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1、高校、大学内部控制建设实施方案为在全校范围内构建全面有效的内部控制体系，进一步推进依法治校，强化和规范学校经济与业务活动管理，提高风险防范能力，保障“双一流”战略目标实现，根据财政部行政事业单位内部控制规范（试行）关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见和教育部直属高校经济活动内部控制指南（试行）等相关文件要求，结合学校实际，制定本方案。一、建设背景及意义全面实施高校经济活动内部控制是加强教育经费监管的重要举措，是完善教育行政事业单位内部治理结构、建立现代学校制度的必然要求。根据财政部、教育部相关文件要求，通过开展学校内部控制建设,将学校发展战略、治学理念、管理要求融入学校治理、岗位授权
2、、制度规范和业务流程；将学校预算业务、收支业务、资产管理、建设项目、政府采购业务、合同管理、内外监督等纳入统一管控体系；提高各部门领导班子对内部控制工作的认识，建章立制，堵塞漏洞，消除隐患，增强风险管控意识以及强化内部控制建设的自觉性；进一步促进学校治理水平全面提升，为创建世界一流大学提供有力保证。二、建设目标、原则与内容（一）建设目标1.总体目标。紧紧围绕学校办学目标和事业发展规划，通过规范管理、有效控制、追责问效、防范风险等多种形式形成支持学校可持续发展的制度环境。2 .具体目标。在推进单位层面控制的总体框架下，围绕预算、收入等业务层面的经济活动，梳理和优化现行规章制度和业务流程，通过分析
3、风险隐患，完善风险评估机制，提出有效的风险防控措施，部署运行内部控制信息系统，建立与学校发展相适应、可落地的经济活动内部控制体系。（二）建设原则1.全面性原则。学校应建立贯穿各项重要经济活动的决策、执行和监督全过程的内部控制体系。从范围上覆盖学校各项核心经济活动，从流程上将内部控制的措施落实到决策、执行、监督、评价和反馈等各个环节，避免出现漏洞。3 .重要性原则。内部控制建设需在兼顾全面的基础上突出重点、重要经济活动，对可能存在重大风险的环节采取更为严格的控制措施，确保重大风险领域不存在重大缺陷。4 .制衡性原则。按照统一规划和要求，各部门、学院层层落实，周密部署，分工协作，紧密配合，协调推进
4、学校内部控制建设。内部控制应在学校岗位设置、职责分工、业务流程方面形成相互制约和相互监督，确保不相容岗位相互分离制约和沟通协调。5 .适应性原则。紧密结合外部政策规定、形势变化以及学校管理变革要求，全面归纳、整合提升总结内部控制建设经验与成果，强化内部控制评价，持续推动改进与完善内部控制体系。（三）建设内容1 .梳理学校各类经济活动业务流程和明确业务环节。对重要经济活动进行调研和梳理，对各项业务特点进行总结和归纳，明确各项业务的目标、范围和内容。按照业务实现的时间顺序和逻辑顺序，将各个业务的决策机制、执行机制和监督机制融入到各单位、各岗位的设置，明确其职能范围和分工。2 .系统分析经济活动风险
5、和和确定风险点及对策。从学校各业务面临的内外部环境入手，全方位开展风险信息的收集，辨识风险，明确风险责任单位，进行风险定性和定量评估，提出管理策略和解决方案。建立风险数据库，研究制定风险评估规范，明确评估方法，确定定性与定量风险评估标准，细化落实岗位责任，优化工作流程。3 .建立健全内部控制制度和信息化平台。对照财政部、教育部内部控制要求，梳理学校各项经济业务活动，查找现行制度中存在的交叉、重叠、矛盾、缺失及与业务流程关联度不强等缺陷，对各项制度（标准）进行重新修订与整合，确保制度与流程、岗位职责、控制要求相统一。将内部控制信息通过系统功能开发，技术固化，形成管理软件，提升学校内部管理水平。4
6、 .形成内部控制长效机制和良好的内部控制文化。设计内部控制执行评价基本框架,研究制定统一的执行评价规范，统一协调整合审计、监察等内部监督力量，将内部控制运行情况纳入到经济责任审计、专项审计、党风廉政建设责任制检察中，提高风险防范能力。大力实施规范治校、文化强校的战略，开设“内部控制与风险管理专栏”与经验交流平台，宣传教育部、财政部有关内部控制政策规定，普及内部控制基本知识，总结交流内部控制建设经验。三、建设实施进度安排及预期工作成果大学内部控制体系建设采取聘请内控中介机构建设和自建相结合的形式，从2019年3月份开始实施，主要分为以下七个实施阶段：(-)明确组织体系。成立大学内部控制建设领导小
