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1、其次章货币资金及应收账项一、单项选择题1、企业发觉现金短缺属于无法查明的其他缘由,依据管理权限经批准处理时,应在以下科目核算（。A、其他应收款B、营业外支出C、管理费用D、财务费用2、企业的工资、奖金等现金的支取,可以通过（办理。A、基本存款账户B、一般存款账户C、临时存款账户D、专用存款账户3、下列情形中,不违反内部会计限制规范-货币资金（试行规定的“确保办理货币资金业务不相容岗位相互分别、制约和监督原则的是（OA、由出纳人员兼任会计档案保管工作B、由出纳人员保管签发支票所需全部印章C、由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作D、由出纳人员兼任固定资产明细账及总账登记工作4、下列各项中,不通
2、过其他货币资金科目核算的是（。A、外埠存款B、存出投资款C、备用金D、信用卡存款5、属于无法查明缘由的现金溢余,经批准后应转入的科目是（。A、其他业务收入B、冲减管理费用C、营业外收入D、冲减营业外支出6、下列支付结算方式中,只适用于商品交易以及因商品交易产生的劳务供应的款项的是（。A、支票B、银行汇票C、汇兑D、托收承付7、企业将款项汇往外地开立选购专用账户时,应借记的会计科目是（。A、物资选购B、其他货币资金C、预付账款D、在途物资8、商业汇票的付款期限由交易双方商定,但最长不得超过（。A、2个月B、3个月C、6个月D、1年9 .依据现金管理暂行条例规定,下列经济业务中,一般不应用现金支付
3、的是（OA.支付职工奖金8000元B.支付零星办公用品购置费950元C.支付物资选购货款1900元D.支付职工差旅费500元10 .企业收到的银行汇票,应借记（科目。A.其他货币资金B.银行存款C.应收票据D.库存现金11 .企业一般不得从本单位的现金收入中干脆支付现金,因特别状况须要支付现金的,应事先报经（审查批准。A.本企业单位负责人B.上级主管部门C.开户银行D.财税部门12 .某企业销售商品一批,增值税专用发票上标明的价款为I（X）O万元,适用的增值税税率为17%,为购买方代垫运杂费为20万元,款项尚未收回。该企业确认的应收账款为（万元。A.1000B.1020C.1190D.1170
4、13 .“应收票据”在取得时的入账价值应为（。A.票据面值B.票据到期价值C.票据面值加应计利息D.票据贴现额14 .企业的存出保证金和外埠存款分别应借记（账户。A.应收账款、其他应收款B.应收票据、其他货币资金C.其他应收款、其他货币资金D.其他货币资金、其他应收款15 .企业现金清查中,发觉库存现金较账面余额短缺50元,在未查明缘由之前，应借记的会计科目是（。A.待处理财产损溢B.营业外支出C.其他应收款D.管理费用16 .预付货款不多的企业,可以将预付的货款干脆计入（的借方,而不单独设置”预付账款”账户。A.“应收账款”账户B.“其他应收款”账户C.“应付账款”账户D.“应收票据”账户1
5、7 .对于银行已经收款而企业尚未入账的未达账项,企业应作的处理为（。A.以“银行对账单”为原始记录将该业务入账B.依据“银行存款余额调整表”和“银行对账单”自制原始凭证入账C.在编制“银行存款余额调整表”的同时入账D.待有关结算凭证到达后入账18 .依据现行会计制度规定,对于购货方实际享受的现金折扣,企业应作的会计处理是（。A冲减当期主营业务收入B.增加当期财务费用C.增加当期主营业务成本D.增加当期管理费用19.某企业销售产品每件货款200元,适用增值税税率为17%,客户购买100件以上可得到商业折扣5%,规定现金折扣条件为2/10、1/20、n30,某客户一次购买了120件,购货后第15天
6、付款,该企业销售后登记应收账款的入账金额是（元。二、多项选择题1、依据中国人民银行有关支付结算方法的规定,下列结算方法说法正确的是（oA、银行本票的付款期限为自出票日起1个月内B、在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间必需具有真实的交易关系或债权债务关系,才能使用商业汇票C、单位可以将销货收入的款项存入其信用卡账户,但不得从单位卡中支取现金D、采纳托收承付结算方式时,购销双方必需签订合法的购销合同,并在合同上写明运用托收承付结算方式E、签发空头支票,银行除退票外,还按票面金额处以5%的罚款2、下列事项中,符合现金管理有关规定的有（。A、企业对于当日送存现金有困难的,由开户银行确定送存时间B、
