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1、A.材料采购B其他货币资金C.预付账款D.在途物资12.企业发放工资支取现金，可通过下列（）账户办理。A.专项存款户B,一般存款户C.临时存款户D.基本存款户二、多项选择题1 .下列既可用于转账结算，又可用于支取现金的有（）,A.普通支票B.注有“现金”字样的银行本票C.转账支票D.填有“现金”字样的银行汇票E.划线支票2 .下列各项中，违背有关货币资金内部控制要求的有（）A.采购人员超过授权限额采购原材料B.主管财务的副总经理授权财务部经理办理资金支付业务C.出纳人员长期保管办理付款业务所使用的全部印章D.出纳人员兼任会计档案保管工作和债权债务登记工作E.未经授权的机构或人员直接接触企业货币
2、资金3 .按照支付结算办法的规定，采用托收承付结算方式时购货企业的承付期是（）A.3天B.15天C.7天DJO天E.5天4 .下列业务中允许使用现金的是（）。A.职工工资、津贴8 .根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金C.出差人员必须随身携带的差旅费D.支付大额购货款E.向个人收购农副产品和其他物资的价款9 .中国人民银行支付结算办法中规定的结算纪律包括（）。A.不准超出库存现金限额保留现金10 不准签发、取得和转让没有真实交易和侦权债务的票据C.不准无理拒绝付款D.不准违反规定开立和使用账户E.单位和个人不准签发没有资金保证的票据和远期支票11 不得办理托收承付结算的业
3、务包括（）。A.代销商品款项B.寄销商品款项C.赊销商品款项D.订有经济合同的商品交易款项E.因商品交易而产生的劳务供应的款项12 下列项目中，属于未达账项的有（）.A.银行代企业支付电话费5400元，并登记企业银行存款减少5400元，但企业在收到银行付款通知后，将银行存款减少额登记为3400元13 企业赊销商品，按购货协议于60天后收取C.企业将收取的转账支票送存银行，并登记银行存款增加，但银行尚未记账D.企业将开出转账支票，并登记银行存款减少，但收款单位尚未持票到银行办理转账，银行尚未记账第二章货币资金一、单项选择题1.XXXXX公司2023年度正常生产经营过程中发生的下列事项中，不影响其
4、2023年度利润表中营业利润的是（）。A.布确凿证据表明存在某金融机构的款项无法收回，该款项已计提过准备。B.期末计提带息应收票据利息C.外币应收账款发生汇兑损失D.无法查明原因的现金短缺2 .下列情形中，不违背内部会计控制规范一一货币资金规定的“确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督”原则的是（）。A.由出纳人员兼任会计档案保管工作B.由出纳人员兼任固定资产明细账及固定资产总账的登记工作C.由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作D.由出纳人员保管签发支票所需全部印章3 .下列经济业务中,企业不得动用原存现金支付的是（）A.支付职工奖金65000元8 .购买办公用品付款300元
5、C.预付出差人员携带的差旅费5000元D.支付购买设备款1200元9 .企业用于办理口常转账结算和现金收付的银行存款户是（）,A.临时存款户B.基本存款户C.专用存款户D.一般存款户10 企业将准备用于有价证券投资的现金存入证券公司指定的账户时，应借记的会计科目是（A.银行存款B.其他货币费金C.其他应收款D.短期投资11 企业发现现金短缺属于无法查明的其他原因，按照管理权限经批准处理时，应在以下科目核算（）。A.其他应收款B.管理费用C.其他应付款D.财务费用12 企业采用托收承付方式销售商品，其销售收入确认的时间是（）.A.发出商品时B.发出商品时并向银行办妥托收手续时C.发出商品时并办妥
6、托运手续时D.购买单位承付全部货款13 企业进行外币存款核算时，使用的会计科目是（）。.A.其他货币资金B.银行存款C.备用金D.其他应收款14 下列各项中，不通过“其他货币资金”科目核算的是（）.A.信用证存款B.银行本票存款C.信用卡存款D.备用金15 .下列款项中，可以采用托收承付方式结算的有（）。A.商品交易的货款B.提供劳务的款项C.代销商品的款项D.赊销商品的款项16 .企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，应借记的会计科目是（1.6 日,填制银行本票申请书一份,金额12000元,银行受理后,收到同等数额的银行本票.1.8 日，向南浦工厂购进乙材料一批,货款12000元,以前一天银
