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1、关于进一步严肃企业财经纪律及财务管理制度的通知为了加强县供销系统企业财务管理与财务监督，严肃财经纪律，规范企业经费收支管理，发挥资金使用效益，提升供销财务管理水平，依据各级财经法规制度，结合当前供销企业实际情况，进一步严肃财经纪律和财务规范管理通知如下：一、明确责任主体，强化规范意识各企业是财务规范管理的责任主体，务必压实财务工作管理责任，单位主要负责人对本单位财务管理和财务规范工作负主要领导责任，财务人员和经办人对财务管理和财务规范工作负直接责任。各单位负责人和财务人员要充分认识自身的工作职责及单位财务规范管理的重要性。加强财经理论知识学习，严格执行各项财务管理规定，遵守各项财经纪律，切实提
2、高企业财务管理水平。二、健全内控制度，保障财务规范各企业要根据会计法及其他相关法律法规制定完善本单位内部控制制度，建立健全企业内部财务管理体系。对单位预算管理、收支管理、采购管理、资产管理、项目管理、合同管理、财务支出秩序等业务进行全面规范管理,明确岗位职责、工作流程、审批权限和资金支出秩序。完善内部财务监督管理机制，由供销社监事会牵头成立经费收支审查小组，定期对各企业财务收支、资产管理、合同管理、财务支出秩序等业务进行审查，促进企业财务工作规范化、制度化、程序化管理。审查小组不定期督促企业对本单位的现金和银行存款收支情况进行盘点核查，核查账实是否相符，是否有挪用、白条抵库、公款私存现象，收付
3、原始凭证手续是否齐全，报账员是否按照要求及时对现金、银行存款进行记账、汇总，是否及时填制对账单，会计核算员是否及时进行会计核算，编制、报送会计报表,会计核算员与报账员是否定期核对现金和银行存款账，现金余额尽量做到零结存，部分需要留存在备用金的企业，除批准的备用金外，检查是否有结存余额。审查小组对检查过程发现的问题，要及时向县社分管领导报告，并对整改情况进行跟踪督查，确保落实到位。三、严格预算管理，强化预算约束各企业在每年12月份做好下一年度财务预算，根据本单位的实际情况合理填报各项预算收入和预算支出，避免各项收支预算的随意性和盲目性，牢固树立“看菜吃饭”的意识，禁止“吃完用完”，根据单位的实际
4、情况，围绕单位的工作任务，统筹安排各项可支配收入，遵循“厉行节约、量入为出，优先确保人员经费支出，保障重点项目支出、收略大于支”的原则认真编制企业内部经费预算，确定本单位费用支出顺序，预算方案经本单位职工大会讨论通过后报县联社审核批准后执行。严禁编制赤字预算，预算要严格执行，次年年初要将上一年度预算执行情况在本单位通报和公示，严禁随意突破预算、超预算支出。如单位预算确需调整的，调整年度预算方案经本单位职工大会讨论通过报县联社审批后执行。四、严肃财经纪，规范财务管理（一）规范财务核算工。单位应根据会计法、会计基础工作规范的要求依法设置会计账簿，合理设置和使用会计科目，规范会计工作秩序，严格按会计
5、制度要求进行会计核算。财务人员应认真履行会计核算的监督职责，按照会计相关法律法规和国家统一会计制度规定的程序和要求对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证，一律不予受理，对记载不明确、不完整的原始凭证，予以退回，要求经办人员及时更正、补充。对伪造、变造、故意毁灭会计凭证账簿或者账外设账行为，应当制止和纠正，制止和纠正无效的，应当向上级主管部门报告，请求作出处理，确保所提供的会计资料合法、真实、准确、及时、完整。（二）加强收入管。各基层社、直属公司所有可支配收入应当纳入县财会核算中心统一核算管理，严格实行财务收支双重管理。严禁不开票或使用自制凭证、普通收据等白条收费。严禁收入不入账、私设“
