窦店镇温馨家园职康站养老驿站财务管理制度.docx
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1、窦政发(2019)32号窦店镇人民政府温馨家园职康站养老驿站财务管理制度为加强窦店镇温馨家园、职康站、养老驿站财务管理,确保各项资金使用安全、专款专用,依据预算法、会计法、民间非营利组织会计制度和各项资金使用的相关文件政策规定,制定本财务管理制度。一、依法设置会计账薄,保证登记真实完整(一)按照民间非盈利组织会计制度要求,应设置资产、负债、净资产、收入和费用要素。因此,要按要求设置总分类账、收支明细账、银行存款账、现金日记账、固定资产账。(二)会计人员要忠于职守,坚持原则,定期参加培训,提高业务水平。依照会计法规定对经济业务进行会计核算,填制会计凭证,登记会计账薄,编制会计报表和财务报告。(三
2、)会计凭证、会计账薄、财务报告和其他会计资料,必须符合国家统一的会计制度规定。(四)原始凭证和记账凭证必须按照国家统一的会计制度规定进行审核,对不真实、不合法的原始凭证有权不予以接受。原始凭证的各项内容不得涂改,原始凭证有问题的,应由出具单位重开。记账凭证应当依据经办人、负责人和法人审核签字的原始凭证及相关材料编制。(五)账薄登记,记账凭证必须经过经办人、负责人审核签字后,按照连续编号的顺序登记账薄。会计账薄记录应定期与实务款项核对,保障账款、账证、账账、账表相符。二、资金收入管理收入科目设置,按照温馨家园、职康站、养老驿站的资金来源分为:捐赠收入、政府补助收入、提供服务收入、其他收入等。(一
3、)捐赠收入。温馨家园、职康站、养老驿站接受的资金资产,应按实际收到金额入账。捐赠收入应分为限定性捐赠收入和非限定性收入。限定性收入是指捐赠方对资金或资产的使用设置了时间限制或者用途限制。非限定性收入是指捐赠方对资金或资产的使用没有设置时间限制或者用途限制。(二)政府补助收入。按照温馨家园、职康站、养老驿站单独核算的要求,登记政府补助收入中温馨家园收入的同时,登记温馨家园项目一次性补助、温馨家园运行经费和奖励经费等;登记政府补助收入中职康站运行经费的同时,登记职康站运行经费、职康站奖励经费等;登记政府补助收入中养老驿站收入的同时,登记养老驿站项目一次性补助和运营补助等,为资金使用、专款专用提供真
4、实准确数据。(三)提供服务收入。劳动项目收入。提供劳动服务收入。(四)其他收入。存款利息等收入。三、资金支出管理(一)支出科目设置。温馨家园、职康站、养老驿站业务活动成本、管理费用、投资需报镇残联理事长或社事科科长及主管领导审核把关后购置,支出凭证需经手人、负责人和法人签字,登记支出的同时,按固定资产管理流程登记固定资产。(二)项目支出管理。按照北京市残联政策汇编中关于建立示范残疾人温馨家园运行经费补助办法的通知、北京市房山区民政局北京市房山区老龄工作办公室关于房山区社区养老服务驿站建设资助和运营管理办法规定,根据资金情况,按照资金使用要求,先做预算,申请报镇残联理事长或社事科科长及主管领导审
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