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1、某集团战略规划管理案例采国清上海200803一.GC集团概况1 .集团现状GC集团有限公司位因此一家有七个要紧独立法人子公司的集团公司，下属有GC不锈钢管有限公司、GC耐火电缆有限公司、GC不锈钢冶金实业有限公司三个核心企业，另外对新乡市GC镁业有限公司、浙江华能硅微粉有限公司、GC穿孔厂、上海GC工贸公司实施控股或者参股。业务涉及不锈钢管（要紧是无缝管与工业用焊管）、耐火电缆（要紧是PVC电缆与Ml矿物绝缘电缆）、不锈钢材、镁金属产品、硅材料及不锈钢管穿孔加工等。公司现有员工600余人，工程技术人员近百人，管理人员130名。2 .集团计划实施情况表1.1：GC集团近六年的总体进展状况产品单位
2、030405060708总销售收入万元101121559016939212102325625000固定资产万元30004000700090002000028000表1.2：GC集团2003-2008年产品及销售状况产品单位030405060708不锈钢无缝管万元494765976601616293744436不锈钢焊管万元765321918741毛管万元335241534574481372812463加工管万元190347195222141光圆万元309342448597595不锈钢丝（棒）万元73112971201135312211035MI电缆万元251360917818221554PVC
3、电缆万元22021691203199526003040电缆终端及连接器万元1928506325343 .财务分析根据公司20032008年度财务报表提供的数据资料,我们对公司的财务状况、经营业绩等方面作出分析如下：3.1 资产、权益构成情况的分析这几年，公司拓展经营业务，资产规模迅速扩大。资产总额从2003年初的8548万元增加到2008年末的21443万元，增加了1.5倍，同时资产质量也有所提高，资产权益的结构发生了很大的变化，如下表1.3：指标04年末05年末06年末07年末08年末流淌资产比率53%58.1%51.6%54.2%39.4%长期资产比率47%41.9%48.4%45.2%6
4、0.6%长期资金比率40.5%33.1%48.1%57.7%61.6%长期资产覆盖率86.2%79%99.4%126%130%（1）流淌资产占总资产的比重基本上保持在50%55%之间。处于相对稳固状态。（2）资金来源中，长期资金（所有者权益与长期负债）占全部资金的比例呈明显上升趋势，2008年末达到57.7%,比2004年末的40.5%提高了17.2个百分点O（3）长期资产覆盖率上升较快，2004年末该指标达到126%,这说明公司的长期资产完全能够由长期资金来保障，出现财务危机的可能性较小。3.2 偿债能力分析通过计算下列财务指标分析其偿债能力,表1.4指标04年末05年末06年末07年末08
5、年末现金比率0.040.0630.1870.1570.075速动比率0.460.570.820.960.75流淌比率0.890.871.091.281.03资产负债率75.2%75%70.3%68.2%55.4%利息保隙倍数1.291.411.662.071.66（1）从总体上看，反映短期偿债能力的有关指标偏低，这说明公司短期偿债能力欠缺，特别是流淌比率与标准相差甚远。但是，各项指标的变动趋势是逐步转强的，从07年末的指标数值来看，偿债能力已得到了相当的改善。（2）07年末的资产负债率为68.2%,在乡镇企业中属于负债程度较低的情况,这当然得益于股份制改革，汲取权益资本。但是，公司目前的负债比
6、率仍属偏高,特别是1亿多元的贷款对公司造成较大的财务压力。（3）从利息保障倍数指标来看，公司的付息能力通常。3.3 盈利能力分析总的来说，公司盈利能力不理想。近两年来有所改善，变化趋势是乐观的，有关指标如表L5：指标04年05年06年07年08年末总资产报酬率15.3%13.8%12.2%10.1%5.8%成本费用利润率2.07%2.86%3.62%3.83%3.4%净资产收益率12.9%13.8%7.1%14.7%5%销售成本比率85.5%85.7%86.1%88.1%86.5%期间费用比率12.3%11.9%11.1%8.9%11.4%(I)以税息前利润计算的资产报酬率呈逐年下降趋势,07
7、年为10.1%,比01年下降了5.2个百分点。总体上讲，公司的资产使用效果不佳，近年来公司收益的增加赶不上资产规模的扩张，可能有部分资产处于闲置状态。(2)从成本费用利润率来看，总体盈利水平较差，07年的成本费用利润率为最高，也只是3.83%,这说明公司经营的产品多数为微利产品，技术含量低，附加值也较低。(3)从绝对数来看，公司的利润总额以较快的速度增长，07年实现利润比04年增加690万元，增长219%。这要紧是由于经营规模的迅速扩大，主营业务收入的大幅度提高而引起的。同时，期间费用的有效操纵也导致利润的增长，04年08年期间费用指标逐年降低，07年以操纵在9%以内，比同行平均水平低得多。(