6、小金库”或设置账外账，严禁公款私存、坐收半支C（三）强化支出管理。1.严守经费支出原则。严格执行厉行节约反对浪费相关规定和要求，坚持“量入为出、收略大于支”的原则，严控一般性支出和非必需、非刚性支出，严控会议和培训支出，健全单位节约型管理制度。各企业要按规定的开支范围严格执行各项开支标准，规范支出审批和报销手续，严禁随意扩大支出范围和提高支出标准。各项支出应按实际发生数列支，严禁虚列虚报，严禁拆分支出套取资金。严禁无县社文件或未经县社审批发放各类津贴补贴、支付预算外支出和拆分同类资金支出。2 .健全经费支出审批制度。建立年初预算制度和事前审批制度，规范费用报销流程，事前由经办人提出开支需求，经
7、单位会计核算员复核、单位主要领导审核，红线内资金（全年可支配收入的70%或80%）由会计核算中心审核后可直接支出，红线外资金（全年可支配收入的30或20%）经县社分管领导审批同意，会计核算中心主任审核后方可开支，红线外大额资金（3000元以上）支出，应按“三重一大”审批流程报县社领导班子会讨论同意后方可开支。所有支出应当先由会计核算员对支出凭证进行真实性、规范性审核，再由会计核算中心对支出事项进行把关复核，最后按审批权限由县社分管领导和会计核算中心签批后报账员方可付款报销。3 .强化支付审核把关。各级审核人员应当加强对企业费用支出凭证的审核，严防虚假列支、套现、冲抵、冒领现象发生。(1)加强支
8、出合规性审核。财务支出要符合国家财经法律法规及县社相关文件，不得超年度预算范围、超标准列支，不得违规发放各类津补贴和奖金，项目支出要按规范程序落实执行。(2)加强支出票据审核。支出票据必须具备真实性、完整性、合法性、规范性、准确性和及时性，对违反国家财经法律法规和财务会计制度的、票据记载和反映的经济业务事项与真实性不符的、票据要素不完整的、票据内容不规范的、票据使用不正确的、票据过期的一律不得报销,出票人与附件不一致的需提供情况说明。(3)加强支出审批程序审核。财务支出报销必须按规定的权限审核审批，原始凭证应当由具体经办人、大额开支必须有证明人签字，费用报销单应当由报销人、部门审核人和报销审批
9、人签字，凡是审核审批签字不完整的一律不得报销。(4)加强支出附件审核。财务支出应当按规定提供相应的附件资料，佐证经济事项的真实性、支出程序的规范性。报销公务接待费须提供接待函(或相关文件)、接待审批单、用餐审批单、盖章的消费菜单；报销会议费须提供含有经费预算内容的会议审批表或文件、会议通知、参会人员签到表原件、用餐人员明细表、费用原始明细单据；报销培训费须提供培训通知、培训方案、参训人员签到表、讲课费签收单、原始明细单据、含经费预算内容的培训计划审批表或文件；报销差旅费须提供出差审批单、报销审批单、交通费票据，有住宿费的提供住宿发票、费用清单,出差事由，有文件的需提供文件，单位派车或租车需提供
10、派车单或租车审批单；报销租车费须提供租车审批单、租车合同，出差租车的须提供出差审批单，会议租车的须提供会议通知，公务接待、租车的须提供公务接待公函；报销办公用品、电脑耗材等零星费用须提供盖有收款单位印章的明细清单等附件。4 .严格专项资金管理。专项资金须做到专款专用，要分项目设置明细科目，严格按照项目用途跟踪资金使用情况，严禁挤占挪用专项资金。管理人员要明确专项资金使用范围、标准及项目建设内容、资金筹措计划、预期绩效目标和保障措施等，项目完成后，单位报账员将付款资料提交会计核算员审核，核算员审核无误后方可填写支付申请单并附相关资料申请支付，项目支出原始凭证由会计核算员记账保存，并对资料的真实性
11、、完整性、合规性负责。五、明确细化规范各类费用性支出管理各企业要根据所在单位的实际情况，收略大于支，做好每个年度的预算支出。每年上年末上报全年预算报告，每月月初（10号左右）上报资金上月支出和本月预计支出报告，发放的各项补贴均以县供销社出台的相关文件为依据，报县联社审批后执行。（一）支出资金原则。1.当年有历史欠款的单位每年计提可支配收入的30%逐年逐步解决欠款问题，无欠款单位每年计提可支配收入的20%作为企业发展基金，逐年累计叠加，不得挪做他用。确须支出时先向县社提出申请，经县联社审批后方可支出。5 .当年无欠款的单位可支配资金（可支配收入80%）有结余并且当年有盈利的情况下鼓励为职工缴纳住
