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1、XXXXXX汽车销售服务有限公司财务制度汇编（第二版）为了更好的规范公司的财务会计核算体系，满足公司财务管理的需求并做为财务人员日常工作的指导，特制定此财务制度汇编。一、 企业会计政策二、 资金审批制度三、 应收账款管理四、 报销流程标准五、 岗位责任制度六、 会计报表制度七、 资金管理制度八、 结算管理制度九、 发票管理制度十、应付账款管理十一、关联方交易管理十二、固定资产处置管理十三、存货重估价值管理十四、其他管理制度企业会计政策:1、 会计制度：执行国家会计法和财政部企业会计准则及企业会计制度相关规定。2、 会计年度：公历制以1月1日至12月31日止。3、 会计报告：分为月度报告和年度报
2、告。4、 记帐本位币：以人民币为记帐本位币。5、 记帐基础和会计原则：以会计基础工作规范为指导，以权责发生制为记帐基础，以实际成本为计价原则，各项资产在取得时按实际成本入账。6、 外币业务核算方法：对发生的外币业务，以业务发生当日的汇率（指中国人民银行公布的外币市场汇价中间价）将外币折算为人民币记账，差额作为汇兑损益。7、 坏账核算办法：个别计价法。8、 存货的发出计价：存货分类：公司存货包括经营过程中为销售或维修服务而储备的商品车、汽车配件、备用工具等。商品车按个别计价法。汽车配件按加权平均法。低值易耗品按个别计价法。存货的盘存制度：永续盘存制。计提存货跌价准备9、 摊销方法: 低值易耗的摊
3、销方法：采用一次转销法，一次性采购总额超过30万元以上的可在一年内摊销。已经支付或未支付即将发生的费用，受益期为一年的在一年内摊销或预提。 筹建期间内发生的费用，在开始生产经营的当月起一次转入开始生产经营当月的损益。 已发生的费用摊销期超过一年的，按受益期限摊销。土地使用权按土地出让合同中的出让年限摊销。 单独记账的计算机软件按合同年限摊销。10、 长期投资的计价：按投资时实际支付的投资额记账。11、 固定资产计价及折旧：固定析产的记账标准，单位价值在人民币2000元以上，使用年限在一年以上的有形资产，固定资产按实际成本入账。折旧方法：年限平均法残值率：5%使用年限：*房屋建筑物20年* 机器
4、设备10年* 运输工具4年* 办公设备3年* 电子设备3年12、 在建工程：在建工程按工程项目分别核算，以实际发生的支出记账。在建工程竣工验收后按工程实际成本确认转入固定资产。尚未办理决算已经使用的工程，按照工程预算、造价成本暂估转入固定资产。13、 收入确认原则：商品已销售，劳务已提供，已收到款项、商品所有权益转移且发票已经开具的，确认收入的实现。收到定金和预付款全部作为预收账款记账。14、所得税的会计核算： 所得税会计处理采用应付税款法。 汇算清缴方式：季度预缴，年终汇算清缴。二、资金审批制度1、采购费用：自厂家购买的商品车、汽车配件、工具、精品等的资金支付，总经理在计划内自行批准支付。商
5、品车：经办人详细填写支出凭单，经部门经理签字、财务经理审核采购合同及批准程序签字，并报总经理签字批准后，出纳员方可支付采购车款。（车辆到店后办理车辆验收入库手续）配件、工具、精品：审核程序同上，2、经营费用：一般应取得正式发票后支付，经办人填写支出凭单，部门经理签字后，由主管会计审核发票得正确性，审批手续齐全后交财务经理审批并交总经理签字批准。市场费： 市场活动费：费用发生前要详细进行预算、比价后签署合同和协议，财务部必须依据相关合同的付款方式及付款金额支付，并将合同原件备案保存。 展览展示费：费用预算、支付及备案留存同上。 宣传及活动用品制作费：要办理验收入库手续，月末上报财务部物品库存清单
