股权退出税务筹划建议.docx

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股权退出税务筹划税务筹划的核心在于降低税基、税率。税基的降低主要在于通过合理的方式降低应纳税所得额;税率的降低主要有两方面,其一是寻找有税收优惠政策的税收洼地,其二在于通过合理界定收入类别,规避高税率税种。在私募股权基金中主要存在增值税和所得税(包括企业所得税和个人所得税),今天我们主要分享一下在股权退出时该怎么做税务筹划。A基金/合伙企业个人合伙人“享受园区政策V个税20%税率返还地方留存80%【地方留存部分】。所得税占比32%(返还所得税80%)A举例:10万维内200万个税,返还51.2万“综率14.889*-相关主体涉及税费:自然人在园区新设有限合伙,平价替换持有的基金股份/直接迁出至园区。至园区后进行股权退出,获得收益分配,取得地方返税补贴政策。缴纳税金:个人所得税20%(按财产转让)返还地方留存部分(所得税32%)的80%【合计】综合税负为14.88%*以上计算过程为考虑印花税等税种B(新设)有限合伙,查账征收(新设)个人独资企业核定征收相关主体涉及税费:有限合伙企业(查账征收):用来承接股权,不留存利润在有限合伙中。个人独资企业:增值税:6%(一般纳税人)附加税:增值税的10%个人所得税:适用于生产经营所得5%35超额累进税率,核定征收,应税所得率10%,个税税负0.5%3.5%【合计】综合税负:9%*以上计算过程为考虑印花税等税种

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