7、组,具体成员及职责如下：组长：副组长：成员：职责：负责领导学校内部控制建设工作；规划和制定学校内部控制建设基本思路、工作重点、工作计划等；组织全校各部门开展内部控制建设；建立健全学校内部控制建设组织体系，推动内部控制建设常态化。大学内部控制建设领导小组下设管理办公室和监督检查工作小组。管理办公室设在审计处。主任由何建忠兼任，副主任由王江丽兼任，成员为张建慧，蒋华丁，竺向阳，吴向前，刘晨江，孙景兵、李凤华，孙金洪。主要职责为：组织协调全校内部控制建设工作；组织梳理学校各类经济活动流程，明确业务环节；系统分析业务活动，确定风险点，选择应对策略；建立健全学校各项经济活动内部管理制度。监督检查工作小组
8、由审计处牵头，纪委配合，根据实际工作情况组建。主要职责为：负责对全校内控建立与实施情况监督检查；定期组织编制学校风险评估报告；对学校内部控制的健全性、有效性等做出评价。本阶段预期工作成果主要是完成内部控制体系建设组织架构、项目实施方案和项目计划等。（二）经济活动风险识别与重大风险评估。依据大学各类经济业务特点和开展状况，以及已发生的风险事件情况，全面辨识学校当前存在的各类风险，形成适用于学校的风险数据库。通过调查对预算、收支、采购、资产、工程项目、合同等重点业务领域，进行深度分解与分析，绘制风险地图。本阶段预期工作成果主要有大学风险数据库、大学风险评估调查问卷、重大风险地图和风险评估报告等。（
9、三）建立内部控制流程体系。基于学校组织架构、业务内容、管理需要等，搭建业务流程体系框架，该框架以管理职能、经济业务为纵轴，以重要性水平为横轴，形成三级流程体系。以流程体系框架为基础，梳理业务流程，编制流程体系文件形成内部控制流程规范手册，为全面识别和评估流程层面风险打下基础。本阶段预期工作成果主要有内部控制流程体系框架、内部控制流程文档、内部控制流程图、内部控制流程描述和风险控制矩阵等。（四）搭建制度框架、推进制度流程化。结合业务流程框架，梳理学校现有制度文件，与业务流程进行匹配，搭建适合的制度体系框架，实现制度流程一体化管理。使用专业分析程序和方法，识别制度体系中的结构型缺陷，完善并健全内部
10、控制制度。本阶段预期工作成果主要有内部控制流程与制度匹配框架，内部控制体系建议报告、内部控制手册等。（五）建立内部控制评价机制。编制大学内部控制评价管理办法，用于指导内部控制监督与评价工作有序开展，形成内部控制工作闭环管理机制，奠定体系长效运转的制度保障，建立内部控制评价工作机制。本阶段预期工作成果主要有内部控制评价管理办法、内部控制评价工作底稿和内部控制评价手册与评价指标。（六）建立内部控制监督机制。对学校权力结构进行梳理，构建决策科学、执行坚决、监督有力的权力运行机制，确保决策权、执行权、监督权既相互制约又相互协调。本阶段预期工作成果主要有权力结构图、权限指引表。（七）内部控制信息系统建设
11、。开展内部控制信息系统建设，确保系统覆盖重要业务活动，落实内部控制制度所设置控制措施，易操作，能落地；包括但不限于预算管理、收支管理、政府采购管理、工程项目管理、合同管理和资产管理等方面业务事项。梳理内部控制规范中的申请、审批、检验、复查、岗位牵制等主要控制要求，将关键控制点和控制要求固化到业务信息系统中，充分发挥业务信息系统在内部控制执行中的作用，推进各项业务活动标准化、流程化、信息化，减少人为干预和操作失误。四、建设任务分解为明确建设任务与责任，对单位层面控制、业务层面控制和内部控制信息化建设进行任务分解，具体如下：（一）单位层面内部控制牵头单位：大学办公室协同部门：纪委、党委组织（人事）
12、部、党委网信办、审计处、发展规划处（二）预算业务控制牵头单位：计财处协同部门：大学办公室、党委组织（人事）部、国有资产管理处、实验室与设备管理中心、基建处（三）收支业务控制牵头单位：计财处协同部门：大学办公室、党委组织（人事）部、科研处、国有资产管理处、基建处、实验室与设备管理中心（四）政府采购业务控制牵头单位：国有资产管理处协同部门：计财处、基建处、实验室与设备管理中心、后勤服务中心（五）资产控制牵头单位：国有资产管理处协同部门：计财处、实验室与设备管理中心、后勤服务中心、资产经营管理有限公司（六）建设项目控制牵头单位：基建处协同部门：大学办公室、审计处、计财处、国有资产管理处、后勤服务中心
13、（七）合同控制牵头单位：大学办公室协同部门：党委组织（人事）部、党委学生工作部、党委研究生工作部、研究生院、教务处、科研处、计财处、基建处、国有资产管理处、国际交流与合作处、实验室与设备管理中心（八）内部控制信息化建设牵头单位：党委网信办协同部门：大学办公室、计财处、国有资产管理处、基建处、审计处五、相关要求（一）高度重视，密切配合，落实责任。各单位要高度重视，认真按照本方案工作要求和实施步骤配合完成内部控制建设工作。各部门配合做好风险评估调研并反馈调研问卷；合理安排访谈、文档准备、样本测试以及制度修订工作。（二）有效沟通，及时反馈，推进建设。各单位在开展内部控制体系建设过程中需与内部控制组织单位保持有效沟通，及时反馈工作中的问题与建议，严格按照实施步骤推进各项工作，确保内部控制体系建设落地。
