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1、窦政发(2019)32号窦店镇人民政府温馨家园职康站养老驿站财务管理制度为加强窦店镇温馨家园、职康站、养老驿站财务管理，确保各项资金使用安全、专款专用，依据预算法、会计法、民间非营利组织会计制度和各项资金使用的相关文件政策规定，制定本财务管理制度。一、依法设置会计账薄，保证登记真实完整(一)按照民间非盈利组织会计制度要求，应设置资产、负债、净资产、收入和费用要素。因此，要按要求设置总分类账、收支明细账、银行存款账、现金日记账、固定资产账。（二）会计人员要忠于职守，坚持原则，定期参加培训，提高业务水平。依照会计法规定对经济业务进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账薄，编制会计报表和财务报告。（三
2、）会计凭证、会计账薄、财务报告和其他会计资料，必须符合国家统一的会计制度规定。（四）原始凭证和记账凭证必须按照国家统一的会计制度规定进行审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予以接受。原始凭证的各项内容不得涂改，原始凭证有问题的，应由出具单位重开。记账凭证应当依据经办人、负责人和法人审核签字的原始凭证及相关材料编制。（五）账薄登记，记账凭证必须经过经办人、负责人审核签字后，按照连续编号的顺序登记账薄。会计账薄记录应定期与实务款项核对，保障账款、账证、账账、账表相符。二、资金收入管理收入科目设置，按照温馨家园、职康站、养老驿站的资金来源分为：捐赠收入、政府补助收入、提供服务收入、其他收入等。（一
3、）捐赠收入。温馨家园、职康站、养老驿站接受的资金资产，应按实际收到金额入账。捐赠收入应分为限定性捐赠收入和非限定性收入。限定性收入是指捐赠方对资金或资产的使用设置了时间限制或者用途限制。非限定性收入是指捐赠方对资金或资产的使用没有设置时间限制或者用途限制。（二）政府补助收入。按照温馨家园、职康站、养老驿站单独核算的要求，登记政府补助收入中温馨家园收入的同时，登记温馨家园项目一次性补助、温馨家园运行经费和奖励经费等；登记政府补助收入中职康站运行经费的同时，登记职康站运行经费、职康站奖励经费等；登记政府补助收入中养老驿站收入的同时，登记养老驿站项目一次性补助和运营补助等，为资金使用、专款专用提供真
4、实准确数据。（三）提供服务收入。劳动项目收入。提供劳动服务收入。（四）其他收入。存款利息等收入。三、资金支出管理（一）支出科目设置。温馨家园、职康站、养老驿站业务活动成本、管理费用、投资需报镇残联理事长或社事科科长及主管领导审核把关后购置，支出凭证需经手人、负责人和法人签字，登记支出的同时，按固定资产管理流程登记固定资产。（二）项目支出管理。按照北京市残联政策汇编中关于建立示范残疾人温馨家园运行经费补助办法的通知、北京市房山区民政局北京市房山区老龄工作办公室关于房山区社区养老服务驿站建设资助和运营管理办法规定，根据资金情况，按照资金使用要求，先做预算，申请报镇残联理事长或社事科科长及主管领导审
5、核把关同意，签订项目合同后进行施工。项目完成后，将项目预算、决算、项目报告、结算清单等，经层层审核签字后一并存档。（三）大额资金审批事项管理。所有支出项安排前均须明确事权职责并向主要领导书面请示，不准大额现金支出、不准突击花钱。具体额度及审批程序如下：1. 5000元以下，由温馨家园、职康站、养老驿站经办人负责人和法人签字即可；2. 5000（含）元一10000元，由温馨家园、职康站、养老驿站提交经费支出审批单，需镇残联理事长或社事科科长审核签字，批准后方可履行手续列支；3. 10000（含）元以上，由温馨家园、职康站、养老驿站提交经费支出审批单，需镇残联理事长或社事科科长及主管领导审核签字，
6、批准后方可履行手续列支；四、资金结余管理年末结转资金时，要按资金结余情况附资金结余明细进行结转，以便于来年继续使用。五、固定资产管理固定资产的标准分类：一般设备单价在IoOO元以上，专用设备单价在1200元以上，使用年限在1年以上，且在使用过程中不改变其原有实物形态的资产；单位价值虽不足规定标准，但使用年限在1年以上的批量同类物资，作为固定资产管理。按照固定资产的管理要求，应当设置固定资产登记账和固定资产卡片，按固定资产类别设置明细账进行核算，定期对固定资产进行盘点，做到账、卡、物相符。固定资产盘盈盘亏：按照民间非营利组织会计制度费用、劳动项目支出、其他费用等。按照北京市残疾人政策汇编中的关于
7、对示范残疾人温馨家园项目给予资金补助的通知和关于建立示范残疾人温馨家园运行经费补助办法的通知的规定，温馨家园资金支出，按照资金使用范围和实际业务，设置无障碍改造、设施设备购置、统一标识、活动费用、残疾人培训、提供就业服务、康复训练、文体活动、设备设施维护及水电、通讯费用支出等。职康站资金支出,按照北京市残疾人政策汇编中的北京市残疾人职业康复劳动项目资金补助办法和北京市残疾人职业康复劳动项目资金补助办法实施细则规定，职康站资金支出按照一次性资助资金的开支范围和实际业务设置科目。劳动项目、技能培训、康复训练、生活训练、办公费等。运行经费按照开支范围和实际业务设置科目。管理人员和服务人员费用、培训和
8、活动费用、劳动项目费用、残疾人伙食补贴费用、公用费用等。（一）一般支出管理。按照关于对示范残疾人温馨家园项目给予资金补助的通知、北京市残疾人职业康复劳动项目资金补助办法和北京市残疾人职业康复劳动项目资金补助办法实施细则及相关的文件规定，温馨家园、职业康复站支出项目对应的科目列支，列支的原始凭证及记账凭证须经办人、负责人和法人签字。（二）设备购置支出管理。温馨家园、职康站、养老驿站的购置设备规定，固定资产应定期或者每年实地盘点一次。对盘盈盘亏的固定资产，应当及时查明原因，并按照审批流程，报经批准后，及时进行账务处理。六、会计档案管理会计档案：会计凭证、会计账薄、财务报告及其他需存档的相关资料。整
9、理立卷。会计凭证按月统一编号，装订成册。会计账薄按年编号，编号顺序为总账、现金日记账、银行存款日记账、固定资产明细账及其他分户明细账。七、档案资料交接会计档案归档保管。当年的会计档案在会计年度终了后，由财务室整理装订成册，保管一年后，填制“会计档案移交清册”一式两份，清点签字后移交，“会计档案移交清册”各执一份存档。不需要移交的由本单位保存，保存会计档案时，一定要确保安全完好无损。八、公示按照关于建立示范残疾人温馨家园运行经费补助办法的通知、民间非营利组织会计制度的规定，每年公布温馨家园、职康站、养老驿站运行经费的使用情况，接受群众的监督。九、本制度执行时间本制度解释权归镇残疾人联合会、社会事务管理科，于2020年1月1日开始执行。附件：窦店镇温馨家园、职康站、养老驿站经费支出审批单北京市房山区窦店镇人民政府2019年11月15日附件:窦店镇温馨家园、职康站、养老驿站经费支出审批单（年月日）申请单位经费摘要经费来源经费用途经费使用情况本次经费支出逐级审批经办人（签名）年月日负责人签署意见年月日镇主管科长签署意见年月日镇主管副职签署意见年月曰
