交易性金融资产的账务处理模板.docx

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账务处理交易性金融资产的账务处理模板交易性金融资产定义:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,交易性金融资产是企业的一种流动资产。交易性金融资产的账务处理取得交易性金融资产借:交易性金融资产成本【公允价值】应收月姗/应收利息【购入时已宣告未发放的股利/利息】投资收益【交易手续费用】应交税费应交增值税(进项税额)【交易费对应的增值税】贷:其他货币资金存出投资款持有交易性金融资产期间实际收到股利/利息借:其他货币资金贷:应收股利/利息宣告发放股利/利息借:应收股利/利息贷:投资收益资产负债表日公允价值变动增值:借:交易性金融资产公允价值变动贷:公允价值变动损益减值:借:公允价值变动损益贷:交易性金融资产一公允价值变动出售交易性金融资产借:其他货币资金贷:交易性金融资产成本公允价值变动投资收益(假定出售公允价值大于账面价值)卖出价买入价(包含买入交易性金融资产时的应收股利/应收利息)借:投资收益贷:应交税费一转让金融商品应交增值税卖出价买入价借:应交税费一转让金融商品应交增值税贷:投资收益本年度金融商品转让损失不可转入下一个会计年度。

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