7、行签发的银行本票付讫。1.11 H,销售商品一批,货款16000元,收到银行本票,当即存入银行。1.14 H,填制银行汇票申请书一份,金额20000元,银行受理后,收到同等数额的银行汇票。1.15 11,销售商品一批,货款24500元,收到票面金额为24500元的银行汇票一张,当即按实际销售金额结算并存入银行。1.16 H,向南京钢铁厂购进丙材料一批,货款18000元,运杂费600元,款项一并以面20000元的银行汇票支付,余款尚未退回。10. 18日，销售给上海机电设备公司商品一批,货款50000元,收到1个月期限的不带息的商业承兑汇票。11. 19日，银行转来多余款收账通知,金额为1400
8、元,系本月14日签发的银行汇票使用后的余款。12. 20口，销售给沪光工厂商品一批,货款18000元,收到2个月期限的带息银行承兑汇票,月利率为7.2%o13. 21日，存入信用卡备用金10000元,发生开户手续费10元,一并签发转账支票付讫。14. 23日，购进甲材料一批,货款7500元,以信用卡存款付讫。15. 25,1个月前收到光华公司的不带息银行承兑汇票一张,金额为12400元,已经到期,收到款项,存入银行。要求：编制以上会计分录（本题主要关注货币资金收付，暂不考虑熠值税）五、练习转赅结算的核算资料：上海大隆工厂2月份发生下列经济业务：1.1日，向武汉钢铁公司函购乙材料一批,填制信汇结
9、算凭证,汇出款项9600元。2.30,银行转来电汇收账通知一张,金额为32000元,系XXXX公司汇来函购商品的货款。3.5H,xxxxxxxx25000元,开立采购专户。4.7日，发出xxxx公司函购的商品一批,货款31000元,余款也从银行汇还对方。5.8日，向XXXX公司购进XXX一批,货款22500元,材料的运杂费800元,一并从本月5日在广州开立的采购专户支付。6.10H,广州采购专户已结清,余款已退回存入银行。7.12日，xxxx公司发来函购XXX一批,并收到其附来的发票和运杂费凭证,开列货款9000元，运杂费400元,余款200元也已汇回,存入银行。1.158 ,销隹给XXXX公
10、司商品一批,货款20000元,连同垫付的运杂费500元一并向银行办妥托收承付结算手续。1.159 ，银行转来苏州长虹工厂托收承付结算凭证,金额为17400元,并附来发票一张,开列甲材料一批,计货款16800元：运杂物凭证一张,金额200元。经审核无误,当即承付。10 .24日，收到银行转来XXXX公司承付款项的收账通知,金额为20500元。11 .28日，银行转XXXX公司特为委托收款凭证付款通知联，金额为248元，XXX本月自来水费。要求：编制以上会计分录（本题主要关注货币资金收付，暂不考虑增值税）E.银行代企业支付水费，并登记企业银行存款减少，但企业尚未收到银行付款通知，尚未记账8 .以下
11、支付或结算方式中，只适用于商品交易结算业务的有（）。A.支票B.汇兑C.委托收款D.托收承付E.信用证9 .企业下列作法中，符合银行存款管理制度要求的有（）.A. 一个企业只能选择一家银行的一个分支机构开立一个基本存款账户B. 一个企业可选择多家银行开立基本存款账户C.可选择一家银行的几个分支机构开立多个一般存款账户D.通过基本存款账户和一般存款账户支出现金E.可根据福要开立临时存款账户10 .下列结算方式中适用于异地结算的有（）。A.银行汇票B.银行本票C.商业汇票D.支票E.汇兑11 .银行存款账户核算的内容包括（）。A.外埠存款B.外币存款C.银行本票存款D.人民币存款E.银行汇票存款1
12、2 .其他货币资金核算的内容包括（）。A.银行汇票存款B.外埠存款C.外币存款D.外币现金E,存出投资款13 .下列选项中属于货币资金管理控制原则的是（）.A.严格职责分工B.实行交易分开C.实施内部稽核D.实施定期轮岗制度三、判断题1 .货币资金是企业生产经营资金在循环周转过程中，停留在货币形态的资金，它由现金和银行存款组成。（）2 .库存现金是指企业为了备付日常零星开支而保管的现金,它包括人民币和外币。（）3 .企业可以在其他银行的一个营业机构开立一个一般存款账户，该账户可以办理转账结算和存入现金,但不能支取现金.（）4 .票据和结算凭证是办理转账结算的工具。（）5 .支票的提示付款期限为
13、10天，自出票的次日起算。（）6 .记载内容完整的支票丧失时,可以申请办理挂失。（）7 .银行汇票的法定付款提示期限为出票口起1个月。（）8 .商业汇票的付款期限最长不超过9个月。（）9 .企业银行存款日记账与银行对账IYl核对不符的原因除了存在未达账项外,还有记账错误。（）10 .商业汇票只有在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间，而且具有真实的交易关系或债权债务关系才能使用。（）四、练习票据和信用卡结算的核算资料：上海机器厂3月份发生下列经济业务：1.1日，向大华工厂购进甲材料一批,货款15000元,当即签发转账支票付讫。2.30,销售商品一批,货款30000元,收到转账支票,当即存入银行。3.50,签发现金支票500元,提取现金。
