,2,出纳C临时兼管A的会计档案保管工作是否符合规定,并说明理由。,3,会计人员D对于所移交会计资料
8、的合法性、真实性、完整性能否以会计资料已移交而推脱责任,并说明理由。,4,接替人员E因疏忽未发现所接会计资料在合法性、真实性、完整性方面的问题是否对该会计资料负法律责任,并说明理由。,5,张某任命自己的直系亲属F为会计机构负责人是否符合规定,并说明理由。,6,F任命自己的直系亲属G在该厂的会计机构中担任出纳并由G兼管债权债务账目的登记工作是否符合规定,并说明理由。,7,张某解聘总会计师H、并任命会计人员T担任该厂总会计师是否符合规定,并说明理由。正确答案：,1,需要办理会计工作的交接手续。根据会计工作规范的规定会计人员临时离职或者因其他原因暂时不能工作的都要办理交接手续。,2,出纳C临时兼管A
9、的会计档案保管工作不符合规定。根据会计工作规范的规定出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。,3,会计人员D不能以会计资料已移交而推脱责任。根据会计工作规范的规定移交人员对移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料的合法性、真实性承担法律责任。即便接替人员在交接时因疏忽没有发现所接会计资料在合法性、真实性、完整性方面的问题如事后发现仍应由原移交人员负责原移交人员不应以会计资料已移交而推脱责任。,4,接替人员E不对该会计资料负法律责任。根据会计工作规范的规定接替人员不对移交过来会计材料的真实性、完整性负法律上的责任。,5,张某任命自己的直系亲属F为会计机构负
10、责人不符合规定。根据会计工作规范的规定国有企业、事业单位的单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员。,6,F任命自己的直系亲属G在该厂的会计机构中担任出纳并由G兼管债权债务账目的登记工作不符合规定。根据会计工作规范的规定会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位的会计机构中担任出纳工作。此外出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。,7,张某解聘总会计师H、并任命会计人员I担任该厂总会计师不符合规定。根据总会计师条例的规定国有大、中型企业的总会计师由本单位主要行政领导提名政府主管部门任命、聘任或者解聘。4 .甲、乙国有企业与另外9家
11、国有企业拟联合组建设立“光中有限责任公司”，以下简称光中公司公司章程的部分内容为:公司股东会除召开定期会议外还可以召开临时会议临时会议须经代表1/2以上表决权的股东1/2以上的董事或1/2以上的监事提议召开。在申请公司设立登记时工商行政管理机构指出了公司章程中规定的关于召开临时股东会议方面的不合法之处。经全体股东协商后予以纠正。1999年3月光中公司依法登记成立注册资本为1亿元其中甲以工业产权出资协议作价金额1200万元，乙出资1400万元是出资最多的股东。公司成立后由甲召集和主持了首次股东会会议设立了董事会。1999年5月光中公司董事会发现甲作为出资的工业产权的实际价额显著低于公司章程所定的
12、价额为了使公司股东出资总额仍达到1亿元董事会提出了解决方案即：由甲补足差额,如果甲不能补足差额则由其他股东按出资比例分担该差额。2000年5月公司经过一段时间的运作后经济效益较好董事会制定了一个增加注册资本的方案方案提出将公司现有的注册资本由1亿元增加到L5亿元。增资方案提交股东会讨论表决时有7家股东赞成增资7家股东出资总和为5830万元占表决权总数的58.3,有4家股东不赞成增资4家股东出资总和为4170万元占表决权总数的41.7,o股东会通过了增资决议并授权董事会执行。2004年3月光中公司因业务发展需要依法成立了海南分公司。海南分公司在生产经营过程中因违反了合同约定被诉至法院对方以光中公
13、司是海南分公司的总公司为由要求光中公司承担违约责任。要求:根据上述事实及有关法律规定回答下列问题：,1,光中公司设立过程中订立的公司章程中关于召开临时股东会议的规定有哪些不合法之处,说明理由。,2,光中公司的首次股东会议由甲召集和主持是否合法,为什么，,3,光中公司董事会作出的关于甲出资不足的解决方案的内容是否合法,说明理由。,4,光中公司股东会作出的增资决议是否合法,说明理由。,5,光中公司是否应替海南分公司承担违约责任,说明理由正确答案：,1,光中公司最初订立的公司章程中关于召开临时股东会议的规定的不合法之处是:临时股东会议须经代表1/2以上表决权的股东、1/2以上的董事或1/2以上的监事
14、提议召开。根据公司法的规定,或:法律规定,代表1/4以上表决权的股东1/3以上董事或者监事可以提议召开临时股东会议。,2,不合法。根据公司法的规定,或:法律规定,有限责任公司的首次股东会议应由出资最多的股东召集和主持所以应由乙召集和主持。,3,光中公司董事会作出的关于甲出资不足的解决方案的内容不合法。根据公司法的规定,或:法律规定,有限责任公司成立后发现作为出资的实物、工业产权、非专利技术、土地使用权的实际价额显著低于公司章程所定价额时应当由交付出资的股东补交其差额公司设立时的其他股东对其承担连带责任。,4,光中公司股东会作出的增资决议不合法。根据公司法的规定,或:法律规定,股东会对公司的重大
15、问题作出决议需由股东按照出资比例进行表决。对某些涉及股东根本利益的事项的表决如股东会对公司增加注册资本作出决议时必须经代表2/3以上表决权的股东通过。光中公司讨论表决时同意的股东的出资额占表决权总数的58.3,未达到2/3的比例因此增资决议不能通过。,5,光中公司应替海南分公司承担违约责任。根据公司法的规定,或:法律规定有限责任公司设立的分公司是总公司管理的一个分支机构不具有法人资格但可以依法独立从事生产经营活动其民事责任由设立该分公司的总公司承担。5 .甲公司1999年3月20日收到乙公司的产品推荐材料。材料上主要介绍了乙公司所生产的A产品的质量、性能及主要技术参数等常规资料。4月10日甲公司以电传方式向乙公司提出以下购货：,1,购买A产品200箱每箱50件每箱价格8000元运费由供货方负担乙方分两次供货分别于5月5日5月25日前各供货100箱，,2,产品质量、性能符合国家标准，,3,产品运到甲方后经验收无误甲方支付第一
