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1、会计集中核算软件运行模式和功能构想题记：合川会计核算中心自成立以来始终进行会计集中核算的探究，取得了很多成果和阅历，但是由于会计集中核算是一新生事物，确定在运行过程中存在不完善之处。本文旨在通过批政的形式，引起相关人士的探讨，引出金玉，来共同完善和改进这种核算方式，使得其更加严谨，更加科学，将会计.集中核算的职能深化，从核算延长至监督，进而延长至管理和询问，尽力使系统的作用发挥最大。合川市会计核算中心实行电算化核算已经5年，从目前运用这套核算软件来看，在运行模式设计和功能方面基本可以满意会计集中核算的需求，但在功能和运行方面仍存在缺陷和不足，致使在日常工作中消耗掉我们大量的人力物力，功效得不到
2、提高。他的缺点主要体现在如下几方面：一、服务端对软硬件环境要求苛刻。软件仅适应某一版本的UNIX操作系统，不适应升级版本，升级服务器时限制较大，不能确保所购服务器能支持软件系统运行。二、核算系统漏洞较多，不能完全适应工作须要。该软件在运行中存在很多小问题，严峻影响工作流程效率，比如就打印功能来说，每年打印帐簿、更换新型号打印机时就须要请服务商修改打印模块，否则不能正常打印，且有时还需针对单机单独设置参数，使得每年帐簿打印工作因系统问题导致工作进度严峻滞后。至于其他小问题就更多了，往往是解决了新问题，而老问题又重新出现，更有很多问题始终未能彻底解决，影响工作效率。三、数据库架构不稳定，数据提取不
3、能完全适应要求。该核算系统前后台数据分别建立数据库，在数据传输工程中易丢失或错传数据，使得有时打印出来的凭证不合要求，没有子目的科目带有子目，应有子目的科目未有子目；往来帐总帐明细帐不相等，须要人工修改年初数，大量的人工修改大大降低了会计核算的严谨性。最重要的是全部单位的数据为一个整体不能分割，在全国审计系统实行电算化审计的背景下，不能满意审计的须要，我们要么不供应电子数据，让审计接着手工审计；要么就得供应全部单位数据，这样又违反相关保密规定。四、系统冗余设计低，扩展性不强。该系统最初是针对一级预算单位的核算工作量加以配置的，现在工作量已经翻了三翻，虽然提升了服务器配置，但由于数据不能分年剥离
4、，致使备份数据容量越来越大，日常备份的时间渐渐变长，系统运行起来相当吃力，特殊是在年终结转须要大量处理数据时，担忧结转中途夭折，工作又得从头起先，连轴转的加班使中心职工身心乏累不堪。五、资金会计缺乏监督。会计集中核算最终一道监督程序设在资金部，其他业务部的现金和转帐业务在此经过审核后转往银行，但资金部的开出的支票却没有相应的会计监管环节，而每日的均有大量的银行业务发生，由于业务量巨大,未达帐款太多，每月银行存款余额与银行对上时，时间已是下月中旬，若出现差错很难实行机会弥补。六、系统管理员缺乏有效监督。由于原帐务系统的不稳定，加上系统实行日清日结方式，使得因系统故障导致流水、凭证、报表和帐簿混乱
5、现象，修改难度极大，不得已实行系统管理人员干脆在数据库中修改数据，这样就破坏了会计核算的严谨性，不符合内部限制制度，也为做假供应了便利。针对以上不足，会计集中核算运行模式和软件选取应满意如下条件：一、软件产品成熟牢靠，功能拓展实力强。考虑到软件升级和后续服务问题，产品应是经过市场检验的成熟产品，符合有关部门相关标准的商业软件，有在大型集团化企业运行胜利的阅历，具有较高的品牌认知度，其公司有雄厚的技术维护力气，后续开发实力强的特点，能满意核算中心日益增加的各项管理职能，人机界面合理，提高工作效率。二、各单位独立建立帐套，独立生成流水和凭证，独立形成自己的电子数据；资金部视同一个单位，相当于一个内
6、部银行，建立资金帐，科目设置采纳金融行业会计制度，既反映各单位的存款，又反映核算中心在银行的存款。资金的进出从其他帐套相应的流水中提取并在资金帐中形成连续的流水，反映资金流向和依次，资金会计依据业务部传来的流水予以审核。依据须要确定是否设立分系统单位的汇总总帐和全部单位的总帐三、资金部岗位设置和帐务处理流程设想：（一）岗位设置前台审核会计依据业务部传来的涉计银行业务电子数据生成资金部的流水，经审核后签字盖章后办理现金、转帐和收款业务。并于每日终了依据当日现金实际支付金额填开银行现金支票，并生成流水，经主管会计审核签字盖章后与银行结清当日款项。次月初与各业务部的单位银行存款帐进行核对。后台主管会
