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1、账务处理会计实操文库做账实操-地下停车位需要交房产税吗1.问：地下停车位需要交房产税吗？答：需要。根据财政部、国家税务总局关于具备房屋功能的地下建筑征收房产税的通知（财税2005181号）第一条规定，凡在房产税征收范围内的具备房屋功能的地下建筑，包括与地上房屋相连的地下建筑以及完全建在地面以下的建筑、地下人防设施等，均应当依照有关规定征收房产税。具备房屋功能的地下建筑是指有屋面和维护结构，能遮风避雨，可供人们再其中生成、经营、工作、学习、娱乐、居住或储藏物资的场所。2、问：个体工商户开具3%征收率的专票后，还可以开具1%征收率的发票吗？答：可以的。增值税小规模纳税人根据实际业务需要，为购买方就
2、某一笔业务开具3%征收率增值税专用发票的，需要就该笔业务按3%征收率申报缴纳增值税。未开具专用发票的其他适用3%征收率的应税销售收入，仍可以适用增值税小规模纳税人复工复业增值税减征或免征政策。政策依据：疫情防控税收优惠政策热点问答（第十期）第五条。3、问：今年4月份，我公司由小规模转为一般纳税人，在三季度财务报表中出现风险提示：应收帐款增加额与增值税销项额差额较大，这样的比对对我企业有什么不良影响吗？答：如果企业存在赊销交易，应收账款的增加通常涉及销售收入增加（借：应收账款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）等），且企业赊销收入是所有收入的其中项，因此一般来说，应收账款的增加额（换
3、算为不含税金额）应小于等于增值税主表销售额，您企业属于大于的情况,容易被税局怀疑企业将收入计入到了往来而少交税款，您可以检查账务处理或者申报数据是否有误，如果确实存在错误可以修改，如果没有问题，建议留存相关资料备查。4、问：企业购买装载机用缴纳车船税吗？如何缴纳车船税？答：需要的，装载机属于车船税税目税额表中的车辆，是要交车船税的。提示：如果是履带式专业机械车不属于轮式专用作业车或机械车，不在车船税征税范围，不需要缴纳车船税。（1）如果您是自行申报缴纳的，应在车船的登记地缴纳车船税；（2）如果您是保险机构代收代缴车船税的，应在保险机构所在地缴纳车船税。已由保险机构代收代缴车船税的，纳税人不再向
4、税务机关申报缴纳车船税；（3）依法不需要办理登记的车船，应在车船的所有人或者管理人所在地缴纳车船税。5、问：我单位是农业企业，税局核定的以投入产出法抵扣进项，我应该如何计算当期可抵扣的增值税进项税额？答：投入产出法下农产品增值税进项税额可按照如下计算：当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期农产品耗用数量X农产品平均购买单价（含税）X扣除率/（1+扣除率）当期农产品耗用数量=当期销售货物数量（不含采购除农产品以外的半成品生产的货物数量）X农产品单耗数量农产品单耗数量需要参照国家标准、行业标准（包括行业公认标准和行业平均耗用值）确定，一般是由税局核定好的。6、问：2020年1-9月都忘记加计抵减了
5、，如果符合条件的话，现在10月了还可以把之前忘记填写的加计抵减补回来吗？答：纳税人可计提但未计提的加计抵减额，可在确定适用加计抵减政策当期一并计提。为简化核算，纳税人应在确定适用加计抵减政策的当期一次性将可计提但未计提的加计抵减额一并计提，不再调整以前的申报表。7、问：企业在银行办理定期存单，会计上如何处理?答：定期存单也属于银行存款，企业在某银行存款下设置明细科目进行区分即可。例如：借：银行存款XX账户定期存款贷：银行存款XX账户活期存款。企业也可以不设置三级明细账，另外设置备查账也可以。8、问：我公司为一家房地产开发企业，销售无产权车库合同是否需要缴纳印花税?答：无需缴纳印花税，政策依据国
6、家税务总局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知（国税发1991155号）第十条，对产权转移书据“税目中财产所有权”的转移书据的征税范围如何划定？规定如下，财产所有权转移书据的征税范围是：经政府管理机关登记注册的动产、不动产的所有权转移所立的书据，以及企业股权转让所立的书据。企业销售无产权的车位，由于不需要到政府管理机关办理登记注册，为此，不属于印花税征税范围，不应贴花。9、问：出租汽车经营单位对出租车驾驶员什么情况下属于工资薪金，什么情况下属于经营所得？答：（一）出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入，按工资、薪金所得项目征税。（二）出
7、租车属个人所有，但挂靠出租汽车经营单位或企事业单位，驾驶员向挂靠单位缴纳管理费的，或出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入，比照个体工商户的生产、经营所得项目征税。政策依据：机动出租车驾驶员个人所得税征收管理暂行办法（国税发199550号）第六条10、问：员工内退从公司取得的补助应该按照什么项目申报个税？答：根据财政部关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知（财税2018164号）、国家税务总局关于个人所得税有关政策问题的通知（国税发（1999第058号）的规定，实行内部退养的个人在其办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间从原任职单位取得的工资、薪金，不属于离退休工资，应以工资、薪金所得项目计征个人所得税。