12、房公积金及企业年金。6 .当年已经为职工缴纳五险两金无欠款有盈利的单位可支配资金（可支配收入的80%）有结余且资产性收入持续保障的情况下可发放经县社下文的其他补贴（非刚性），要严格执行年度预算报批和月用款报告制度，经县社审核审批后执行。（二）明确资金支出具体细则。1.工资类：按县社最新文件执行。2 .基本生活费类：根据自身财力和实际情况增加变动的，需经职工大会表决通过报县社审核批准后方可发放。3 .福利费类：各企业应根据工会相关文件成立工会组织，企业职工申请入会，参照工会相关文件标准发放及慰问职工，发放福利只能以实物形式发放，不得发放现金类福利。4 .绩效类：绩效奖按照县社最新绩效考核文件发放
13、。5 .补贴类（工资档案核定之外的补贴）：除县社发文或审批可以发放的补贴外不得自行发放其他任何形式的补贴。6 .社保基数：社保缴交基数统一按人社局相关文件计算执行（即按上一年度领取的工资+奖金+经县社审批可以发放的其他工资补贴计算本年度的基数）。7 .会计核算中心人员岗位津贴：按县社文件执行；原单位领取650,兼职单位领取250元（兼职多个单位的，由兼职单位均摊）总计900元。8 .通讯费：按县社文件执行。9 .兼职类：按照县社文件执行。10 .值班类：值班原则上只做调休，不发放值班费；特殊情况需发放的，需经县社或常务理事会审批方可发放。I1.接待费：原则上必须附有接待函（或相关文件）和接待审
14、批单。12 .职工社保、医保、医疗门诊费类：不得以现金形式发放门诊费，且职工社保和医保个人缴交部分必须个人缴交。13 .差旅费类：工作地点外出差的，报销差旅需附报销清单、出差审批表。基层社、直属公司主要领导出差由县社分管领导审批，其他人员出差由本单位主要领导审批。14 .承包方案中制定有承包金包含个人应交社保费用的,必须整改，承包金不能包含个人应缴费用，个人缴交部分必须个人缴交。15 .办公费：各企业必须保障必要的办公费用以保证企业的正常运转，首先要保障会计核算中心的办公费用。16 .未明确事项：最终以县供销联社审批意见为准。六、明确资金支出红线和支出秩序（一）明确各企业财务支出红线。1 .当
15、年无欠费单位按全年可支配收入计提20%发展基金;发展基金只能用于发展，不得挪作他用，且次年另外计提可支配收入20%,逐年累计叠加。2 .当年有历史欠费单位按全年可支配收入计提30%发展基金用于企业发展或解决历史遗留和欠费问题；当年没有落实解决历史遗留和欠费问题的单位，计提的发展基金不允许挪用，保留在单位银行账户上。3 .红线内资金（即当年可支配收入70%或80%的部分），通过年度预算审定后，会计核算中心可直接审批。红线外资金（当年即计提的20%或30%的发展基金），当年累计支出触及红线外资金，即当年度支出已经累计超过当年可支配收入70%或80%的红线时，需报告县联社分管领导，经审批后方可列支，
16、超过红线外资金的支出部分，由企业提出申请，经企业职工大会同意，报告县联社主要领导，经县社班子审核批准后方可支出。每年同一类项目预算增长超过20%以上，以及新增的项目预算要附送相应的说明报县社分管领导审批。4 .有欠费的单位提留的30%资金作为获取财政社保补贴额度解决历史遗留欠费的依据之一。当年使用提留的红线外资金（即计提的30%以上的可支配收入资金）优先用于解决医保历史欠费，可相应提高财政补助额度（即资金补助的比例和欠费人员名额），一般情况下，解决非医保历史欠费问题使用不得大于50%,特殊情况使用的报县社批准后可以执行。（二）明确可支配资金原。1 .有欠款单位正常情况下可支配70%可支配收入资金，无欠款单位正常情况下可支配80%可支配收入资金。2 .严禁赤字列支，禁止产生有新欠款。若特殊情况有预算外支出和新欠费必须报县社审核，根据实际情况议定,审