7、计（兼记帐会计）在规定的权限内审核前台操作员填开的现金支票。对每月的银行业务须通过对账与银行进行核对，无误后经前台会计签字确认装入会计档案。负责装订资金帐户产生的会计档案。（一）业务流程设想1.业务部发生现金取款业务：借：现金贷：银行存款资金部依据审核后的流水：借：活期存款-XX单位贷：现金每日终了开出先进支票与银行结清当日款项:借：现金贷：银行存款2.业务部发生转帐取款业务：借：XXXX贷：银行存款资金部依据审核后的流水：借：活期存款-XX单位贷：银行存款以上设计的目的是针对原来的流程设计中，中心每日现金总支出所开据的支票未进行任何帐务处理，最终一个环节缺乏监控，会计轨迹在这出现了断点，目前
8、的模式靠职工的自觉而不是制度来防止出错，因此有必要对目前模式进行完善。四、系统管理员内控设计首先按不相容职责相互分别原则将系统管理员从审核记帐人员中独立出来，特地从事系统管理工作（如业务授权、保管和记录）等。对业务部发生输入内容有误的，需按系统供应的功能加以改正，如编制补充登记或负数冲正的凭证加以改正，不得干脆在数据库中加以修改，保证会计轨迹的有效连续性。分别做好计算机操作系统日志和财务系统日志的打印和备份工作（服务端和客户端），作为机房和各业务部重要的财务档案存档。五、年终结转模式设想原先运行模式是整个核算中心为一个大帐套，在年末结转时必需等全部单位办完决算后才能统一结转，时间一般都要等10
9、天左右，甚至有的帐套要等至三月份才能完成决算（对此只能单独设帐，加大操作成本），对于很多不需决算的帐套来说，遇急需运用资金时，就只能实行变通方式处理,在结转完成后再实行补录的方式入帐，导致出现监管真空。因此新的财务系统应具备如下功能：各帐套在其次年一月一日就具备建立新帐的功能，首先将科目结转至新年，即可以进行新年的报帐工作，资金受资金帐中各单位银行存款余额限制，不影响单位的正常运转；各帐套具备单独年结的功能，年初余额待上年的全部帐务处理完毕后年结转至下一年度，分散结转有利各业务部依据自己的工作进度支配时间，敏捷便利，避开了集中年结导致大量日夜加班现象发生。六、增加协助功能满意核算和管理的需求1
10、.现在核算中心工作量巨大，每天要开据大量支票，以手工方式填写票据，不但效率低，而且易出错，在财务系统中附带支票打印系统，并能在帐务数据中提取关键值，使支票、电汇凭证开得更轻松。2 .开发自动对帐功能，提高对帐效率。现在的靠人工对帐，一月的数据对精确须要十天左右时间，加上对资金部的支票开据没有财务监控，有心人要从中挪用是不易刚好发觉的，所以提高对帐速率很有必要。此功能分别用于业务部主管会计和资金部的银行存款核对和资金部主管会计和中心在银行的存款相核对，保证资金的平安完整。3 .票据领销功能，加强票据监管。现在支票的领取完全采纳手工登记的方式，对支票运用人的进销存状况不能直观了解，因此有必要开发票
11、据的领销存功能，对票据的存放地有个直观的了解。资金部审核会计负责从银行领回支票，由资金部主管会计负责在财务系统上进行登记（分数量和号码），各业务部从资金部主管会计处领用时增加各业务部的票据存量，业务部在系统上运用票据时录入票据号码，据以削减票据存量，待支票运用完毕是交回作废支票结清领用量，并领取新的票据。5.跨帐套的统计检索功能。会计集中核算的覆盖的领域越来越广，就合川会计核算中心来说，不但对全市行政事业单位进行集中核算，也对全市重点项目进行核算，所涉及的会计制度多达五六种之多。上级各相关综合部门为了管理须要常常要求保送相关数据，如对每个帐户统计，工作烦琐，效率低，还不宜统计精确。因此对相同事项，应对不同帐套的数据能快速检索统计出来，核算中心主管会计重点应放在对各类数据的分析对比方面，强化管理职能，服务各核算单位。以上是我对会计集中核算这很多年来的一个浅显思索，过去始终想下笔写写这方面的内容，但因头绪较多而未动笔，这次最终下笔将积累的一些想法写了下来，虽然也很不全面，也很不成熟，思索得还很浅薄，只是想通过此方式来与同行沟通，共同探讨此方面的问题，我也将不断梳理以上内容不断充溢和完善他，希望能对会计集中核算的不断完善和提高有所帮助。
