初级会计资格:费用考点巩固(题库版).docx
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1、初级会计资格:费用考点巩固(题库版)1、单选2010年5月,甲公司销售商品实际应交增值税38万元、应交消费税20万元,提供运输劳务实际应交营业税15万元;适用的城市维护建设税税率为7%,教育费附加为3%,假定不考虑其他因素,(江南博哥)甲公司当月应列入利润表“营业税金及附加”项目的金额为()万元。A. 7.3B. 38.5C. 42.3D. 80.3正确答案:C参考解析:本题考核营业税金及附加的核算。记入“营业税金及附加”科目的金额=20+15+(38+20+15)(7%+3%)=42.3(万元)。2、判断题企业自行研发的无形资产在研究阶段发生的支出期末应该记入“管理费用”科目中。O正确答案:
2、对3、单选、下列各项中,可通过其他业务成本核算的业务是OoA、计提经营出租固定资产的折旧B、企业购买商品支付的增值税C、销售商品时产生的消费税D、出售无形资产所有权交纳的营业税正确答案:A参考解析:选项B,单独在应交税费科目中核算;选项C,计入营业税金及附加;选项D,直接冲减营业外收入或增加营业外支出。税税税税 选值费花船 单增消印车 、 、 、 、 、 4 A B C D下列各项税金中,可能记入“营业税金及附加”科目的是OO正确答案:B参考解析:本题考核营业税金及附加核算的内容。车船税和印花税应该计入管理费用,增值税属于价外税,不记入“营业税金及附加”科目。5、单选下列各项中,应列入利润表“
3、营业税金及附加”项目的是OoA.进口原材料应交的关税B.购进生产设备应交的增值税C.处置专利权应交的营业税D.销售自产应税化妆品应交的消费税正确答案:D参考解析:选项A,进口原材料的关税是计入到材料的成本;选项B,购进生产设备应交的增值税应作为进项税额可以抵扣,不记入到“营业税金及附加”科目;选项C,处置专利权的营业税应计入无形资产的处置损益,记入“营业外收支”科目。故答案选D。6、多选下列各项中,应计入期间费用的有OoA.销售商品发生的销售折让B.销售商品发生的售后服务费C.销售商品发。生的商业折扣D.委托代销商品支付的手续费正确答案:B,D参考解析:本题考核计入期间费用的业务。选项A冲减收
4、入和税金;选项C在确认收入时扣除,不影响会计处理。7、判断题企业发生的营业税、消费税、城市维护建设税、教育费附加和资源税均应通过“营业税金及附加”科目核算。O正确答案:错参考解析:本题考核营业税金及附加核算的内容。只有日常经营活动中发生的营业税、消费税、城市维护建设税、教育费附加和资源税才应该通过“营业税金及附加”科目核算。8、单选下列各项中,不属于企业期间费用的是OoA.固定资产维修费B.聘请中介机构费C.生产车间生产工人工资D.企业发生的现金折扣正确答案:C参考解析:固定资产维修费、聘请中介机构费计入管理费用,生产车间生产工人工资计入生产成本,企业发生的现金折扣计入财务费用。9、不定项选择
5、甲上市公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2013年3月发生与职工薪酬有关的交易或事项如下:(1)对行政管理部门使用的设备进行日常维修,应付企业内部维修人员工资1.2万元。(2)对以经营租赁方式租入的生产线进行改良,应付企业内部改良工程人员工资3万元。(3)为公司总部下属25位部门经理每人配备汽车一辆免费使用,假定每辆汽车每月折旧0.08万元。(4)将50台自产的V型厨房清洁器作为福利分配给本公司行政管理人员。该厨房清洁器每台生产成本为1.2万元,市场售价为1.5万元(不含增值税)。(5)月末,分配职工工资150万元,其中直接生产产品人员工资105万元,车间管理人员工资15万元,
6、企业行政管理人员工资20万元,专设销售机构人员工资10万元。(6)以银行存款缴纳职工医疗保险费5万元。(7)按规定计算代扣代交职工个人所得税0.8万元。(8)以现金支付职工李某生活困难补助0.1万元。19)从应付张经理的工资中,扣回上月代垫的应由其本人负担的医疗费0.8万兀O(金额单位用万元表示)要求:根据上述资料,回答问题。根据上述资料(4),下列处理不正确的是OOA、应将此福利计入管理费用B、此业务应视同销售但不确认收入C、此业务应视同销售且确认收入D、此业务无需确认销项税额正确答案:B,D参考解析:资料(4)业务,应按市场价值确认收入计算销项税额,并结转成本。10、单选下列各项税费,应该
7、计入“营业税金及附加”科目的是OOA.出租无形资产应交的营业税B.出售固定资产应交的营业税C.增值税一般纳税人销售商品应交的增值税D.委托加工物资收回后用于连续生产应税消费品被代扣代缴的消费税正确答案:A参考解析:选项B,应计入“固定资产清理”。选项C,增值税是价外税,通过“应交税费”核算。选项D,应计入“应交税费一应交消费税”借方。11、多选下列会计事项中,应在其他业务成本科目核算的有OoA、销售原材料的成本B、经营租出固定资产收入C、采用成本模式计量的投资性房产计提的折旧D、与投资性房地产相关的营业税正确答案:A,C参考解析:选项B,通过其他业务收入核算;选项D,应计入到营业税金及附加科目
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