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1、初级会计资格：费用考点巩固（题库版）1、单选2010年5月，甲公司销售商品实际应交增值税38万元、应交消费税20万元，提供运输劳务实际应交营业税15万元；适用的城市维护建设税税率为7%,教育费附加为3%,假定不考虑其他因素，（江南博哥）甲公司当月应列入利润表“营业税金及附加”项目的金额为（）万元。A. 7.3B. 38.5C. 42.3D. 80.3正确答案：C参考解析：本题考核营业税金及附加的核算。记入“营业税金及附加”科目的金额=20+15+（38+20+15）（7%+3%）=42.3（万元）。2、判断题企业自行研发的无形资产在研究阶段发生的支出期末应该记入“管理费用”科目中。O正确答案：
2、对3、单选、下列各项中，可通过其他业务成本核算的业务是OoA、计提经营出租固定资产的折旧B、企业购买商品支付的增值税C、销售商品时产生的消费税D、出售无形资产所有权交纳的营业税正确答案：A参考解析：选项B,单独在应交税费科目中核算；选项C,计入营业税金及附加；选项D,直接冲减营业外收入或增加营业外支出。税税税税 选值费花船 单增消印车 、 、 、 、 、 4 A B C D下列各项税金中，可能记入“营业税金及附加”科目的是OO正确答案：B参考解析：本题考核营业税金及附加核算的内容。车船税和印花税应该计入管理费用，增值税属于价外税，不记入“营业税金及附加”科目。5、单选下列各项中，应列入利润表“
3、营业税金及附加”项目的是OoA.进口原材料应交的关税B.购进生产设备应交的增值税C.处置专利权应交的营业税D.销售自产应税化妆品应交的消费税正确答案：D参考解析：选项A,进口原材料的关税是计入到材料的成本；选项B,购进生产设备应交的增值税应作为进项税额可以抵扣，不记入到“营业税金及附加”科目；选项C,处置专利权的营业税应计入无形资产的处置损益，记入“营业外收支”科目。故答案选D。6、多选下列各项中，应计入期间费用的有OoA.销售商品发生的销售折让B.销售商品发生的售后服务费C.销售商品发。生的商业折扣D.委托代销商品支付的手续费正确答案：B,D参考解析：本题考核计入期间费用的业务。选项A冲减收
4、入和税金；选项C在确认收入时扣除，不影响会计处理。7、判断题企业发生的营业税、消费税、城市维护建设税、教育费附加和资源税均应通过“营业税金及附加”科目核算。O正确答案：错参考解析：本题考核营业税金及附加核算的内容。只有日常经营活动中发生的营业税、消费税、城市维护建设税、教育费附加和资源税才应该通过“营业税金及附加”科目核算。8、单选下列各项中，不属于企业期间费用的是OoA.固定资产维修费B.聘请中介机构费C.生产车间生产工人工资D.企业发生的现金折扣正确答案：C参考解析：固定资产维修费、聘请中介机构费计入管理费用，生产车间生产工人工资计入生产成本，企业发生的现金折扣计入财务费用。9、不定项选择
5、甲上市公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2013年3月发生与职工薪酬有关的交易或事项如下：(1)对行政管理部门使用的设备进行日常维修，应付企业内部维修人员工资1.2万元。(2)对以经营租赁方式租入的生产线进行改良，应付企业内部改良工程人员工资3万元。(3)为公司总部下属25位部门经理每人配备汽车一辆免费使用，假定每辆汽车每月折旧0.08万元。(4)将50台自产的V型厨房清洁器作为福利分配给本公司行政管理人员。该厨房清洁器每台生产成本为1.2万元，市场售价为1.5万元(不含增值税)。(5)月末，分配职工工资150万元，其中直接生产产品人员工资105万元，车间管理人员工资15万元，