6、，财务定期盘点实际库存状况。 广告费：业务招待费：一律需总经理签字批准方可报销支付。 办公用品：行政部门根据经营需要测算并申请每月的购置总额，经财务经理审核、总经理批准后执行。 其他临时性费用：一次性的费用支出必须要有书面申请，经部门经理、财务经理、总经理的批准后方可购买。工程费用：新建工程工程款的支付，需依据合同的支付条款，经财务经理审核、总经理批准后支付。已使用的建筑物及设备的维修费用，需部门提出申请，财务经理审核相关合同及手续，总经理批准后支付款项。往来款项： 销售部退购置税、保险、上牌费、车款余款，退款发生时由销售经理在退款报告上签字批准，主管会计查账并在退款报告上签字确认，财务经理审
7、核签字，出纳员退款。 售后服务部退定金、维修配件余款、保险、索赔预交款项，退款发生时由售后经理在退款报告签字批准，主管会计查账并在退款报告上签字确认，财务经理审核签字，出纳员退款。 销售商品车款及售后维修费用，原则为款到账后放车。POS刷卡视同到账，万元以下的支票收票放车，万元以上的支票到账放车，特殊情况需部门经理、总经理签字批准方可放车。 销售车款及售后维修费用的折扣金额，执行公司相关折扣权限的规定，由总经理签字批准，财务部执行。 公司内部资金往来，填写内部往来结算单并办理相关的审批手续第三方佣金： 销售商品车、维修收入以收到款项并开据发票为依据。 第三方佣金扣除20%的税款后支付。第三方佣
8、金许提供合法发票。其他：经常性的采购业务、提供劳务或服务的供应商及合作单位，要提供公司的资质证明，如营业执照、税务登记证、一般纳税人证明、法人代码证等。（除奔驰以外的配件供应商）三、应收账款管理：为了加强公司财务管理，规范合作单位经济往来行为，加速公司的资金周转，提高资金使用效益，减少坏账现象发生，公司将对财务往来款项及应收账款进行定期清理。清理时间：每年年中、年末各一次（6月30日、12月31日）清理范围：财务应收账款、其他应收款清理内容：清理财务账簿的全部单位及个人应收款项；其他应收款的账户余额；售后保险部已经开具发票的借票维修款项；售后业务部SA未结WlP号工单的维修款项等均在清理范围之
9、内。工作要求：应收账款清理是公司财务管理的重要组成部分，是公司的一项重要工作，因此，销售部、售后部及其他部门须高度重视，积极配合，严格按照合同规定及公司制度的要求执行。注：凡特殊情况不能清理并还须挂账的应收款项一律须经总经理签字批准。四、报销流程及报销标准：1、 费用报销流程：经办人根据费用类别填写支出凭单或差旅费报销单，固定资产要负固定资产验收单，工具、办公家具要附低值易耗品验收单，办公用品、宣产用品、劳保用品等要附入库单。支出凭单要注明收款单位、款项内容要详细说明发生的事项，合计大小写金额，经办人在发票背面签字确认，发票要求内容真实、合法、正确、公司全称完整。经办人将支出凭单、差旅费凭单交
10、由部门经理签字确认该事项的真实性、正确性。部门经理签字确认后，经办人将单据交由财务部主管会计审核发票的合法性及正确性，财务经理确认签字后报总经理批准。公司全部费用支出，必须经总经理签字批准后，出纳员方可支付。（总经理签字批准后由出纳员通知经办人到财务部签字领款）2、 费用报销标准：公司另行规定（员工手册）五、岗位责任制度3、 财务经理岗位职责及工作内容：全面负责公司财务管理工作及资金的筹划和运作，掌握可用资金情况并按照业务需求审核支付相关款项；及时了解掌握国家财务、税收的相关政策，正确合理确认当期税款，协调沟通主管税务部门的相关事宜；负责办理银行融资的手续，协调沟通合作银行的相关事宜；负责组织