8、4)从销售成本比率来看，基本上在85%88%之间，这几年该指标的波动不大。这说明公司经营的产品比较稳固，技术创新与新产品开发的力度不够大，公司经营的传统产品仍然维持较高的成本率。二.集团进展优势及制约因素1 .集团进展优势1.1 产业优势集团公司产品要紧涉及的两个行业(不锈钢管、电缆)都具有很强的产业优势。不锈钢管由于其特殊的耐蚀、耐热、无磁、耐磨性能而广泛应用于化工、石油、医疗食品、机械等工业部门的耐腐性管道与机械结构及零件的制造与应用当中。从而也促使了不锈钢管消费的快速增长。国民经济持续高速的态势与国家重点进展电力、交通与通信等基础设施，拉动内需的宏观经济政策，为电力建设与通信建设注入新的
9、活力，也为电缆行业提供了良好的进展前景。1.2 管理优势作为重点骨干企业，GC集团在科学管理方面也具有特殊性的优势。集团成立以来，公司的高层决策者与全体员工以“市场、进展”为指导思想，狠抓基础管理与专业管理，积极推行现代化的企业管理方法。94年进行内部股份制改造，对集体机构进行了大的调整，同时进行如销售代理制改革的各项管理创新,出现了管理水平与经济效益同步提高的良好势头。（1）集团在企业经营机制转换的过程中，实行利润承包与营业收入承包等方式，明确双方责、权、利，对承包者有严格的约束与防范风险机制，不断完善承包经营责任制，较好地实现了企业经营方式与市场经济要求的有效结合。（2）集团在资产管理方面
10、，基本明确了企业资产经营的思路，即从资产存量的重组、优化与股份改造入手，建立起以资产为纽带，全资子公司、法人单位、有限责任公司各类形式并存的集团运作模式。（3）建立一种科学有效的上下级法人之间的监管机制。具体通过总公司对人、财、物等资源的有效的操纵来达到对子公司经营的监督目的。建立企业“内部银行”,使“内部资金实现银行化管理，较好地实现了资金的合理配置与调度，使子公司成为集团的“利润中心”，而不是“成本中心”，减少集团的内部交易成本。（4）建立了有效的企业人力资源管理制度，对员工招收录用、培训教育、考核评价、报酬激励等全过程进行规范的管理。以合同工为主的员工结构使企业在用人机制上有很大的灵活性
11、。（5）集团公司通过制定完整的CIS体系力图在员工中树立“以质取胜，以信为本”的企业精神，发扬艰难创业精神，努力培养企业文化，增强企业的凝聚力。此外，通过行为识别与视觉识别在社会上树立良好的企业形象，为企业的长期进展奠定基础。1.3 效益优势追求经济效益的不断增长，是企业生存与进展的关键。GC集团的增长进展过程，已显示出集团在创经济效益方面具一定的优势。1.4 政策优势企业目前所享受的优惠政策如下：.福利企业免增殖税80%,所得税地税部分全免（除城建税外）；.废品回收公司面增殖税70%；.省“五个一批”企业减所得税16%；“A”级企业地税按销售额的60%征收；.高新技术企业98年财政贴息贷款1
12、20万元。 税收方面，免五年所得税与三年增殖税地税部分； 债务方面，财政借款中核销量350万，其余1829万债权转股权，三年不参与分红；原200万的企业债券也转股权； 启动资金缺口由市建行提供3500万； 在水电方面给予优惠待遇； 被兼并企业原退休人员由社会与企业统筹安排。2.集团进展制约因素2.1 组织结构制约第一、过分集权。第二、产权关系不清晰。第三、缺乏有效的内部监管体系。2.2 技术制约公司在产品开发方面有了很大的进展，拥有各类工程技术人员98人，初步形成产品研究开发体制，不锈钢焊管与MI矿物绝缘电缆的生产水平居国内领先地位，但企业并未形成全面的技术开发能力。首先，研究开发的技术人员层
13、次有待于提高。在98名技术人员中，中级以上职称的只有12人。其次，没有建立规范的产品开发、技术开发的机制。2.3 营销制约公司的两个主导产品不锈钢管与耐火电缆98年的销售量分别是2645.27吨、6900公里,尽管有了很大的增长,但这两项销量只占现有生产能力的55%与25%,也就是说现有生产能力的利用率还不到一半。2.4 业务结构制约在公司的五大类产品及其他业务中，销售利润率相差极大。电缆销售量极大,但利润率很低，甚至硅产品几乎没有利润却仍在大量生产。而镁金属产品销售量虽不大，但利润率却居五类产品首位。表2.1：GC集团08年业务结构业务销售收入利润到.门如/.八流淌资金周销售费用（万兀）万兀
14、转大数比率钢管86002803.3680.57电缆6136220.31800.67材料1300503.8670.25硅产品860003.4镁产品600305穿孔加工45002385.3250.66技术开发250166.440分析发现利润率低要紧是销售费用高与资金周转慢所致。三.市场背景分析及预测1.我国不锈钢管市场分析不锈钢管由于其特殊的耐蚀、耐热、无磁、耐磨性能而广泛应用于化工、石油、医疗食品、机械等工业部门的耐腐性管道与机械结构及零件的制造与应用当中。中国由于其高速的经济增长促使化工、石油等经济建设日趋庞大与完善，从而也促使了不锈钢管消费的快速增长。1.1 不锈钢管需求分析我国不锈钢的产量与消费与先进工业国相比，差距很大。我国不锈钢产量占钢产量的比例为0.4-0.7%之间，人均消费仅0.6公斤，而工业国的比例是2.0-2.5%,人均达8公斤。表4.1：我国不锈钢产量、进口与消费情况（万吨）20042005200620