6、企业行政管理人员工资20万元，专设销售机构人员工资10万元。（6）以银行存款缴纳职工医疗保险费5万元。（7）按规定计算代扣代交职工个人所得税0.8万元。（8）以现金支付职工李某生活困难补助0.1万元。19）从应付张经理的工资中，扣回上月代垫的应由其本人负担的医疗费0.8万兀O（金额单位用万元表示）要求：根据上述资料，回答问题。根据上述资料（4）,下列处理不正确的是OOA、应将此福利计入管理费用B、此业务应视同销售但不确认收入C、此业务应视同销售且确认收入D、此业务无需确认销项税额正确答案：B,D参考解析：资料（4）业务，应按市场价值确认收入计算销项税额，并结转成本。10、单选下列各项税费，应该
7、计入“营业税金及附加”科目的是OOA.出租无形资产应交的营业税B.出售固定资产应交的营业税C.增值税一般纳税人销售商品应交的增值税D.委托加工物资收回后用于连续生产应税消费品被代扣代缴的消费税正确答案：A参考解析：选项B,应计入“固定资产清理”。选项C,增值税是价外税，通过“应交税费”核算。选项D,应计入“应交税费一应交消费税”借方。11、多选下列会计事项中，应在其他业务成本科目核算的有OoA、销售原材料的成本B、经营租出固定资产收入C、采用成本模式计量的投资性房产计提的折旧D、与投资性房地产相关的营业税正确答案：A,C参考解析：选项B,通过其他业务收入核算；选项D,应计入到营业税金及附加科目
8、核算。12、多选下列各项中，关于管理费用会计处理表述正确的有OoA.无法查明原因的现金短缺应计入管理费用B.转销确实无法支付的应付账款应冲减管理费用C.行政管理部门负担的工会经费应计入管理费用D.企业在筹建期间内发生的开办费应计入管理费用正确答案：A,C,D参考解析：选项B,转销无法支付的应付账款应该计入“营业外收入”。13、单选甲企业2011年10月份发生制造费用50万元，管理费用4万元，销售费用10万元，那么甲企业2011年10月份的费用总额合计为（）万元。A、14B、54C、60D、64正确答案：A参考解析：制造费用属于成本类会计科目，所以费用合计为管理费用4万元+销售费用10万元=14
9、（万元）。14、判断题企业出租固定资产应交的营业税，应列入利润表的“营业税金及附加”项目。O正确答案：对15、单选某公司对外提供运输劳务，对应交的营业税应借记O科目。A、营业税金及附加B、应交税费C、管理费用D、营业外支出正确答案：A参考解析：企业日常经营活动中产生的营业税通过营业税金及附加科目核算，该题中对外提供劳务属于企业的日常经营活动，因此发生的营业税应该计入到营业税金及附加科目中。16、单选下列各项中，应计入其他业务成本的是OoA.固定资产盘亏净损失B.经营租出无形资产的摊销额C.向灾区捐赠的固定资产D.由于收发计量导致的原材料盘亏净损失正确答案：B参考解析：其他业务成本科目核算除主营
10、业务活动以外的其他经营活动所产生的成本，包括销售材料的成本、出租固定资产的折旧额、出租无形资产的摊销额、出租包装物的成本或摊销额。固定资产盘亏净损失应计入营业外支出，向灾区捐赠固定资产的账面价值应计入营业外支出，由于收发计量导致的原材料盘亏净损失应计入管理费用。17、判断题企业发生的与专设销售机构相关的固定资产修理费计入销售费用。（）正确答案：对18、多选下列税费中，应计入固定资产成本的有OoA.车船税B.房产税C.车辆购置税D.购入固定资产缴纳的契税正确答案：C,D参考解析：房产税、车船税应计入管理费用。19、单选下列各项中，不属于费用的是OoA.销售商品等经常性活动发生的成本B.预计产品质
