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1、XXX信用证的审核与修改【教学目标】知识目标:信用证的定义、特点了解信用证的支付程序掌握信用证的基本内容掌握信用证审核和修改时应注意的问题能力目标:深刻理解信用证的特点并能运用特点处理相应的实际问题能阅读一份信用证并理解其基本内容能根据合同进行信用证审核，审核后能向开证申请人提出修改要求【教学重点、难点】教学重点:1.信用证的特点和基本内容2.信用证审核和修改时应注意的问题教学难点:1.如何读懂一份信用证2.根据合同如何审核信用证3.如何向开证申请人提出修改教学途径:1.用图示和案例帮助学生对知识的理解和接受2.结合信用证实例讲授理论知识【教学媒体及教学方法】PPT课件。演示法、讲授法、分组讨
2、论法、实训法【课时安排】7课时【教学过程】第一环节导入在国际贸易中，信用证是一种重要的支付方式。信用证属于银行信用，由银行代替进口人对出口人承担付款责任，因此信用证的出现很大程度上解决了买卖双方互不信任的矛盾，大大促进了国际贸易的发展。但是在信用证支付方式下，银行的付款是有条件的，即单证相符，单单相符。因此，在信用证条件下，单证的质量决定了能否安全收汇。要想提交正确的,符合信用证规定的单据，必须掌握信用证的内容及UCP对信用证的规定，同时在收到信用证后必须进行认真的审核，并做好改证工作，才能最大限度地减少担保，防止迟付或拒付。第二环节新课呈现讲解一、信用证的定义、特点1 .定义：是银行应进口人
3、的请求，开给出口人的一种有条件的承诺付款的书面文件。份析2 .提问：请从信用证的定义中找出信用证的当事人r进口人：开证申请人Y银行：开证行I出口人：受益人3 .强调：银行的付款是有条件的：单证相符，单单相符4 .理解：从两个方面来理解信用证。(1)信用证是一种书面文件。(2)信用证是一种支付方式。讲解5 .特点(1)开证行负首要付款责任。根据UCP规定，开证行对受益人的付款责任是首要的、独立的。即使开证人事后丧失偿付能力，只要出口人提交的单据符合信用证条款，开证行也必须承担付款责任。(2)信用证是一项自足文件。信用证是根据买卖合同开立的，但一经开立，即成为独立于买卖合同以外的契约，信用证的各当
4、事人只受信用证条款的约束，不受买卖合同的约束。(3)信用证业务是纯单据业务。银行处理信用证业务只看单据，而不管货物的真实状况，只要受益人提交的单据符合信用证条款，银行保证付款。如银行要拒付，必须以单据上的不符点为由。I应用1 .某出口企业收到一份国外开来的不可撤销信用证,正准备按信用证规定发运货物时，突接开证行通知，声称开证申请人已经倒闭。对此，出口企业应如何处理？2 .某公司从国外某商行进口一批钢材，货物分两批装运，支付方式为不可撤销即期信用证，每批分别由中国银行开立一份信用证。第一批货物装运后，卖方在有效期内向银行交单议付，议付行审单后，即向该商行付货款，随后，中国银行对议付行作了偿付。我
5、方在收到第一批货物后，发现货物品质与合同不符，因而要求开证行对第二份信用证项下的单据拒绝付款，但遭到开证行拒绝。问：开证行这样做是否合理？为什么？解读(结合教材中的信用证进行讲解和分析)二、信用证的基本内容1 .对信用证本身的说明(1)信用证的种类。IIRREVOCABLEORREVOCABLE(2)信用证号码及开证日期。如DOC.CREDITNUMBER:H486-2001689,DATEOFISSUE:060606受益人。一般为出口商。如BENEFICIARY:NINGBOHUADONGFOODCO.,ED.NO.18DONGSHANROAD,NINGBO,CHINA(4)开证申请人。一般
6、为进口商。如APPLICANT:TOKOTRADECORPORATION,OSAKA2-6-7,KAWARAMACHI,I-CHOME,OSAKA,JAPAN(5)信用证金额o如AMOUNT:CURRENCYUSDAMOUNT30600.00(6)有效期限和地点。如EXPIRYDATE:060625PLACE:COUNTERSOFNEGOTIATINGBANK分组讨论为什么信用证的到期地点一般应规定在受益人所在地到期？解读2 .对货物的要求主要包括商品的名称、规格、数量、包装、价格条件和单价等。如DESCRIPT.OFGOODS:30MTFROZENPEAPODSCIFOSAKA,JAPAN提
7、问商品的单价一般由哪几部分所组成的？解读3 .对运输的要求(1)装运港或起运地。11LOADINGINCHARGE:CHINA(2)卸货港或目的港。如FORTRANSPORTTO:OSAKA,JAPAN(3)装运期。如LATESTDMEOFSHIP.:060615(4)可否分批装运、可否转运。如PARTIALSHlPMENTS:PROHIBITEDTRANSSHIPMENT:PROHIBITED分析信用证中未规定可否分批、可否转船，将视作允许分批，允许转船。解读4 .对单据的要求(DOCUMENTSREQUIRED)(1)货物单据。以商业发票为中心，包括装箱单、产地证、商检证书等。如SIGNE
8、DCOMMERCIALINVOICEIN3ORIGINALSAND3COPIES,PACKINGLISTINTRIPLICATE,INSPECTIONCERTIFICATEOFQUALITYINDUPLICATE(2)运输单据o112/3SETOFCLEANONBORADOCEANBILLSOFLADINGMADEOUTTOORDERANDBLANKENDORSEDMARKEDFREIGHTPREPAIDNOTIFYAPPLICANT(3)保险单据。IINSURANCEPOLICYINDUPLICATEENDORSEDINBLANK,COVERINGALLRISKSANDWARRISKFOR1