7、因特别状况须要坐支现金的,应当事先报经开户银行审批C、企业从开户银行提取现金,只要由本单位出纳人员签字盖章即可D、假如现金长短款是由于单据丢失或记账产生的差错,应补办手续入账或更正错误E、不准用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金3、以下不符合企业会计制度规定的做法的是（。A、属于无法查明缘由的现金溢余,经批准后冲减管理费用B、属于无法查明缘由的现金短缺,经批准后计入管理费用C、企业内部周转运用备用金的,可以单独设置“备用金”科目,运用和报销有关备用金支出时都通过“备用金”科目核算D、因汲取存款单位已宣告破产,其破产财产不足以清偿的部分,计入营业外支出科目E、外埠存款不计利息,一律转账,不得
8、支取现金4、货币资金的管理和限制应当遵循的原则有（。A、严格职责分工B、实行交易分开C、实施内部稽核D、实行一人一岗E、实施定期轮岗5、下列符合企业银行存款开户的有关规定的是（。A、一般存款账户可以办理工资、奖金等现金的支取B、临时存款账户可以办理转账结算,但不能办理现金收付C、一个企业只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户D、不得在同一家银行的几个分支机构开立一般存款账户E、一般存款账户可以办理转账结算和现金缴存,但不能办理现金支取6、依据内部会计限制规范货币资金的要求,货币资金监督检查的主要内容包括（。A、是否存在货币资金业务不相容职务岗位混岗现象B、是否存在货币资金支出越权审
9、批的行为C、是否存在办理付款业务的全部印章交由一人保管D、是否存在票据购买、领用、保管的漏洞E、是否存在库存现金超限额的状况7、下列项目中,不通过“其他货币资金”科目核算的有（。A、银行本票存款B、不能提前支取的定期存款C、信用证保证金存款D、企业存放在证券公司客户保证金账户中的余款E、外币贷款抵押存款8 .下列未达账项中,会导致银行存款对账单金额小于银行存款日记账金额的有（oA.银行收到托付款项但尚未通知企业B.企业已收但尚未存入银行的转账支票C.企业已开出但银行尚未兑付的支票D.银行划付电话费但未将通知单送达企9 .下列经济业务可以用现金结算的有（。A.支付职工薪酬400000元B.企业职
10、工出差预借差旅费20000元C.购买办公用品280元D.支付购料款200000元10 .下列各项中,属于其他货币资金的有（。A.银行汇票存款B.信用证保证金存款C.信用卡存款D.银行本票存款11 .下列各项中,不能用“应收票据”及“应付票据”核算的票据包括（。A.银行汇票B.银行承兑汇票C.银行本票D.商业承兑汇票12 .企业因销售商品发生的应收账款,其入账价值应当包括（。A.销售商品的价款B.增值税销项税额C.代购方垫付的包装费D.代购方垫付的运杂费13 .关于“预付账款”账户,下列说法正确的有（oA.“预付账款”属于资产性质的账户B.预付货款不多的企业,可以不单独设置“预付账款”账户,将预
11、付的货款计入“应付账款”账户的借方C.“预付账款”账户贷方余额反映的是应付供货单位的款项D.“预付账款”账户核算企业因销售业务产生的往来款项14 .下列项目中应通过“其他应收款”核算的有（oA.拨付给企业各内部单位的备用金B.应收的各种罚款C.预付的各种押金D.应向职工收取的各种垫付款项15 .可以计提预付账款业务的会计科目是（。A.应收账款B.应付账款C.预付账款D.其他应收款三、推断题1 .对于因未达账项而使企业银行存款日记账余额和银行对账单余额出现的差异,无需作账面调整,待结算凭证到达后再进行账务处理,登记入账。（2 .企业发生坏账时所作的冲销应收账款的会计分录,会使资产及全部者权益同时
12、削减相同数额。（3 .采纳定额制核算备用金的企业,备用金运用部门日常凭单据报销差旅费时,会计部门应按报销金额冲减“其他应收款科目。（4 .企业银行存款的账面余额与银行对账单余额因未达账项存在差额时,应依据银行存款余额调整表调整银行存款日记账。（5 .“库存现金”账户反映企业的库存现金,包括企业内部各部门周转运用、由各部门保管的定额备用金。（6 .对于销货业务,销货企业即使在向客户供应现金折扣的状况下,也应按总价法确认应收账款的入账价值。（7 .已确认为坏账的应收账款,并不意味着企业放弃了其追索权,一旦重新收回,应刚好入账。（8 .预付账款属于债权,当存在发生坏账损失的风险时,应提取肯定比例的坏账打算。（