11、量保修费用C.企业发生的现金折扣D.因违约支付的赔偿款正确答案：D参考解析：本题考核费用包括的内容。因违约支付的赔偿款计入营业外支出，营业外支出不是日常活动中发生的，所以不属于费用。选项A销售商品等经常性活动发生的成本计入主营业务成本；选项B预计产品质量保修费用计入销售费用；选项C企业发生的现金折扣计入财务费用。20、单选A工业企业2013年5月发生的经济业务有：发生生产车间管理人员工资80万元，发生行政管理人员工资60万元，计提车间用固定资产折旧10万元，支付生产车间固定资产维修费10万元，支付违约罚款5万元，支付广告费用20万元，预提短期借款利息10万元，支付矿产资源补偿费5万元。则该企业
12、当期的期间管理费用总额为。（）万元。A. 75B. 200C. 195D. 105正确答案：A参考解析：生产车间管理人员工资以及车间用固定资产折1日应计入“制造费用”科目。支付的违约罚款属于“营业外支出”。广告费属于“销售费用”，预提借款利息属于“财务费用”，生产车间固定资产维修费属于“管理费用”，支付矿产资源补偿费属于“管理费用”。因此当期期间管理费用总额=60+10+5=75（万元）。21、多选下列各项中，应计入期间费用的有OoA.支付的银行承兑汇票手续费B.预计产品质量保证损失C.车间管理人员工资D.企业销售商品时发生的现金折扣正确答案：A,B,D参考解析：本题考核期间费用的核算内容。选
13、项A、D,计入财务费用；选项B,计入销售费用：选项C,计入制造费用。22、判断题制造费用属于企业的期间费用。O正确答案：错参考解析：企业的期间费用包括管理费用、销售费用和财务费用。制造费用是成本类科目，不属于期间费用。23、不定项选择甲上市公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2013年3月发生与职工薪酬有关的交易或事项如下：（1）对行政管理部门使用的设备进行日常维修，应付企业内部维修人员工资1.2万元。（2）对以经营租赁方式租入的生产线进行改良，应付企业内部改良工程人员工资3万元。（3）为公司总部下属25位部门经理每人配备汽车一辆免费使用，假定每辆汽车每月折旧0.08万元。（4）
14、将50台自产的V型厨房清洁器作为福利分配给本公司行政管理人员。该厨房清洁器每台生产成本为L2万元，市场售价为L5万元（不含增值税）。（5）月末，分配职工工资150万元，其中直接生产产品人员工资105万元，车间管理人员工资15万元，企业行政管理人员工资20万元，专设销售机构人员工资10万元。（6）以银行存款缴纳职工医疗保险费5万元。（7）按规定计算代扣代交职工个人所得税0.8万元。（8）以现金支付职工李某生活困难补助0.1万元。（9）从应付张经理的工资中，扣回上月代垫的应由其本人负担的医疗费0.8万兀O（金额单位用万元表示）要求：根据上述资料，回答问题。根据上述资料（6）（9）,下列会计处理不正
15、确的是OOA、资料（6）；借：应付职工薪酬5；贷：银行存款5B、资料（7）；借：管理费用0.8；贷：应交税费一一应交个人所得税0.8C、资料（8）；借：应付职工薪酬0.1；贷：库存现金0.1D、资料（9）；借：管理费用0.8；贷：其他应收款0.8正确答案：B,D参考解析：正确会计处理如下：资料（7）借：应付职工薪酬0.8贷：应交税费一应交个人所得税0.8资料（9）借：应付职工薪酬0.8贷：其他应收款0.824、判断题企业发生的消费税、教育费附加、城市维护建设税均应计入营业税金及附加科目。O正确答案：错参考解析：委托加工收回后用于连续生产的消费品，消费税记入应交税费的借方，不计入营业税金及附加科目。25、单选下列各项利息中，不应该记入“财务费用”科目的是()。A.长期借款在筹建期间的利息B.带息应付票据的应计利息C.长期借款在生产经营期间的不符合资本化条件的利息D.带息应收票据的应计利息正确答案：A参考解析：本题考核财务费用核算的内容。长期借款在筹建期间的利息，如果是不符合资本化条件的，应