11、财务会计核算，审核财务全部凭证（二级审核），检查审核发票的开具和管理，；负责财务报表及财务预决算的编制工作,保证报表内容数据的真实、准确,为公司领导决策提供及时有效的财务分析报告；负责各部门每月任务指标的核对，提供各部门绩效奖金计提额度的核算标准；负责审核检查销售、售后业务部门内部系统的财务清算工作；（8）负责协调IT部及财务软件系统的运行维护和数据备份；（9）负责组织公司内部及外部的财务审计与检查工作；,（10）负责组织财务人员的业务学习和工作总结；（11）负责协调财务部与公司各部门之间的业务往来，随时解答财务、业务各部门相关财务事宜的问题和咨询。（12）完成总经理交办的其他工作任务。4、
12、主管会计岗位职责及工作内容：负责财务会计的帐务处理、凭证录入和审核工作；负责纳税申报、报表填制及发票购买、领用及保管等相关事宜，保管归档税务申报报表、进项税票及税款缴纳凭证；负责核算固定资产的购进、验收、使用、转让、报废等明细核算工作，月末正确计提固定资产折旧；年末监督盘点固定资产工作；负责核对往来单位的月、年度清理工作，填制单位往来明细报表；负责审核费用报销标准、发票的真实、合法、内容完整、审批手续齐全,月末编制费用明细表及相关附表；（6）负责销售商品车辆的采购、销售收入、成本明细核算；负责售后维修收入、成本和配件销售的明细核算；（8）负责商品车、在修车的月末盘点及年末监督配件库的盘点工作；
13、（9）定期装订会计凭证、帐簿、报表，妥善存档和保管。（10）完成财务经理交办的其他工作任务。5、 出纳岗位职责及工作内容：负责现金、银行存款的管理，办理现金收付业务和银行结算业务；负责现金费用报销及支票的领取，按照公司财务制度审核报销凭证并签字确认，支票领用登记完整，作废支票单独存放；负责核对收银员上交的销售收入，每日的销售钱款及时送存银行，及时取回和清理银行回单；填写资金收支日报，保证库存现金日清月结，帐实相符，现金期末余额控制在规定的范围之内；费用支出的凭证录入，填写发票管理相关内容；（6）销售购车及维修客户汇款的网银查询；日常特殊业务的记录、备案查询及保存；（8）安排周末收银结算值班工作
14、；（9）保管公司财务印鉴，按照审批权限盖章（印鉴分离）（10）财务经理交给的其他工作任务。6、 收银岗位职责及工作内容：负责销售、售后服务业务的收款、开发票的结算工作；（2）及时登记发票、收据的使用情况；每日必须上交已收款项，所收款项必须开具发票或收据;每日按规定编报销售、维修收款日报，做到表款相符；负责签发已结算业务的车辆出门证明；（6）财务经理交给的其他工作。六、会计报表制度1、会计报表种类外部会计报表：资产负债表、损益表、现金流量表；（2）内部会计报表：业务绩效表、费用汇总表、其他相关会计报表、财务分析报告。2、会计报表的数据要求会计报表数据来源要真实、数字要正确；记账凭证的会计科目选择
15、要正确；记账凭证的原始单据要齐全；（4）记账凭证的编制时间要及时；会计报表报送时间要准时；3、会计报表格式（见表样）4、会计报表报送时间每月的会计报表须在次月的10日之前全部完成。七、资金管理制度1、现金管理制度严格执行国家规定的现金使用范围，如支付员工薪酬、差旅费等必须以现金支付的零星支出。现金收支要及时登记入账，做到收支清楚，日清月结，手续齐备，账款相符。遵守银行库存现金的限额规定，超额现金及时存入银行帐户，保证公司资金安全。不坐支现金，不准用白条抵库。现金支出应遵守公司报销手续和流程，即：经办人填写支出凭单，并由部门经理一财务经理一总经理签字后方可报销。（6）对不能按照公司规定报销的经办人员，出纳员有权拒绝支付现金。2、支票管理制度出纳员签发支票应填写签发日期、收款单位全称、款项用途、金额，对难
