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账务处理会计实操文库做账实操-冲上个月暂估的会计分录借：原材料/库存商品（其价值是暂估的约数）贷：应付账款期末先通过这个会计分录与仓库的进销存记录核对，下个月初把这笔暂估数冲销掉，做相反的会计分录，如下：借：应付账款贷：原材料/库存商品关于暂估入账的规定为：购进商品已验收入库，但尚未收到发票，这个时候企业应当在月末合理估计入库成本暂估入账。当企业收到销货企业的增值税专用发票后，再根据实际金额进彳短账。冲上个月暂估会计分录暂估入账需要注意以下几点：增值税进项税额的处理：如果未取得增值税专用发票，不能申报抵扣增值税进项税额。因此，暂估金额应当按照不含税价格口径暂估。对于小规模纳税人，由于其不得抵扣增值税进项税额，购进货物相关的进项税额应当计入货物的成本价。时间差考虑：采购入库和发票的实际收到时间往往有时间差，月底时财务需要根据入库单或合同确认存货，进行暂估入账。暂估入账的成本费用税前扣除：企业所得税预缴申报时，暂估入账的成本费用可以税前扣除。会计分录处理：暂估入账的会计分录通常为贷记应付账款一一暂估款。暂估入账后，与其他正常入库入账的库存商品一样，一并计算库存商品发出（包括销售出库）成本。综上所述,暂估入账时需特别注意增值税进项税额的处理、时间差的考虑、暂估入账的成本费用税前扣除以及正确的会计分录处理。
