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1、财务分析会计实操文库做账实操-银行会计存款业务的账务处理实例一、活期存款业务1 .客户开户存入现金客户张某到银行开设活期存款账户,并存入现金20,000J1.o账务处理如下:借:库存现金20,000贷:吸收存款活期存款(张某)20,0002 .客户支取现金张某从其活期存款账户中支取现金5,000元。账务处理如下:借:吸收存款一活期存款(张某)5,000贷:库存现金5,0003 .活期存款计息(假设按季度结息,年利率为0.3%)计算张某活期存款一个季度的利息。假设张某账户本季度平均余额为18,000元。季度利息=18z0000.3%312=13.5元。账务处理如下:计算利息时:借:利息支出13.
2、5贷:应付利息一活期存款利息(张某)13.5支付利息时:借:应付利息活期存款利息(张某)13.5贷:吸收存款一活期存款(张某)13.5二、定期存款业务1 .客户存入定期存款客户李某到银行存入一笔定期存款100,000元存期1年,年利率为2%账务处理如下:借:库存现金100,000贷:吸收存款一一定期存款(李某1年期)2 .定期存款提前支取(假设部分提前支取30,000元)提前支取部分按活期利率0.3%计算利息。假设已存6个月。提前支取部分利息计算30,00003%612=45元。账务处理如下:计算利息:借:利息支出45贷应付利息定期存款提前支取利息(李某)45支付本息:借:吸收管定期存款(李某
3、1年期)30,000贷:除现金30,0045(本金30,000+利息45)剩余定期存款金额调整:借:吸收存款一定期存款(李某1年期)70,000(100,00030,000)贷:吸收存款一定期存款(李某剩余6个月定期)70,0003 .定期存款到期支取李某的1年期定期存款到期,银行支付本息。利息计算:100,000X2%X1.=2,000元。账务处理如下:借:吸收存款定期存款(李某1年期)100,000借:利息支出2,000贷:库存现金102,000三、单位存款业务1 .企业活期存款存入企业ABC公司存入活期存款500,000元。账务处理如下:借:清算资金往来等(根据实际资金来源科目)500,
4、000贷:吸收存款活期存款(ABC公司)500,0002 .企业定期存款存入(假设为3年期,年利率3%)ABC公司将800,000元转为3年期定期存款。账务处理如下:借:吸收存款一活期存款(ABC公司)800,000贷:吸收存款一定期存款(ABC公司3年期)800,0003 .企业定期存款到期自动转存ABC公司的3年期定期存款到期,本息合计920,000元(本金800,000元,利息120,000元),银行自动将其转存为新的3年期定期存款,年利率不变。账务处理如下:借:吸收存款定期存款(ABC公司3年期)920,000贷:吸收存款一定期存款(ABC公司新3年期)920i0004 .企业存款利息调整(假设央行调整利率,活期存款利率从0.3%降至0.25%)银行根据利率调整对企业活期存款利息进行重新计算和调整。假设ABC公司活期存款平均余额为300,000元,已按0.3%计提了一个月利息75元(300,0000.3%1.12X调整后应计提利息300,0000.25%1.12=62.5元。账务处理如下:冲回多计提利息:借:应付利息一活期存款利息(ABC公司)12.5(7562.5)贷:利息支出12.5