9、10%OFINVOICEVALUE.CLAIMPAYABLEATOSAKA,JAPANINTHECURRENCYOFDRAFTS（4）其他单据。如Beneficiary5Scerti11catestatingthatioriginalINSPECTIONCERTIFICATEOFQUALITY,1ORIGINALB/LAND1ORIGINALINSURANCEPOLICYHAVEBEENSENTTOAPPLICANTBYCOURIER分组讨论在什么情况下，提单上要载明FREIGHTPREPAID?在什么情况下，提单上要载明FREIGHTCOLLECT?解读5 .对汇票的要求信用证中对开立汇票的
10、要求，主要说明付款人、受款人、汇票期限、出票条款等。如DRAFTSATSIGHTFORFULLINVOICEVALUEI提问1 .汇票的收款人抬头通常有哪几种？2 .若信用证未规定汇票的付款人，付款人一般为谁？解读6 .其他事项开证行对议付行的指示条款以及开证行对受益人及汇票持有人保证付款的责任文句等。如REIMBURSEMENTBYTELECOMMUNICATIONISPROHIBITED.NEGOTIATINGBANKMUSTSENDALLDOCUMENTSTOUS,I.E.THEBANKOFTOKYO-MITSUBISHI,LTD.,2-3,KITAHAMA4-CHOME,CHUO-KU
11、,OSAKA541-8535AND/ORC.P.O.BOX388,OSAKA530-8692INONELOTBYCOURIERSERVICEANDREIMBURSEYOURSELVESFROMREIMBURSINGBANKFOREACHPRESENTATIONOFDISCREPANTDOCUMENTSUNDERTHISCREDIT.讲解三、信用证支付程序及流程图（以议付信用证为例）1 .合同中规定使用信用证方式付款。如PAYMENT:BYIRREVOCABLELETTEROFCreditatsight2 .开证人（进口人）向开证行申请开立信用证（注意：开证人在申请开证时，需提交开证申请书，开证
12、行根据开证申请书的内容进行开证。同时缴纳押金或提供其他担保。）3 .开证行开立信用证，并将信用证寄交通知行信用证开证的方式（1）信开（印鉴）：以航空挂号的方式J简电开Y（2）电开（密押）：以电讯方式t全电开1.（3）SWIFT1分组讨论如果进口商直接把信用证寄给我国出口商，出口商应怎么处理?讲解14 .通知行将信用证转递给出口人（受益人）。（通知行有义务审核信用证的真伪）5 .受益人审核与修改信用证（简单提一下，将在下面详细涉及）无误后，备货装运，向银行交单议付6 .议付行审核单据无误后，付款给出口人7 .议付行寄单索偿8 .开证行或其指定的银行偿付给议付行（条件：单证一致，单单一致）分组讨论
13、若开证行发现单据与信用证不符，开证行如何处理？（1）与开证人联系，请其接受不符点单据Y（2）拒收单据，拒付货款讲解9 .开证行通知进口人付款10 .进口人付款赎单（条件：单证一致，单单一致）分析进口人审核单据后，发现单证不符，可拒绝付款赎单，开证行不能以审单时未发现不符点为由向议付行追索。演示教师用幻灯片演示流程图并与学生一起复习信用证的支付程序。过渡通过上面的学习，我们知道信用证是根据买卖合同开立的，从法律责任而言，买方开立的信用证应该与合同内容相一致。但是在实际业务中，由于种种原因，如进口人或开证行工作中的差错，进口国政府对信用证条款有特殊的规定、进口人在信用证中故意设置圈套以达到迟付、少
14、付或不付的目的等等，使得信用证与合同规定不符的情况时有发生，导致出口商无法做到单证一致、单单一致，最终影响安全收汇。因此审核信用证是一项很重要的工作。信用证的支付程序告诉我们通知行和出口人都要对信用证进行审核,但是两者审核的要点是不同的。演示教师用幻灯片演示一份简单的合同和一份简单的信用证。CONTRACTNO.NB5476DATE:DEC.15,2008SELLER:NINGBOTRADINGCORPORATIONBUYER:COPENHAGENIMPORTCOMPANYNAMEOFCOMMODITY:WRITINGPAPERTYPE501QUANTITY:150METRICTONSUNIT
15、PRICE:GBP97.00PERM/TCIFCOPENHAGENAMOUNT:GBP14550.00SHIPMENT:FROMCHINAPORTTOCOPENHAGENNOTLATERTHANMAR.31,2009WITHPARTIALSHIPMENTANDTRANSSHIPMENTALLOWEDINSURANCE:TOBEEFFECTEDBYTHESELLERAGAINSTALLRISKSANDWARRISKFOR110%OFTHEINVOICEVALUEPAYMENT:BYIRREVOCABLE,SIGHTL/C,TOREACHTHESELLERONEMONTHBEFORETHETIMEOFSHIPMENT.THEL/CSHALLBEVALIDFORNEGOTIATIONINCHINAUNTILTHE15thDAYAFTERTHEDATEOFSHIPMENT.1.ETTEROFCREDITTO:BANKOFCHINANINGBO
